Обязательные удержания из заработной платы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные удержания из заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все основные виды начислений работникам, определенные системой оплаты труда предприятия, участвуют в расчете алиментов. Особо стоит упомянуть, что алименты удерживаются с выплат по больничному листу в том случае, когда это прямо указано в исполнительных документах.
Порядок возмещения ущерба, причиненного предприятию работниками, зависит от того, в какой форме оформлены отношения между ними.
Содержание:
Удержания из заработной платы работников
Ст. 226 НК РФ. Налоговым кодексом предполагается возможность осуществления удержаний из заработной платы сотрудников для оплаты положенных налогов и страховых сборов, в том числе и задолженностей по ним за предыдущие месяцы работы.
Такие суммы, если они не превышают среднемесячного заработка, подлежат удержанию в полном размере из заработной платы по распоряжению собственника или уполномоченного им лица.
К обязательным удержаниям относятся подоходный налог, сбор на социальное, в том числе пенсионное, страхование и на случай безработицы, которые производятся в порядке и размерах, установленных соответствующими законами.
Работодатель может производить удержания из заработной платы работника как по своей инициативе, так и по требованию закона при соблюдении установленных требований к размеру удержаний.
Материальная ответственность может быть возложена на работника только при наличии его вины в причинении прямого действительного ущерба предприятию противоправными действиями или бездействием.
Для осуществления обязательных удержаний не требуется издания приказа администрации организации и письменного согласия работников.
Законодательство Республики Беларусь о труде не содержит определения понятия «удержания из заработной платы». Его можно определить как отказ от выплаты работнику определенной части начисленной ему заработной платы в связи с наличием у работника обязательств перед нанимателем или иными лицами, на исполнение которых и направляется заработная плата работника.
Если в отношении работника действует исполнительное производство, то исполнительной службой может быть наложено взыскание в том числе и на доходы сотрудника.
В большинстве случаев работник несет ответственность перед работодателем в пределах своего месячного заработка, то есть ограниченную материальную ответственность.
Какие первичные учётные документы используют для учёта личного состава, начисления и выплат заработной платы?
Не допускается производить удержания из выплат, на которые в соответствии с законодательством не обращается взыскание.
Электронный журнал «Закониус» — это юридический форум, образцы документов и правовые консультации по личным вопросам. Узнай, как действовать, куда обращаться, какие документы заполнять в случае возникновения юридической ситуации. Авторские права на тексты статей и формы документов защищены. Просьба не нарушать закон.
Если любой из указанных критериев не соблюден, работодатель вправе получить средства исключительно в судебном порядке. Если удержание из заработной платы больше начисленного размера трудового дохода, вопрос о возмещении остатка решается через суд.
До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причинённого ущерба и причин его возникновения. Истребование от работника объяснения в письменной форме для установления причины ущерба является обязательным.
Специалист по своей вине испортил спецодежду, выданную предприятием. Ст. 243 ТК РФ расценивает сложившуюся ситуацию как нанесение ущерба фирме, подлежащего возмещению.
Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причинённого работником ущерба.
Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:
- стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
- имущественные (например, на покупку квартиры).
Непринятие работодателем к сведению и исполнению вышеозначенных документов может привести уже к наложению ответственности на самого работодателя.
В частности, этой статьей установлено, что течение сроков, с которыми связываются возникновение, изменение или прекращение трудовых отношений, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено их начало, если ТК не предусмотрено иное. Сроки исчисляются в календарных периодах.
При распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме. После этого можно удержать суммы для погашения задолженности работника перед работодателем.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% заработной платы, причитающейся работнику.
К удержаниям, производимым на основании исполнительных документов, относятся также удержания за ущерб, причиненный предприятиям и физическим лицам, удержания из заработной платы лиц, отбывающих исправительные работы без лишения свободы, и т.п.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработка работника за минусом НДФЛ. Если такие удержания производятся одновременно с производством обязательных удержаний по исполнительным документам, то удерживаемые суммы не должны превышать 50%, а некоторых случаях – 70%.
На практике бухгалтерия часто сталкивается с необходимостью сделать вычеты из заработной платы сотрудников организации. Действующее законодательство четко прописывает условия и правила, при которых можно произвести удержания по инициативе фирмы-нанимателя, самого специалиста или третьих лиц.
