Налог на дарение имущества
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Иной формой подарка является пожертвование – безвозмездная передача физлицом вещи, денег, ценностей организации с определенной целью (на развитие детского дома, на лечение и т.д.). В отличие от дарителей, меценаты получают налоговые льготы от пожертвований.
Не состоящие в родстве граждане должны платить налог в размере 13% от стоимости имущества. Налог на дарение взимается в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.
Так, имущество, полученное в порядке наследования после 1 января 2006 г. физическим лицом, полностью освобождается от налогообложения.
Содержание:
Налог на дарение квартиры: нужно ли его платить, сроки уплаты
Если на покупку квартиры оформлена ипотека, то теоретически такое жильё дарить возможно, но кредитор может оспорить акт дарения, вне зависимости от величины задолженности по ипотеке.
Чтобы оплатить налог при оформлении, необходимо предоставить такие документы, как:
- паспорт одариваемого лица (то есть плательщика);
- полученное свидетельство на имущество (на квартиру или дом);
- оригинал договора о том или ином дарении;
- если имеется, то акт приема-передачи имущества (но этот документ не является обязательным);
- чтобы погасить налог при дарении, придется заполнить соответствующую декларацию о доходах, это делается в местном отделении службы.
Размер платежа, который будет оформлен при подаче декларации, составит 260 тыс. руб. Конечно, все не так просто, в качестве имущества может быть отчуждена не вся квартира, а ее 1/2 или 1/3 часть. В этом случае необходимо провести оценку только того имущества, право собственности на которое переходит в результате сделки. Налогом договор дарения облагается, когда указывается часть.
Наследование по завещанию не может являться правовым основанием для ущемления прав и законных интересов наследников по степени родства.
Порядок уплаты и ответственность в 2019 году
Конечно, стоит учитывать, что например, завещать квартиру человеку, не входящему в наследственную очередь по закону, гораздо выгоднее, чем составлять консенсуальный договор дарения. В любом случае стоит получить консультацию у профессионала.
Неблизкие родственники (например, племянница и тетя) при соблюдении того же условия также могут быть признаны членами одной семьи.
Если даритель не может сам выявить, сколько стоит его жилплощадь, он может привлечь независимого оценщика. Его экспертное заключение надо будет приложить к договору дарения – это и будет обоснование стоимости подаренных квадратов.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Когда в дарственной отсутствуют данные о цене недвижимости, размер дохода в декларации указывается согласно рыночной цене полученной квартиры. При сравнении цен налоговые службы в большинстве случаев руководствуются кадастровой стоимостью недвижимости.
При этом Минфин ранее отметил, что нет никаких механизмов подтверждения права на освобождение от налога на дарение. Документы, подтверждающие наличие родственных или семейных отношений, могут быть запрошены у физлица только в рамках налоговой проверки.
Доходы в виде имущества, не относящегося к этому списку, не облагаются налогом независимо от дополнительных условий (например, наличия родства между сторонами или длительности нахождения имущества в собственности).
При передаче квартиры налог для физических лиц зависит от факта родства между участниками при дарении доли в квартире или же всего жилья. Дарственная на квартиру близкому родственнику выступает тем случаем, когда налога на подаренное имущество можно избежать. При передаче доли в квартире родственнику предусматривается, что одаряемый от уплаты освобождается.
Налог на дарение недвижимости: как исчисляется
Несмотря на это, одариваемому придется уплатить в пользу государства определенную сумму – а именно 13% от стоимости квартиры. Дело в том, что с позиции того же Гражданского кодекса получение какого-либо имущества в дар считается получением дохода. А каждый житель России должен с любого своего дохода выплачивать налог.
Налога на само дарение, как юридический процесс, фактически российским законодательством не предусмотрен. Однако доход, который получен в результате обретения имущества в дар, облагается налогом.
Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.
Если одаряемый является резидентом страны, то оплачивает налог на получение дохода по ставке 13%. От стоимости имущества, которое было получено им в дар. Для нерезидентов ставка налога значительно повышается до 30% от той же стоимости полученного в результате дарения имущества.
Налог на дарение платить нужно не во всех случаях. Хотя у одаряемого и возникает доход, НДФЛ облагается ограниченный перечень подаренного имущества. В статье далее мы разъясним, что это за имущество, какие возможны исключения, как правильно посчитать подлежащую уплате сумму и когда ее нужно уплатить.
