Нужно Ли Платить Налог По Договору Дарения Близкому Родственнику
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно Ли Платить Налог По Договору Дарения Близкому Родственнику». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 1 500 000 рублей. Указанная стоимость умножается на наголову ставку в размере 13 % и в итоге получается 195 000 рублей.
Резидентами РФ согласно законодательству считаются все граждане, имеющие российский паспорт или проживающие в России более 183 дней подряд.
Содержание:
Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:
Поэтому говоря о том, кто платит налог при дарении квартиры – даритель или одаряемый, ответ однозначный – последний. Дарение реализуется в натуральной форме, но не в денежной.
Законодательство признает доходом в рассматриваемой ситуации выгоду, которая получена в результате сделки одаряемым. Выражена она в экономии собственных денег на покупку аналогичного имущества. После регистрации недвижимости в ЕГРН на имя нового собственника, согласно нормам налогового законодательства (ст. 217 НК РФ), возникает необходимость уплаты налогов.
Это не значит, что даритель не вправе взять на себя обязанность по уплате налога, но обычно это бремя ложится на плечи получившего дар.
Если одариваемый человек не связан с дарителем родственными узами и не входит в число резидентов РФ, ему придется заплатить в бюджет 30 % от стоимости имущества. По таким же принципам строится налогообложение квартиры по договору дарения от юридического лица. Многих людей интересует вопрос относительно уплаты налога за полученные квартиры по договору дарения от физического лица или подаренные ценности. Совершение такой сделки не всегда облагается налогом.
Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах
Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».
У принимающего в дар недвижимость человека обычно возникают вопросы касательно цены подарка при оформлении соглашения. Ее необходимо знать, чтобы вычислить и погасить сумму НДФЛ.
Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам.
Если индивидуальный предприниматель являться одаряемым, то возникновение обязанности будет зависеть от следующих факторов:
- будет ли подаренный объект использоваться в предпринимательской деятельности;
- кто является дарителем.
Последний пункт введен на основании Венской конвенции о консульских и дипломатических отношениях. В остальных ситуациях предусматривается обязательная уплата налогов лицами, получившими подарки.
Какие особенности уплаты имеются в ходе составления и подписания соответствующего соглашения? Это нужно знать. Ведь далеко не все граждане в обязательном порядке платят налоги при подписании договора дарения. А если и делают это, то им приходится узнавать, как ведутся расчеты. Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи.
Что же особенного есть в данном соглашении? Например, уже было сказано — порядок и сумма уплаты налога на дарение. Дело все в том, что, согласно закону, от данной ответственности полностью освобождаются родственники. Наверное, именно по этой причине многие стараются дарить недвижимость членам семейного круга.
Что будет если не платить налог
Получение недвижимости в дар коммерческой организацией от коммерческой организации в России не предусмотрено законодательством.
Не нужно вносить платеж, только если дарственная оформлена между ближайшими родственниками. Это: муж/жена, брат/сестра, сын/дочь, бабушка/дедушка, внуки.
Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.
Важно! Если дарят землю с жилой постройкой, то взнос уплачивается сразу на 2 объекта недвижимости: землю и дом.
Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
Дарение недвижимости и прочих ценностей иным физическим лицам
В настоящее время законодательство не содержит четкого механизма вычисления налогооблагаемой базы при приобретении физическим лицом недвижимого имущества на основании договора дарения. В связи с этим Президиум Верховного суда РФ утвердил обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса РФ от 21.10.2015.
Несмотря на то что СК РФ не включается в перечень актов, посредством которых регулируется сфера налогообложения, использование прямой ссылки из статьи 208 НК РФ не дает возможности причислить к составу семейства иные категории родственников, имея целью освобождение от налоговых платежей.
В случаях оформления дарственной на квартиру в отношении родственников, не являющихся близкими, или посторонних лиц налог взимается с одаряемых без каких-либо исключений. Для резидентов РФ его ставка составляет 13 %.
Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача.
Кто платит налог на дарение квартиры?
После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:
- если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
- также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).
Плательщиком налога является одаряемый. Даритель не имеет к налогу на дарение никакого отношение и не несет ответственности за нарушения в порядке его уплаты.
Размер налога:
- 13% для резидентов Российской Федерации.
- 30% для нерезидентов.
Кроме того, собственность, полученная по дарственной, в браке не делится. И в полной мере принадлежит одаряемому. Поэтому многие стараются именно дарить недвижимость.
А что можно сказать относительно дальней родни? Здесь, как не трудно догадаться, придется платить налоги. По всем тем правилам, что и третьи лица уплачивают. Не так уж все и сложно в данной системе. Если, к примеру, кто-то захотел подарить недвижимость любимой тетушке, та в обязательном порядке будет платить определенную сумму в качестве налога.
Налоги сопровождают всю нашу жизнь, каждый вносит в пользу государства тот или иной платеж. Стоит разобраться с вопросом договор дарения налог, который придется заплатить дарителю и тому, кто получает имущество в подарок. Ставки могут отличаться в зависимости от того, кому презентуете и что.
Единственным минусом будет являться стоимость услуг нотариуса, размер которых будет зависеть от стоимости передаваемой недвижимости и тарифов, установленных в нотариальных конторах за оказываемые услуги гражданам.
Если вас не устраивает кадастровая стоимость недвижимости, то можете заявить иную сумму. Учтите, что при наличии претензий вам нужно будет грамотно аргументировать свое несогласие. Лучше всего подтвердить свое мнение соответствующими документами или данными.
Как правило, на потенциального собственника возлагается обязанность по уплате государственной пошлины, а также иных расходов, связанных с проведением сделки (привлечение юриста, нотариуса и пр.).
Часто дарят друг другу ценные подарки именно родственники. Размер налога и вообще его наличие зависит от степени родства. Так, если дар получен от ближайшего родственника, то ничего платить не нужно. Дары от них не облагаются налогом при условии, что степень родства можно доказать документально.
При этом необходимо учитывать определенные нюансы, так как такое правило распространяется не на все категории родственников.
Если полученный подарок будет использован в предпринимательстве, то независимо от того, кто является дарителем (близкий родственник или нет), ИП обязан включить данный объект в состав дохода и уплатить с него налог (ст. 250 НК).
К близким родственникам относятся:
- супруг;
- родители;
- родные или усыновленные дети;
- дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
- родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
Для признания акта дарения законным, процедуру перехода права собственности от дарителя к одаряемому следует оформить по всем установленный правилам.
При наличии условий, противоречащих закону, договор дарения можно легко оспорить в судебном порядке, признав его недействительным.
Данное правило распространяется на сделки, которые заключаются между посторонними лицами, так и на родственников.
Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).
Налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году
При этом лица, перечисленные в пп. 1–5 данного списка, отнесены ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации к членам семьи. К категории же близких родственников на основании ст. 14 СК относятся лица, упомянутые в пп. 2, 3, 6–9. Таким образом, при оформлении в отношении близкого родственника дарственной на квартиру налог с него не взимается.
Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.
Отдельно стоит поговорить о дарителях, которые не соединены близкими родственными связями. Это:
- Затья, снохи.
- Племянники.
- Тети, дяди.
- Двоюродные братья, сестры.
- Трех- и четвероюродные родственники.