На какую дату в бухучете делается проводка по начислению транспортного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какую дату в бухучете делается проводка по начислению транспортного налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Документы могут иметь разную форму и наименование. Главное требование к оформлению – наличие реквизитов юридического лица и соответствие нормативным актам.

Транспортный налог – это местный налог, а, следовательно, порядок его уплаты, налоговые ставки и предоставление льгот, регулируются нормативными актами субъектов федерации.

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Счет дебета по начисленному налогу зависит от того, как организация отражает подобные расходы. Суммы полученного транспортного налога могут быть отнесены:

• На 20 счет, то есть непосредственно на основные производственные затраты;
• На 44 счет (расходы на продажу) в торговых организациях;
• На счет 91 ― найти отражение в составе прочих расходов.

Величина взноса рассчитывается в последний день отчётного периода. Начисление транспортного налога проводки в системе бухгалтерского учёта отражается такой же датой. Факт оплаты сбора указывается с момента перечисления денежной суммы со счёта предприятия.

Для каждого вида транспортного средства действует своя ставка в соответствии со ст. 361 НК РФ. Определяется в рублях на единицу мощности ― лошадиную силу.

Налог на автотранспорт признается затратами организации от осуществления деятельности. Его бухгалтерский учет будет зависеть от того, где используется налогооблагаемый объект (транспорт). Юрлицо должно знать, что оно должно рассчитывать налог и учитывать его в бухучете по каждому ТС, находящемуся в его собственности.

Далее, перейдите к настройкам отражения расходов. Что касается того, на какой счет отнести автомобильный налог, то в поле «Счет» обязательно укажите «26». А в «Статье затрат» — выберите «Имущественные налоги».

Эту же информацию использует ФНС, чтобы рассчитать сумму сбора. Обязанности плательщиков По новому закону, владельцы авто не рассчитывают транспортный налог. Калькулятор, представленный на сайте ФНС, можно использовать исключительно для получения справочных данных. Обязанность по расчету суммы платежа лежит на налоговом органе. Но даже сотрудники ФНС не застрахованы от ошибок.

Если автотранспорт применяется в деятельности, не являющейся основной, налог учитывается по счету «прочие расходы» (91.2).

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Для того, чтобы правильно распределить налог между режимами, нужно подсчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Для подсчета части доходов по общему режиму необходимо поступить следующим образом: разделить прибыль от общего режима на прибыль от всей деятельности.

Обратите внимание: Выбрав один из двух вариантов проводок, закрепите его в учетной политике предприятия.

Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др.

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Налоговая база напрямую зависит от вида транспортного средства и представляет собой количественный показатель мощности: лошадиные силы, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя, число непосредственных ТС. У каждой группы средства передвижения есть свои особенности в исчисления мощности, например: для автомобилей это будут лошадиные силы, а для самолета – тяга реактивного двигателя (кг).

Чтобы распределить транспортный налог, необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности.

Исключение составляют налогоплательщики, у которых имеются льготы по оплате сбора. Уведомить налоговиков можно на личном приеме или отправить сообщение через «Личный кабинет» на сайте ФНС.

Проводки по транспортному налогу в бухгалтерском учете

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2018 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2018 года включительно.

Физлица с образованием ИП налог по своим транспортным средствам уплачивать должны, но отражать эти сведения с помощью проводок в бухучете не требуется. Понятие транспортного налога Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет.

Все положения, касающиеся установления регламента, прописаны в статье № 28 НК. Из них следует, что субъекты федерации могут самостоятельно назначать сроки и размеры перечисления налога, формировать критерии для получения льгот для частичного или полного освобождения от сбора.

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.

При нахождении на упрощенке (доходы – расходы) сама сумма налога и аванс по нему включаются в расходы. Делается это в тот день, когда всю сумму перечисляют в бюджет.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Как формируются проводки по транспортному налогу

Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.

Бюджетные учреждения во многих случаях только пользуются транспортными средствами, не считаясь их владельцами, но при этом обязаны платить транспортный налог. Между тем порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2015 году отличается от применявшегося ранее.

Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.

Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Для физических лиц транспортный налог начисляется налоговой службой на основании данных из ГАИ, которые поступают после взятия на учет ТС.

После приобретения покупатель поставил автомобиль на учет 15.07.2015. Транспортный налог в таком случае начинает начисляться с июля 2015 года. Примечательно, что и у продавца этот месяц будет последним для начисления налога. В результате федеральная служба получит за июль налог с обоих собственников — прошлого и настоящего.

Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке «Закрытие месяца». Выберите здесь «Расчет ТН».

НК РФ авансовые платежи по транспортному налогу являются квартальными, поэтому начисление и уплата транспортного налога производятся поквартально. Согласно п. 18 ПБУ 10/99 начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.

Как отразить транспортный налог в бухучете и при налогообложении

Операции за один период показываются на двух счетах:

1. Начисление аванса – дебет 40 кредит 68 – 2 000 рублей (первичная справка).
2. Выполнение платежа – дебет 68 кредит 51 – 2 000 рублей (банковское поручение).

При определении налога на прибыль транспортные сборы считаются в расходную часть. Документальным свидетельством проводки по выполнению транспортного налога выступают бухгалтерские справки и платёжные поручения.

Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

Так, автовладельцы, проживающие в Москве, платят ТН в бюджет города Москвы. При этом место регистрации автомобиля в ГИБДД значения не имеет.

Минфин также предложил заменить транспортный налог экологическим платежом, который используется в европейских странах. Если законопроект утвердят, то владельцам старых авто придется платить больше, чем держателям новых ТС. По мнению чиновников, такой подход будет стимулировать население покупать экологичные модели авто.
Транспортный налог, безусловно, один из самых спорных. А все дело в том, что непонятно, куда идут эти деньги. Пробки как были, так и остались, дороги как были убитыми, так и остались.

Похожие записи:

• Положено ли жилье семье с ребенком инвалидом не малоимущей
• Можно ли не дополнительным соглашением увеличить цену контракта
• Как оформить машину под инвалидный знак