Как учесть в бухгалтерии проводки переданный по договору дарения автомобиль
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учесть в бухгалтерии проводки переданный по договору дарения автомобиль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первоначальную стоимость безвозмездно полученного актива могут формировать следующие составляющие:
- Рыночная цена.
- Транспортные траты.
- Оплата услуг экспертов и прочих консультантов.
- Оплата получения статистической информации для оценки стоимости ОС.
- Траты на монтаж, наладку и сборку.
ТОО по договору дарения передает основные средства (диспетчерские помещения) физическому лицу участнику с 100% долей. Физ.лицо не является работником ТОО. Как правильно отразить это по бух.учету и какие возникают налоги у ТОО и физ.лица?
Содержание:
Что такое безвозмездное получение?
Безвозмездно передавать имущество стоимостью свыше 3000 руб. коммерческим организациям запрещено. Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет.
Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).
Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.
ЗАО «Альфа» в январе безвозмездно передало некоммерческой организации оборудование, которое учитывалось в составе основных средств.
Если по договору дарения передается объект недвижимости, то обязанность по начислению НДС возникает на дату государственной регистрации права собственности (п. 3 статьи 167 НК). «Входной» НДС, принятый дарителем к вычету при приобретении имущества, не подлежит восстановлению в связи с последующей безвозмездной передачей этого имущества. При этом пп. 2 п.
Налогового кодекса РК, при дарении основного средства у ТОО возникают обязательства по индивидуальному подоходному налогу, который должен быть удержан у «одаряемого».
Согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, сумма НДС, принятая ранее к вычету по этому имуществу, должна быть восстановлена в том налоговом периоде, в котором имела место передача имущества. Сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества.
В свою очередь, ссудополучатель может потребовать расторжения соглашения, если ссудодатель:
- не передал необходимые документы (принадлежности) для использования вещи;
- передал вещь в неисправном состоянии;
- не предупредил об имеющихся обременениях, связанных с переданной вещью.
Унифицированного бланка для безвозмездной передачи товаров или материалов законодательство не предусматривает.
Поэтому по бухгалтерскому учету у нее дохода не возникает. Для отображения в бухгалтерском учете сторон договора дарения операций по выбытию и приходу основных средств применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. В рамках учредительного договора одна сторона (учредитель, участник) может внести в уставный (складочный) капитал другой стороны различного рода имущество, в том числе товары. Эта операция как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения отличается от продажи товаров. Рассмотрим порядок учета операций по внесению товаров в уставный (складочный) капитал у обеих сторон учредительного договора.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с коммерцией, вправе дарить принадлежащую им собственность гражданам и другим организациям. Однако нужно помнить, что ГК запрещает дарение между самими указанными лицами.
Рыночная стоимость оборудования – 60 000 руб. Расходы на его доставку составили 590 руб. (в т. ч. НДС – 90 руб.).
Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов признаются согласно п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» операционными расходами.Таким образом, дарение отразится следующей проводкой:Д 91.2 – К 41 – передача имущества безвозмездно Налоговый учетСогласно п.
Наиболее распространенными операциями по передаче товаров сторонним лицам являются операции купли-продажи. При этом достаточно часто встречаются товарные операции, не относящиеся к продажам. Они имеют ряд специфических правовых характеристик, влияющих на порядок их учета. В предлагаемой статье В.В.
Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов признаются согласно п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» операционными расходами.Таким образом, дарение отразится следующей проводкой:Д 91.2 – К 41 – передача имущества безвозмездно Налоговый учетСогласно п.
Безвозмездное получение основного средства отражается записью на бухгалтерских счетах при наличии передаточного бланка акта и бумаги, свидетельствующей о рыночной цене актива.
Любая организация может подарить какому-либо лицу или получить безвозмездно от кого-либо какое-либо имущество. При этом операции дарения должны найти непременное отражение в бухгалтерском и налоговом учете организации.
6.3. Снятие с учета в результате безвозмездной передачи
Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.
Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Правовые основы безвозмездной передачи основных средств Основы регулирования всех правоотношений заложены в Гражданском кодексе. Применительно к договору дарения следует изучать главу 32. Ссуда регламентируется 36 главой. Налоговый кодекс устанавливает порядок уплаты НДС и ведения налогового учета.
