Несоответствует строки 130 и 090 как объяснить налоговой
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Несоответствует строки 130 и 090 как объяснить налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отметим, что приведенные налоговиками контрольные соотношения не надо рассматривать как догму. В некоторых случаях они и вовсе могут не выполняться. Налоговики сами допускают это, отмечая, что при невыполнении контрольного соотношения лишь возможно нарушение законодательства.
В своих разъяснениях чиновники указывают, что по общему правилу камеральная проверка длится три месяца и этот срок не продлевается.
Содержание:
Сроки ответа и отправки квитанции на требование налоговой
А выставленные покупателям счета-фактуры должны быть отражены в части 1 журнала учета. Данные о полученном и выставленных счетах-фактурах в рамках одной посреднической операции должны быть сопоставимы.
Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки». Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.
В НДС-декларации в III разделе по строке 130 отображается сумма налога, которая рассчитывается к вычету по перечисленным поставщику частичным оплатам.
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).
Государство дает покупателям возможность засчитывать частично уплаченный НДС по авансам за предстоящую поставку продукции. В то же время после получения оплаченной ранее партии продукции принятый к вычету налог необходимо исчислить снова и перевести в соответствующий бюджет. Для того чтобы отразить восстановленный налог в декларации по НДС, применяется строка 090, которая входит в раздел 3.
Как связаны строки 130 и 090 декларации по НДС
Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибкиПисьмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327.
Обратите внимание: если до окончания камеральной проверки компанией представлена уточненная декларация (расчет), камеральная проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации (расчета).
Для составления пояснительной записки в ИФНС по 6-НДФЛ не нужно использовать какой-то конкретный бланк, его не существует.
Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.
Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.
Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку. В этой строке укажите дату, не позднее которой должен быть перечислен налог в бюджет. При чем, эта дата должна быть не фактическая, а именно в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20.01.2016 г. № БС-4-11/546).
Налоговые инспекторы сверяют 6-НДФЛ в рамках камеральной проверки. Показатели отчета проверяют согласно контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Если есть расхождения, ФНС запросит уточненку или пояснения. Уточненный расчет сдайте, если действительно есть ошибка. В другом случае поясните причины расхождения в письме.
Если в декларации по налогу на прибыль сумма расходов превышает сумму доходов, значит, по итогам налогового периода организацией получен убыток.
И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.
В декларации по НДС за I квартал 2017 года в строке 010 раздела 3 ошибочно отражена сумма 3 268 000 (Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч), что на 26 рублей меньше фактической выручки.
Отметим, что соотношение справедливо только для тех случаев, когда вся выручка за сопоставляемый период облагается НДС. Если же у организации есть не облагаемые НДС операции, соотношение выполняться не будет.
Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ (пояснительную записку) в произвольной форме. Если обнаружите ошибку в заполнении декларации, то необходимо подать уточненную декларацию. Причиной такого расхождения может быть разный порядок отражения в декларациях возврата товара поставщику.
Если общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (строка 120), больше суммы НДС, подлежащей вычету (строка 220), то разность этих величин отражается по строке 230 (сумма НДС к уплате в бюджет). А если сумма НДС, подлежащая вычету (строка 220), больше начисленного НДС (строка 120), разница записывается по строке 240 (сумма НДС к уменьшению) (п. 1.13 КС).
Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2018 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.
Это предоставляется возможным, если по договору аванс предусмотрен, а от поставщика выдан счет-фактура на НДС по авансу.
Итоговая сумма НДС, которая будет включена в вычеты определяется как оборот по кредиту субсчета 76/ВА в корреспонденции с дебетом субсчета 68/02 за отчетный период в декларации.
Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:
- вычеты с авансов;
- вычеты покупателя — налогового агента;
- вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
- командировочные вычеты.
Порядок заполнения раздела 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» 38.
Поэтому проверяем 60.02 и 76.ВА. Все ли соответствует и не забыли ли какой-то НДС с авансов восстановить или наоборот какой-то вычет НДС с авансов применили необоснованно.