Действующее законодательство оставляет сотруднику право дать распоряжение фирме-нанимателя перечислять часть или полную заработную плату третьим лицам, например, банкам, в которых у гражданина оформлены кредиты, благотворительным фондам, бывшей жене при добровольном перечислении алиментов и т.д.
Бухгалтер, который делает удержания из заработной платы работников предприятия, часто сталкивается с целым рядом ограничений, связанных с характером удержаний и их размером. Ведь для многих работников зарплата — основной источник существования. Не случайно Трудовой кодекс РФ, защищая права работников, накладывает ограничения на основания и размеры удержаний из зарплаты.
Кроме того, ущерб может быть причинен предприятию путем разглашения работником доверенной ему коммерческой тайны.
Как уже было сказано, к обязательным удержаниям, помимо удержания НДФЛ, относятся удержания по исполнительным документам, в частности, алименты.
Удержания из заработной платы по инициативе работодателя
Чтобы взыскать материальный вред с сотрудника, компании нужно предоставить данные бухгалтерского учета, где отражена начальная и остаточная стоимость спецодежды, период ее годности. Размер ущерба определяется специальной комиссией, формируемой фирмой-нанимателем. Она выясняет обстоятельства случившего, получает письменные объяснения от виновника.
Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.
Кроме того, заработная плата, излишне выплаченная работнику нанимателем, в т.ч. при неправильном применении закона, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки (часть третья ст. 107 ТК).
Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.
Общий размер удержаний не может превосходить 20%, а в особо оговоренных случаях — 50% и 70% размера зарплаты работника к выплате.
Действующее законодательство предусматривает, что в ряде случаев из заработной платы сотрудника может быть произведено удержание. Данная процедура чаще всего связана с необходимостью возмещения определенных средств за счет сотрудника. При этом порядок её проведения точно закреплен в положениях действующего законодательства, а основным документом, регулирующим этот аспект правоотношений, является Трудовой кодекс. В частности, удержания из заработной платы по ТК РФ рассматриваются следующими статьями означенного документа:
- Ст. 130. Положениями этой статьи регулируется предоставление всем трудящимся на российской территории определенных гарантий в вопросах оплаты труда. Одной из таковых гарантий является и ограничение размера удержаний из их заработной платы.
- Ст. 136. Нормативная информация, изложенная в данной статье, требует от работодателя обязательного указания при перечислении заработной платы работнику всех произведенных из зарплаты удержаний, а также оснований для проведения данной процедуры.
- Ст. 137. Её принципы предполагают ограниченный характер проведения удержаний из зарплаты работника, а также предусматривают строгий перечень оснований, по которым могут удерживаться средства из заработка сотрудника для погашения задолженности непосредственно перед работодателем. Кроме этого, данная статья также предполагает применение иных нормативных документов федерального характера для применения их в вопросах проведения удержаний из заработка сотрудника.
- Ст. 138. Данная статья регламентирует граничный размер и объем производимых из заработной платы удержаний. В частности, она предполагает возможность удержания не более 20 процентов от заработка работника из его зарплаты в общих случаях, например – когда он несёт материальную ответственность перед работодателем, и не более 50 процентов от заработка в ситуациях, предусмотренных отдельными федеральными законами, например – по исполнительным листам. В случае, если удержания производятся по основаниям, таким как возмещение причиненного вреда здоровью, выплата алиментов или отбывание исправительных работ – их размер может составлять до 70 процентов от заработка работника.
- Ст. 240. Принципы, излагаемые в означенной статье, наделяют работодателя безусловным правом на отказ от взыскания причиненного ему ущерба и проведения соответствующих удержаний.
В указанных случаях работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока. При этом размер удержания при каждой выплате заработной платы ограничен и составляет 20% совокупно с удержаниями по исполнительным документам от суммы, причитающейся работнику.
К сожалению, законодательство о труде не дает определения понятию «счетная ошибка», что подтверждается в разъяснении Высшего Хозяйственного Суда РБ от 03.11.2009 № 02-43/2409 «О взыскании с работника излишне выплаченной суммы заработной платы».
Зарплата сотрудника-россиянина, участвовавшего в ликвидации аварии на ЧАЭС (вычет «на себя» 3000 рублей) равна 25 000 рублей, на иждивении у него находится 3 ребенка (на каждого положен вычет по 1400 рублей). Закона РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» от 2 апреля 2010 года № 261-IV, общая сумма удержания по одному исполнительному листу не должна превышать размера 100 МРП.