Отчет по косвенным налогам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по косвенным налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Форма декларации по косвенным налогам — КНД 1151088. Форма не так давно была изменена. Поэтому использовать следует форму, принятую Приказом от 27 сентября 2017 г. N СА-7-3/[email protected] В 2018 году были приняты ещё небольшие изменения по кодам в отношении товаров в виде легковых автомобилей. Об этом подробнее можно прочитать в письме ФНС от 23 января 2018 г.
Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары из Республики Беларусь, составлять декларацию по косвенным налогам не нужно. Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного пунктом 2 приказа Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н.
Содержание:
Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров 2018
Порядок заполнения декларации удобно разбит на разделы, а описание заполнения приводится с указанием ссылок на соответствующие поля и таблицы отчета.
Уплата косвенного налога по НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.
Ни Соглашение между Правительством РФ и Правительством РБ от 15 сентября 2004 г., ни Положение о порядке взимания косвенных налогов, которое является неотъемлемой частью Соглашения, не регулируют порядок приема налоговыми инспекциями деклараций по косвенным налогам.
Наименование налогоплательщика заполняется в соответствии с полным наименованием в учредительных документах.
Если иностранный поставщик отгрузил вам товар до июля 2010 г. и этот товар был помещен под таможенный режим, а приняли товар к учету вы уже после 01.07.2010, то «импортный» налог надо платить не налоговому органу, а таможне (Пункт 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 293).
Каждый лист (не только титульный) заверяется подписью руководителя. Исполнитель указывает дату формирования декларации.
Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).
Налоговый период, за который представляется декларация, следует указывать согласно рекомендациям Порядка заполнения декларации по косвенным налогам. За январь — «01», февраль — «02» и так далее.
Если мощность двигателя в документе указана только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы (л. с.). Для этого следует значение показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75.
Декларация по косвенным налогам 2018 пример заполнения
В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Данная строка определяется как итоговая сумма строк 320.03.006 формы 320.03, составленная по всем видам алкогольной продукции, при указании в строке 3 «Код государства-члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществлен импорт товаров» кода Российской Федерации.
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.
В данную строку переносится сумма из строк 320.01.002, 320.01.003, 320.01.004 и 320.01.005 формы 320.01, в которой в строке 3 «Код государства-члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществлен импорт товаров» отражен код Кыргызской Республики.
Второй раздел включает расчет акциза по импорту из евразийского экономического союза, за исключением спирта.
На основании п … РФ, при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате НДС, а также по представлению налоговой декларации по косвенным налогам. На …
Первый раздел остался без изменений, здесь по-прежнему нужно показывать величину НДС в отношении ввозимого импорта от государств таможенного союза.
Сумма НДС по косвенным налогам при импорте товаров разбивается на взносы в рублях по приобретенной продукции (031), по продуктам переработки (032), по выполненным работам (033) и другим позициям.
При ввозе в Российскую Федерацию товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизия) импортер (организации или индивидуальный предприниматель) обязан начислить и уплатить НДС.
Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.
Отчетность: Формы, сроки бухгалтерской и налоговой отчетности
Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным.
Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 Налогового кодекса РФ).
В разделе 2 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным в Россию из стран – членов ЕАЭС, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.
Раздел 3 предназначен для отражения сумм акциза, исчисленных к уплате в бюджет по спирту этиловому из всех видов сырья, ввезенному в Россию из стран – членов ЕАЭС.
Особенности заполнения некоторых листов декларации
Строка подлежит обязательному заполнению только лицами, состоящими на регистрационном учете по НДС в Республике Казахстан.
Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Например, учтено, что организация может не иметь печать.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Раздел 2 претерпел самые серьёзные изменения. По сути, в новом бланке он разбит на два: налоговики разделили ввоз этилового спирта от ввоза остальных товаров.
Данная строка определяется как итоговая сумма строк 320.03.006 формы 320.03, составленная по всем видам алкогольной продукции, при указании в строке 3 «Код государства-члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществлен импорт товаров» кода Кыргызской Республики.
Напомним, что аббревиатура ЕАЭС официально обозначает Евразийский экономический союз, который объединил в себе несколько стран постсоветского пространства. На 2018 год в ЕАЭС состоят 5 государств-членов:
- Армения;
- Белоруссия;
- Казахстан;
- Киргизия;
- Россия.
Уже есть и форма заявления о ввозе товаров, которое надо представлять в инспекцию вместе с «импортной» декларацией (Форма утверждена Приложением 1 к Протоколу об обмене информацией). Только теперь его надо подать в инспекцию и в бумажном виде — в четырех экземплярах (а не в трех, как ранее при импорте белорусских товаров), и в электронном виде.
Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза (далее по тексту — ТС). Кыргызская Республика … до подачи налоговой декларации по косвенным налогам, поскольку документ о его уплате представляется в налоговые органы … месяцем принятия на учет импортированных товаров (п.20 Протокола).
Как сдать декларацию по косвенным налогам
Акциз к уплате при импорте этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).
Учтите, что пример заполнения декларация по косвенным налогам 2017 года будет верным и без включения в неё Разделов 2 и 3. Это когда не было операций с подакцизными товарами. Таким образом, титульный лист и Раздел 1 заполнять для сдачи необходимо всегда.
Отчет по косвенным налогам не входит в перечень обязательной отчетности для всех налогоплательщиков. Предоставлять декларацию надлежит ограниченному кругу лиц.
Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030.
Другие справочники по платежам и отчетности
Если вы приняли ввезенные товары на учет и в том же месяце возвратили их из-за ненадлежащего качества, то такие товары в налоговую декларацию включать не нужно. Если же вы вернете товары по истечении месяца, в котором они были приняты на учет, то надо будет представить уточненную декларацию (Пункт 9 ст. 2 Протокола о товарах ТС).
Допустимая доля иностранных … налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» С 1 марта 2013 г. сидр, пуаре и медовуха являются подакцизными товарами … декларации по строке 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на …
Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам нужно за месяц, в котором ввезенные товары были приняты к учету.