Связь строки 130 со строкой 090
Семинар на отлично, с разбором ошибок и вариантами их исправления. Такую информацию невозможно найти нигде в интернете. С 2012г. зарегистрирована на сайте и слушаю Ваши семинары , уже не представляю, как можно работать в программе без Вашей помощи!!!! Огромная благодарность!!!
Отметим, что одним из самых частых запросов налоговых органов, осуществляемых в ходе камеральной проверки, является истребование документов по льготным операциям, которые отражаются в декларации по НДС в разделе 7 «Операции, не подлежащие налогообложению».
Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за I квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако программа ФНС не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 31 марта. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за I полугодие 2017 года предприятием действительно получен убыток. Основной вид экономической деятельности организации – продажа оборудования и дальнейшее его обслуживание.
Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС
Если покупатель не воспользуется правом на вычет при получении авансового счета-фактуры и реализует его при оприходовании поступивших грузов, то заполнять строки 130 и 090 ему не придется. Разберемся, как на практике осуществляется учет операций с авансовыми платежами и оформление строки 130 декларации по НДС.
После того, как ответ на требования налоговой о предоставлении пояснений по НДС был отправлен, ФНС должна прислать извещение о его получении. За игнорирование требований инспекторов предусмотрены санкции:
- штраф 5000 руб. – для первого нарушения;
- штраф 20000 руб. – для повторного;
- отдельно заметим, что отправка объяснений на бумаге тем налогоплательщиком, который обязан сдавать декларацию электронно, эквивалентна игнорированию требования, т.е. наказывается штрафом и может стать причиной блокировки счетов.
Но, прежде чем переходить к подробному разбору, приведем расшифровку применяемых налоговиками сокращений (письмо ФНС России от 21.04.2006 № ММ-6-06/[email protected]):
- пнп — предыдущий налоговый период;
- ппнп — предыдущие налоговые периоды;
- онп — отчетный налоговый период;
- АО — арифметическая ошибка;
- дПИ — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;
- дКН — декларация по косвенным налогам при ввозе товаров в РФ из Республики Беларусь;
- 3НДФЛ — декларация по НДФЛ;
- ф. № 1 — бухгалтерский баланс;
- ф. № 2 — отчет о прибылях и убытках.
Сейчас на главной
После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям.
Правильность отражения операций по вычету НДС с авансовых поступлений можно проверить: значение строки 130 должно совпадать с показателем итоговой строки в книге покупок, где зафиксированы счета-фактура, явившиеся основанием для производства налоговых вычетов.
Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.
Строка 130 расположена в посвященной вычетам части 3-го раздела декларации. Последние изменения формы документа (приказ ФНС от 28.12.2018 N СА-7-3/853) ее не коснулись – сохранен номер строки и название. Налог по авансовому платежу рассчитывается вычленением его величины из общей суммы предоплаты по расчетной ставке 20/120 или 10/110, в зависимости от категории товара.
Допустим, что авансовых операций во 2-м квартале компания не проводила. По окончании квартала в декларации показатель в строке 130 отражаться не будет, поскольку налог с аванса был восстановлен проводкой Д/т 76/АВ К/т 68/2 на сумму 100 000 руб. и зафиксирован уже в строке 090.
Контрольные соотношения показателей налоговой декларации (КС) — это методика математического контроля правильности ее заполнения. Как сообщается на сайте ФНС России, опубликовав внутренние методички контроля показателей отчетности по 12 основным налоговым декларациям, налоговики тем самым рассчитывают сократить издержки налогового контроля.
Внимание И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, оштрафует васст. 122 НК РФ. Иногда инспекторы пугают должностных лиц организации административным штрафом в размере от 2000 до 4000 руб.
В избранноеОтправить на почту Строка 090 декларации по НДС в разделе 3 подлежит заполнению при восстановлении налога, если налогоплательщик-покупатель использует право на вычет «авансового» НДС при перечислении предоплаты поставщику. Рассмотрим, как правильно сформировать такую сумму налога и отразить ее в декларации.
Пояснения по НДС в рамках камеральной проверки в «1С: Бухгалтерии 8» редакции 3
Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2018 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2018 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2018 года. Исключение — декларации по НДС, представленные иностранными организациями, которые оказывают услуги в электронной форме через интернет.