09.11.2019

Учтены и оплачены услуги по доставке связанной с приобретением станка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учтены и оплачены услуги по доставке связанной с приобретением станка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?

Если организация ведет обособленный учет ТЗР, материалы отражаются в бухучете по учетным ценам. В качестве учетных цен организация может применять:

планово-расчетную цену, утвержденную организацией;
договорную цену;
фактическую себестоимость материалов за прошлый отчетный период (месяц, квартал, год);
среднюю цену группы (если плановая цена установлена не на конкретный номенклатурный номер, а на их группу).

Если учетная цена отклоняется от фактической себестоимости более чем на 10 процентов, ее нужно пересмотреть.

Содержание:

Распределение ТЗР при поставке нескольких видов материалов

Данные затраты отражаются по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Однако это не так, ввезенный товар все равно необходимо обложить НДС. Объектом налогообложения будет не реализация, а ввоз товаров на таможенную территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом ввоз не любого оборудования облагается НДС, список имущества, ввоз которого освобождается от обложения НДС при ввозе на территорию РФ, представлен в ст. 150 НК РФ.

При этом сервисное обслуживание рекомендуется осуществлять в рамках контракта на поставку и обслуживание оборудования, то есть покупателю оборудования следует подготовиться к тому, что иностранный поставщик станет для него постоянным партнером. В чем же заключаются особенности такого партнерства?

Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.

Транспортные расходы организаций, занимающихся торговлей, могут составлять весьма значительные суммы, что, в свою очередь, влечет за собой повышенное внимание к этим расходам как руководителя организации, так и проверяющих органов.

В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.

Операции по покупке ОС отражают записями. В день перечисления 50% аванса: Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51 — 855 500 руб. (59 000 USD х 50% х 29 руб./USD) — перечислены средства в оплату оборудования; Дебет 68 Кредит 76 — 130 500 руб.

Рассмотрим возможные варианты организации доставки товаров покупателям с точки зрения бухгалтерского учета.

Расходы на доставку включаются в первоначальную стоимость ОС

В соответствии с п.70 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально — производственных запасов, транспортно — заготовительные расходы — это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материалов в организацию.

Расходы на нее составили 3400 руб. (в том числе НДС — 450 руб.). Затраты на доставку станка, его установку и подключение составили 23 600 руб. (в том числе НДС — 3600 руб.).

USD х 30 руб./USD) — учтены расходы на оплату оборудования; Дебет 68 Кредит 19 — 270 000 руб. — принят к вычету НДС по расходам на покупку оборудования; Дебет 76 Кредит 68 — 270 000 руб. — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса; Дебет 01 Кредит 08-4 — 1 500 000 руб. — оборудование учтено в качестве ОС. Ситуация 2.

Окончательная рублевая цена данного имущества будет определена только после его оплаты. Тот факт, что данные положения распространяются на продавца, подтверждает судебная практика (см. постановление Президиума ВАС РФ от 17 февраля 2009 года N 9181/08).

Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах. Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли.

Организация перечислила предприятию, производящему автомобили, денежные средства за легковой автомобиль, мощность двигателя которого 150 л.с. Стоимость автомобиля без налогов составляет 340 600 руб. Автомобиль оприходован.

Рыночная цена на дату оприходования 10 000 руб. Холодильник принят в эксплуатацию; — промышленный холодильник остаточной стоимостью 35 000 руб. Рыночная цена на дату оприходования 40 000 руб.

Если учреждение проводит централизованные закупки сырья и материалов, то затраты на их заготовку и доставку до складов (включая страхование доставки) могут учитываться в составе текущих расходов организации (счет 0 401 20 000 «Расходы текущего финансового года») . На стоимость материалов они не влияют.

Учет услуг у заказчика: проводки

Главной отличительной чертой является тот факт, что, заключая контракт, иностранный поставщик оборудования выступает как нерезидент РФ, а оператор связи — как резидент РФ. Резидент исполняет все требования законодательства, нерезидент — только те условия, которые не противоречат нормам международного права и достигнутым двусторонним договоренностям.

По общему правилу общехозяйственные расходы в фактическую стоимость материалов не включают. Однако это не относится к тем случаям, когда они напрямую связаны с приобретением данных ценностей. В этом случае они учитываются в себестоимости материалов в общем порядке.

Организации, не имеющие возможности доставлять товар покупателям собственными силами, часто пользуются услугами транспортных компаний. Порядок учета расходов на оплату услуг транспортных компаний зависит от условий договора, заключенного между торговой организацией и покупателем.

В хозяйственной деятельности предприятия неизбежно возникает необходимость привлечения услуг сторонних организаций. Рассмотрим как правильно отражать услуги сторонних организаций в бухгалтерском учете, какие формируются проводки. Также изучим как учитывать затраты на услуги сторонних организаций на примере поступления услуг связи, услуг предпродажной подготовки и услуг по обслуживанию ККМ.

Доставка включается в стоимость материалов

Рассмотрим более подробно на какой счет относить услуги сторонних организаций в проводках на примере получения различных видов услуг.

Из этого правила есть исключение. Если соотношение ТЗР и стоимости заготовленных (доставленных) материалов незначительно, то их можно не распределять и учитывать в общей сумме:

либо на счете 10 субсчет «Транспортно-заготовительные расходы»;
либо на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов» (с последующим отнесением на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).

Если стоимость основных средств выражена в иностранной валюте, то ее пересчитывают в рубли на дату их оприходования. Возникающие в учете курсовые разницы включают в состав прочих доходов (положительные) или расходов (отрицательные). На стоимость основных средств они не влияют.

При этом положения вполне применимы и в отношении покупателя ценностей. Причем с этим согласна и налоговая служба. По ее мнению, компания может скорректировать «входной» НДС исходя из суммы денежных средств, перечисленных продавцу*(66). Однако фирме нужно быть готовой к тому, чтобы отстаивать эту точку зрения в суде. В настоящее время однозначной судебной практики по данному вопросу не сложилось.

Учет услуг у исполнителя: проводки

Бытовой холодильник, остаточная стоимость которого составляет 7 000 руб., рыночная цена на дату оприходования — 10 000 руб.

Расходы, связанные с доставкой товаров и продуктов собственными силами торговой организации, учитываются на 44 счете «Издержки обращения» по соответствующей статье затрат (расходы на оплату труда, амортизация основных средств и др.).

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.

Такие условия договора чаще всего прописаны с продавцами, имеющими на своем балансе собственный транспортный парк. Речь идет о поставщиках — производителях товара, имеющих в составе структурного подразделения транспортный цех.

Особенности учета транспортных расходов в бухгалтерском учете

В бухучете к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) относятся затраты, связанные с заготовкой и доставкой материалов в организацию (п. 70 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях.

Исходя из требований п. 214 Методических указаний по учету МПЗ расходы, связанные с транспортировкой товаров, подлежащей оплате покупателями сверх цены товаров, списываются с кредита счета 44 в дебет счета 90 «Продажи».

В соответствии с учетной политикой учреждения затраты на заготовку и доставку материалов включаются в их фактическую стоимость.

Этот вариант учета предполагает, что по условиям договора купли-продажи товара продавец обязан доставить товар покупателю за свой счет.
В данной ситуации доставка товара до склада покупателя осуществляется собственными силами продавца, стоимость доставки учитывается в стоимости товара, то есть не выделена отдельной строкой в договоре и, соответственно, отгрузочных документах.

В соответствии с п.8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», суммы, уплачиваемые за доставку объекта ОС, учитываются в составе фактических затрат на приобретение/сооружение/изготовление ОС.

Например, ООО «Весна» приобрела контрольно-кассовую машину (ККМ) стоимостью 10 207 руб., в т.ч. НДС 18% — 1 557 руб. За пуско-наладочные работы было заплачено 1 062 руб., в т.ч. НДС 18% — 162 руб. С Центром технического обслуживания ККМ был заключен договор на ежемесячное обслуживание ККМ, стоимость услуги равна 295 руб., в т.ч. НДС 18% — 45 руб.

Пример 2. Организация реализует товары на условиях доставки их до покупателя. Согласно договору стоимость проданных товаров с учетом доставки — 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.), стоимость приобретения товаров — 180 000 руб. Расходы по доставке товаров покупателю — 5000 руб.

За счет субсидии на выполнение госзадания учреждение приобрело партию прочих материалов, которые относятся к особо ценному имуществу. Материалы будут использоваться в основной деятельности учреждения, не облагаемой НДС. Такой порядок установлен пунктом 83 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.