Если организация вкладывала свои средства для доведения поступившего объекта основных средств до состояния его дальнейшего использования, нужно определить долю безвозмездно полученного имущества в первоначальной стоимости этого объекта. При начислении амортизации по такому основному средству доходы будущих периодов будут списываться пропорционально этой доле.
БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА АВТОМОБИЛЯ
Обращаем внимание, что налог не должен входить в стоимость объекта дарения, он начисляется сверху его стоимости. Но есть исключения, которые освобождают фирму от начисления на подаренное имущество НДС.
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Форма договора дарения основных средств Договор дарения, предметом которого являются основные средства, представляет собой безвозмездную передачу их в собственность одаряемому лицу. Статья 574 ГК содержит определенные требования к форме заключения таких сделок.
Бухгалтерский учет дарения основных средств Основные средства, предназначенные для безвозмездной передачи в дар, подлежат соответствующему документальному оформлению как в организации, которая их передает, так и в организации, которая их принимает. Передающая сторона отображает в бухгалтерском учете дарение как выбытие (списание) имущества, а принимающая сторона ставит его на приход.
Для целей налогового учета безвозмездно полученное имущество также признается внереализационным доходом.
Наша организация подарила сотруднику безвозмездно автомобиль находящийся на основных средствах предприятия .Как отразить проводки в бухгалтерском учете?
Что понимается под рыночной текущей стоимостью безвозмездно полученного основного средства по мнению закона? Согласно официальному определению, это та сумма денег, которую можно выручить при реализации принятого основного средства в день его оприходования.
Списание и продажа автомобиля: учет и оформление
Отличий в порядке списания недоамортизированного объекта и имущества с нулевой остаточной стоимостью нет. Учреждению надо создать постоянно действующую комиссию.
В зависимости от того, что за имущество получено (основное средство, нематериальные активы или материальные ценности), счет 98.2 «Безвозмездные поступления» может корреспондировать со счетами 08 – для основных средств или нематериальных активов, или 10 – для материальных ценностей.
Данный запрет обусловлен спецификой предпринимательской деятельности, цель которой, согласно пункту 1 статьи 2 ГК РФ, состоит в систематическом извлечении прибыли от пользования принадлежим организации имуществом. Цели установления такого ограничения — это, с одной стороны, отсечение любых возмездных сделок, которые в силу пункта 1 статьи 572 ГК РФ могут маскироваться под дарение с целью получения необоснованных налоговых льгот; с другой — предоставление освобождения от налогов тем организациям, которые действительно осуществляют религиозную благотворительную и иную общественно полезную деятельность и в силу пункта 2 статьи 251 НК РФ могут не включать подаренное имущество в налогооблагаемую базу.
ИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация. Что можно передавать в дар Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:
- ценные бумаги;
- нематериальные активы организации;
- товары;
- готовая продукция;
- материалы, сырье;
- оборудование, инструменты;
- объекты недвижимости или право пользоваться ими;
- транспортные средства;
- деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.
Как известно, организации, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерского учета в полном объеме. Однако они обязаны вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов. Если организация ограничивается лишь указанным учетом основных средств и нематериальных активов, то определенная рыночная стоимость объекта, полученного безвозмездно, отражается в бухгалтерских регистрах.
Учетная стоимость товаров списывается в бухгалтерском учете в прочие расходы проводкой Д 91.2 – К 41, а в налоговом учете при расчете налога на прибыль не учитывается. Никакого дохода ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете у жертвователя не возникает.
Согласно п. 2 статьи 154 НК налоговая база по НДС определяется как рыночная стоимость передаваемого имущества без учета НДС.
Правовые основы безвозмездной передачи основных средств
НК РФ). Отсюда вытекает, что при любых операциях с безвозмездно полученным имуществом (допустим, при продаже, как в примере 4) появляются только доходы. Бухгалтерский учет имущества Если бухгалтерский учет ведется только по объектам основных средств и нематериальных активов, достаточно определить рыночную стоимость и указать ее в бухгалтерских регистрах.
Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет дарения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН).
При покупке автомобиля его стоимость равна сумме, уплачиваемой продавцу в соответствии с договором (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01, п. п. 23, 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). Моментом принятия объекта к учету в составе ОС является дата фактической готовности машины к использованию.