03.11.2019

Кто является налоговым агентом по договору аренды

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто является налоговым агентом по договору аренды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила.

На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы. В 2017 году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

Содержание:

Особенности заключения договора аренды

Доходы, с которых владелец офиса как физическое лицо рассчитывает и платит НДФЛ, поименованы в пункте 1 статьи 228 НК РФ. К таким, действительно, относятся доходы от сдачи в аренду недвижимости компаниям.

Некоторые компании пытаются обойти необходимость удерживать НДФЛ у физического лица при аренде с помощью внесения специальных пунктов в договор.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ.

Закон позволяет уменьшить налоговую базу, с которой взимается платеж. Уменьшение осуществляется на размер вычета.

Налоговые агенты должны исчислить и удержать налог у физического лица со всех доходов, которые они ему выплачивают, за исключением отдельных их видов (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы при аренде у физического лица

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Отметим, что, по мнению Минфина России, высказанному в Письме от 21.04.2008 N 03-04-06-01/97, указанные лица являются налоговыми агентами вне зависимости от источника денежных средств, за счет которого выплачиваются доходы налогоплательщику.

При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.

Сумма вознаграждения признается агентом (субагентом) доходом от обычных видов деятельности на дату утверждения принципалом (агентом) отчета и отражается по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка», в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

Перечень обязательств организации-арендатора как налогового агента

Но практика показывает, что таким способом компания не перестает быть налоговым агентом по НДФЛ. И нельзя прописать в договоре, что обязанность по уплате НДФЛ лежит на «физике». Суды признают такой пункт договора ничтожным.

В силу пункта 1 статьи 108 НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ.

В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ (штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет). Такой позиции придерживается Минфин РФ в письмах от 29.04.2011 № 03-04-05/3-314 и от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148.

Например, в одном из уважаемых печатных изданий за июнь 2006 г. в статье на подобную тему был предложен следующий пример и вариант отражения хозяйственных операций в учете.

При этом у агента (субагента) не возникает ни доходов, ни расходов. При получении оплаты от арендатора и перечислении оплаты принципалу (агенту) у агента (субагента) также не образуется доходов и расходов (п. 3 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99).

Да, верно. Необходимо добавить человека как сотрудника с типом договора «работающий по договору аренды». Далее на вкладке ГПХ добавить выплату.

В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.

В налоговом кодексе записано, что налоговый агент должен платить все налоги физлица, если он является источником дохода.

Если выплата осуществляется по УСН, ИП самостоятельно определяет способ, на основании которого будет производиться формирование налоговой базы. Если в ее состав войдет только полученная прибыль, вносить отчисления в бюджет необходимо по ставке 6%.
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы.

В случаях если арендуется имущество (любое):

Находящееся в федеральном владении у субъектов РФ.
Муниципальное у органов власти или самоуправления.

Организации имеют право использовать в качестве режима налогообложения ОСН или УСН. В первом случае компании, которые занимаются предоставлением недвижимости в аренду и получают доход, должны вносить отчисления в бюджет государства на прибыль. Размер базовой налоговой ставки составляет 20%.

Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды, кто должен платить НДФЛ, как отразить доход и НДФЛ, который не удержан и не перечислен в 6-НДФЛ прояснит статья.

Оформите договор аренды недвижимости

В рассматриваемой ситуации договор аренды с физическим лицом заключил работник организации от своего имени, а не организация. В этом случае организация не будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода физического лица по договору аренды.

Как раз в одном из решений суд опровергает довод со ссылкой на п.1 ст.228 Налогового кодекса, который вы привели. Этот пункт применяется, только если организация, от которой физик получает арендную плату, не является налоговым агентом — то есть не названа в п.1 ст.226 Налогового кодекса. Например, это иностранная организация.

Вроде бы вопрос простой и нет необходимости лишний раз обращаться к нему и рассматривать. С другой стороны, при достаточно нередком обращении экспертов – авторов публикаций в различных изданиях к вопросу аренды государственного имущества, единообразия рассуждений и предлагаемых схем не наблюдается.

Схема отражения в бухгалтерском учете аренды государственного имущества у арендатора должна как минимум предусматривать факт начисления дохода арендодателю с налогом (брутто) и факт удержания этого налога в момент уплаты арендных платежей арендодателю за минусом налога (нетто).

Как заполняется декларация по НДС при аренде муниципального земельного участка? Нужно ли выписывать счет-фактуру «без НДС»?

Метод распределения доходов в обязательном порядке должен быть зафиксирован в договоре. Если этого не сделать, невозможно будет определить величину дохода каждого дольщика.

Заметим, что в случае заключения договоров аутстаффинга (аренды персонала) налоговым агентом по НДФЛ является организация-исполнитель, выплачивающая своим работникам заработную плату за выполнение определенных работ для организации-заказчика (Письма Минфина России от 06.11.2008 N 03-03-06/8/618, от 06.11.2008 N 03-03-06/1/618).

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет. Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:

Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).

К примеру мы начисляем деньги за аренду по договору фиксированную и так же компенсируем коммунальные услуги по счетчикам.

Договор аренды недвижимости (земельных участков, зданий, строений, отдельных помещений), заключенный на срок один год и более, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651, п. 2 ст. 609 ГК РФ и п. 2 ст. 26 ЗК РФ).

Однако сделка должна осуществляться в соответствии с нормами действующего законодательства. Если человек не платит отчисления в казну государства, его может ожидать ряд негативных последствий.

Организация арендует имущество у физических лиц. С арендной платы, выплачиваемой арендодателю, компания-арендатор должна исчислить и удержать НДФЛ. А как это сделать, если арендуемое имущество находится в долевой собственности у нескольких физических лиц? На вопрос читателя отвечает О.Е. Черевадская, директор по аудиту ЗАО «Финансовый Контроль и Аудит».

ИНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ

В любом случае объектом обложения НДФЛ будет доход от сдачи имущества в аренду, получаемый только выгодоприобретателем. При этом право выгодоприобретателя в обязательном порядке должно быть установлено в документарной форме: в виде соглашения между сособственниками о порядке распределения доходов.

В ситуации, когда у компании оформлена аренда у физического лица офиса, надо разобраться, кто платит НДФЛ. Считается ли, что компания — налоговый агент по НДФЛ?

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той налоговой инспекции, в которой состоит на учете. Местонахождение арендуемого объекта не важно.

Обычно меры, применяемые в отношении организаций, более суровые. Эксперты не советуют нарушать положения действующего законодательства. О том, какие нормативно-правовые акты регулируют сдачу помещения в аренду, об ответственности нарушителей, а также о том, как законно сдать помещение, поговорим далее.

Заключение договора аренды является фактом признания арендатора налоговым агентом, и влечет за собой его обязанности по расчету и оплате НДС.
Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом.