Налогообложение подарков сотрудникам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение подарков сотрудникам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На практике же, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, либо предметы быта (телевизоры, СВЧ печи, электрочайники и т.д.).
В соответствии со ст. 3 Закона №2117, стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские мероприятия, полученных детьми от неприбыльных учреждений и организаций, не включается в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц — родителей таких детей.
Если имел место наличный расчет, доверенное на покупку подарков лицо предоставляет авансовый отчет, к которому прилагает накладные, кассовые чеки, квитанции. Раздача подарков осуществляется по ведомости согласно утвержденному списку под подпись работников. После раздачи оформляется акт на списание подарков.
Содержание:
Договор дарения сотруднику (работнику)
При выплате 15.10.2018 зарплаты за сентябрь НДФЛ в размере 65 руб. удержан вместе с налогом на сентябрьскую зарплату (рис. 2).
Организация, презентовавшая сувениры, должна начислить НДС и принять к вычету сумму входного налога (при наличии счета-фактуры).
Анонсы 16 октября 2019 Что изменилось в Законе № 223-ФЗ в 2019 году, вы узнаете на программе, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».
Для справки: в бухучете и отчетности расходы на их приобретение должны пройти по статье КОСГУ 290 «Прочие расходы».
То есть необлагаемый размер предоставляемых в период с 15.11.2013 г. по 31.12.2013 г. детских праздничных подарков составляет 91,76 грн (1147 грн х 8%). А вот о точном необлагаемом размере детских подарков, которые будут предоставляться в период с 01.01.2014 г. по 15.01.2014 г. мы пока говорить не можем, поскольку Закон о Госбюджете на 2014 год на сегодня не принят .
Но как оформить, например, предоставление путевки или абонемента в спортзал, чтобы не было налоговых последствий?
Чтобы подтвердить целевой характер расходов на подарки, нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Прежде всего, работодатель должен издать приказ о проведении праздничного мероприятия (образец выше). Приобрести подарки лучше централизованно по договору купли-продажи.
Налогообложение подарков работникам 2019
В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ работодатель может подарить сотруднику вещь, причем статья 128 ГК РФ указывает, что вещью могут быть и наличные деньги.
В частности, работодатель может объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии. Этот перечень не является закрытым: другие виды поощрения работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.
Указанный документ фиксирует данные о подарках, их стоимость, а также одаряемых работников. В указанной ведомости, каждый из работников ставит свою роспись при получении подарка, что фиксирует факт безвозмездной передачи.
План проведения мероприятия может отсутствовать в случае, если подарки вручаются лично сотрудникам и не отражаются как представительские расходы.
Работодатель вправе поощрить работника, который добросовестно исполняет трудовые обязанности, объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ).
Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация.
Поощрение работника может быть признано дарением, только если оно не связано с его профессиональной деятельностью.
Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация.
Однако такое одаривание работника является не более чем его премированием, ввиду чего, оно происходит не на основании договора дарения, а на основании трудового договора и законодательства в целом.
В договоре дарения, заключенном с работницей, и передаточных документах (накладной) стоимость подарка указана равной 22 000 рублей (в т. ч. НДС 2000 руб.), что соответствует его рыночной стоимости на дату передачи работнице. Локальными нормативными актами, коллективным и трудовыми договорами выдача работникам подарков не предусмотрена.
НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (). Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т.
Рассказываем, как оформить новогодние подарки в бухгалтерском учете. 27 декабря 2019 Автор: Задорожнева Александра Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ и мнению экспертов Минфина (письмо № 03-07-11/16 от 22.01.2009), подарок — это безвозмездно переданная ценность, приуроченная к праздничной или знаменательной дате, которая облагается налогом на добавленную стоимость.
Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержите НДФЛ с суммы, превышающей лимит (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Данные подарки выплачиваются на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению как доход за трудовую деятельность.
Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения.
Подарки сотрудникам и страховые взносы
Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.
Но затем решили оставить прежнее, уже известное страхователям, понятие «страховые вносы». Так же называется и новая глава 34 в НК РФ, которая вступает в действие 1 января 2019 года.
При этом возможна розничная покупка подарков, которая будет подтверждаться чеками и товарными накладными.
Отметим, что согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 574 ГК РФ) договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 рублей. Однако в Законе № 212-ФЗ нет указания на это ограничение, поэтому стоимость подарка в данном случае не имеет значения.
Страховые взносы при дарении сотрудникам
Если мы говорим с вами о документальном подтверждении закупки материальных подарков, а также выдачу денежных средств, то не лишним будет и сказать о нормативной базе, в которой данный регламент как раз и прописывается. В частности, пункт 1 статьи 572 ГК РФ определяет, кем с точки зрения законодательства, является даритель и одариваемый.
В бухучете подарки (сувениры) учтите на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости их приобретения. Аналитический учет по счету (по каждому предмету и его стоимости) ведите в карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041 ). Об этом сказано в пунктах 345–346 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
В качестве примера: Алиса Геннадьевна получила от своего директора в честь дня рождения 10 января электрический чайник, стоимостью 2900 рублей. Далее в июле этого же года директор подарил ей сумму, равную 10000 рублей в качестве подарка в честь дня бракосочетания, а ближе к Новому году она получила еще один презент в виде стеклянной елочной игрушки, стоимостью в 1600 рублей.
Минфин давал разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов в письме от 20.01.2019 г. № 03-15-06/2437: «в случае передачи подарков работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Кодекса не возникает».
Отечественный бизнес, в особенности крупный, взял курс на «обеление» собственной репутации. Тех, кому платили «серую» зарплату, постепенно начинают переводить на условия, полностью соответствующие ТК РФ. Дело в том, что у юридических лиц с «наличкой» становится все больше и больше проблем. Соответственно, просто так взять и купить 50 букетов цветов к 8 марта может и не получиться.
Если компания приобретает для сотрудника дорогой подарок, стоимость которого превышает сумму 3000 рублей, необходимо заключить с работником договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ) (образец договора ниже).
Организация обязана удержать начисленный НДФЛ с дохода в виде подарка при выплате работнице пособия по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397).
Бухгалтерский учет при дарении сотрудникам
И все же, если букеты цветов или какие-то другие подарки для группы сотрудников будут стоить дороже 3000 рублей, есть возможность сократить бюрократические процедуры до минимума, заключив с сотрудниками так называемый «коллективный договор» (статья 154 ГК РФ).
Разумеется, если и подарки разные, то и налоги с них в отдельных случаях придется платить тоже по-разному.
Стоимость скульптуры — менее 3 000 руб., но при получении подарка В.С. Боровских поставил подпись о согласии в получении подарка в договоре дарения — ведомости вручения подарков. Ранее в течение года сотрудник уже получал подарки к праздникам на сумму 2 500 руб.
Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» обязательно с отчетности за 2022 год. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале?
Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника.
В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимость которых не превышает 4000 рублей за налоговый период (календарный год), НДФЛ не облагаются. Следовательно, налоговая база по НДФЛ формируется в размере стоимости подарка, превышающей 4000 руб., т. е. в размере 18 000 руб. (22 000 руб. – 4 000 руб.).
Суды приходят к выводу, что контролирующие органы не вправе требовать от работодателя уплаты страховых взносов со стоимости подарков, выданных работникам в рамках договора дарения, если их вручение не связано с трудовыми отношениями. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, акцентируя внимание именно на письменной форме данного договора.