Налог оплачивается одаренным лицом, как символическая доля от полученной материальной ценности. Не все объекты недвижимости в дар облагаются налогом.
Налог на дарение недвижимости не родственнику
Это супруги, дети, родители, сестры или бабушки. Достаточно предоставить документальные доказательства такого близкого родства, например, свидетельства о рождении, браке и прочее.
Если доказательства утеряны, то их необходимо восстановить, что делается по решению суда. Подоходный налог на дарение не начисляется работникам консульств, членам их семей.
Если вас не устраивает кадастровая стоимость недвижимости, то можете заявить иную сумму. Учтите, что при наличии претензий вам нужно будет грамотно аргументировать свое несогласие. Лучше всего подтвердить свое мнение соответствующими документами или данными.
Налог на дарственную начисляется и оплачивается в результате заключения договора дарения, т. е. передачи какого-либо типа имущества от одного лица к другому. Такая сделка отличается от остальных тем, что она проводится безвозмездно, за подарок даритель не требует возмещения денежных средств, каких-либо вещей и прочего.
Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».
Налог на наследование и дарение
Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:
- в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
- в размере 30% для нерезидентов РФ.
Иные расходы, возникающие в процессе оформления договора дарения, чаще всего, также ложатся на плечи одаряемого. Однако стороны могут договориться о разделе финансовых затрат между собой. Это право участников сделки, которое они регулируют самостоятельно. Разделить затраты можно поровну или в любых иных пропорциях.
Облагается ли налогом дарение? Да, так же как и другие варианты соглашений. НДФЛ с подарка взимается в любом случае, особенно если это налог на дарение недвижимости не родственнику.
Как подарить квартиру? Для начала следует составить соглашение. Это можно сделать самостоятельно, опираясь на требования закона, а также обратиться к нотариусу, чьи услуги в итоге придётся оплатить.
При распоряжении недвижимым имуществом следует помнить о том, что этот процесс чётко регламентируется. Особенно важным является необходимость заплатить налог во всех случаях осуществления дарения, за исключение передачи квартиры родственнику, но только ближайшему. Отсюда вытекает необходимость определить, каков же порядок действий по уплате в бюджет обязательных платежей.
Декларация подготавливается по форме 3-НДФЛ. Подлежит оплате в бюджет 13% от кадастровой стоимости обьекта. Определяется его цена на основании данных паспорта и справки БТИ. Дополнительно учитывается стоимость, прописанная в договоре сторонами как оценочная. При этом сделка остается безвозмездной, то есть без предусмотренной платы.
До недавнего времени налог на наследство рассчитывали на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 6 марта 1993 года, 27 января 1995 года, 30 декабря 2001 года).
Простая передача денежных средств может быть оформлена письменной распиской. В свою очередь, передача имущественных прав оформляется договором дарения и сопровождается актом приема- передачи этих прав.
Резидентом признается гражданин, проживающий на территории страны непрерывно 183 дня и более. Наличие или отсутствие соответствующего гражданства значения не имеет.
Родственники, которые попадают под категорию «близкие», от налогообложения по договору дарения освобождены. Но экономия в данном вопросе не означает, что участники сделки смогут избежать финансовых затрат вовсе.
К примеру, дарится 1/2 квартиры стоимостью 1,5 миллиона рублей. Стоимость 1/2 квартиры – 750 000. Сумма налога составит 97 500 рублей (750000*0,13). Нужно знать, что такие действия противозаконные и караются уголовной ответственностью. После признания подобной сделки недействительной, одаряемое лицо теряет свои права на владение принятой недвижимостью.
Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.
Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.
Остальные изменения в налоговом законодательстве касаются продажи имущества. Так, если квартира будет приобретена после 31 декабря 2015 года, увеличивается с 3 до 5 лет срок, на протяжении которого владельцу при продаже недвижимости надо будет заплатить подоходный налог.
Это значит, что одаряемый человек не обязан отдавать дарителю никаких денежных средств за принятую вещь. Это главный фактор, который отличает дарение от акта купли-продажи или аренды недвижимости.
Этот показатель является больше статистическим. Он отражает среднюю стоимость на рынке на передаваемый в дар объект и аналогичные товары.