Можно оформить займ от учредителя для выплаты заработной платы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно оформить займ от учредителя для выплаты заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Чтобы лучше понять, каким образом рассчитывается материальная выгода и НДФЛ с нее при предоставлении займа сотруднику, предлагаю воспользоваться примером.
Кроме того, эти изменения должны быть зарегистрированы, и только в этом случае они приобретают силу для третьих лиц. Полученные в качестве увеличения уставного капитала денежные средства становятся собственностью общества. Взамен участник приобретает право на получение дивидендов.
Вырученные, таким образом, средства не всегда будут эквивалентны доли учредителя в уставном капитале общества.
Содержание:
Налог на проценты, которых нет
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств.
Если пункт отсутствует, но стороны согласны произвести расчет по долгу таким образом, необходимо составить к основному договору дополнительное соглашение, в котором указать, что датой прекращения обязательств заемщика перед заимодавцем является дата зачисления денежных средств – суммы займа – наличный счет (указать номер счета или реквизиты карты) заимодавца.
В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами.
Можно ли привлекать денежные средства в качестве займа от физического лица-учредителя компании (Плотникова Кристина, Директор юридического департамента; Гунина Дарина, Старший юрист.
Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году
При этом займодавец не обязан иметь разрешение на кредитование третьих лиц. Им может быть любой учредитель компании, имеющий финансовую возможность выдать ссуду для улучшения финансового состояния в организации. Займ от учредителя бывает двух видов — процентный и беспроцентный.
На дату государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы организации, увеличение уставного капитала отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции с субсчетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».
С НДС все обстоит так же просто. Потому что операции по предоставлению денежных займов, включая проценты по ним, освобождены от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому не нужно будет ни начислять налог, ни выставлять счет-фактуру.
Не допускается привлечение денежных средств в виде займа от физических лиц в качестве предпринимательской деятельности.
С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение.
После того как сумма материальной выгоды будет рассчитана, удержите с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). А если заем был предоставлен нерезиденту, то ставка составит 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Также не забудьте закрепить условия возврата займа. Например, в какой срок. Кстати, срок вы вправе определить не только конкретной датой. Можно написать, что деньги должник обязуется вернуть по требованию компании (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.
Внесение займа от учредителя в кассу для выплаты заработной платы
ГК РК, заемщик обязан возвратить предмет займа в порядке и сроки, предусмотренные договором. Предмет займа, предоставленный без условия о выплате вознаграждения, может быть возвращен досрочно. Предмет займа, предоставленный с условием выплаты вознаграждения, может быть возвращен досрочно с согласия заимодателя, либо если это предусмотрено договором.
Отразите поступление денежных средств в кассу по договору займа. Если до дня возврата долга осталось менее 12 месяцев, то сумма учитывается на кредите счета 66 «Расчеты по краткосрочным займам», а если более 12 месяцев, то на кредите счета 67 «Расчеты по долгосрочным займам». Счет 50 «Касса» в этом случае находиться в дебете.
Все денежные займы можно поделить на два типа – процентные и беспроцентные. Обязательно укажите в договоре выбранный вариант. Иначе заем учредителю автоматически будет признан процентным, а маржа будет рассчитываться из ставки рефинансирования (на сегодняшний день – 8,25% годовых).
Не показывайте получение доходов при поступлении заемных средств в рублях в налоговом или бухгалтерском учете, а также не относите возвращение данного долга к расходам предприятия. Если же кредит получен в иностранной валюте, то возникшую курсовую разницу можно отнести к внереализованным доходам или расходам и учесть при налогообложении прибыли.
Не важно, обратился к вам сотрудник или учредитель (гражданин). С человеком нужно заключить письменный договор займа. Этого требует пункт 1 статьи 808 ГК РФ.
Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.
ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.
Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.
Если учредитель фирмы — другая организация, то здесь в 2019 году действует общий лимит расчетов наличными по одному договору — 100 000 руб. То есть это общее правило актуально и для займов. А вот когда общество учредил физик, то гонять наличные допустимо без ограничения суммы. Можно принять от такого участника наличность в любом размере.
Договор на учредителя на займ на развитие бизнеса без мин стажа
Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов. Как правильно оформить внесение учредителем средств на расчетный счёт вновь открывшейся фирмы, для оплаты пошлин, налогов, консультационных услуг? И можно ли эти средства вернуть ему в дальнейшем?
Наиболее целесообразно воспользоваться помощью лиц, непосредственно заинтересованных в делах компании. Как ООО правильно оформить займ от учредителя в 2019 году?
Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен.
Электронная подпись за 1 час для:
Составьте договор денежного займа в кассу. При этом необходимо определить валюту. Если он выдается в иностранной валюте, то предварительно рекомендуется ознакомиться с требованиями законодательства по этому вопросу и оформить паспорт сделки в банке. В противном случае достаточно прописать сумму займа, зафиксировать его беспроцентность и определить сроки возврата денег.
Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:
- Форма договора займа – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Фактически поступившие от учредителя денежные средства отражается по кредиту субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».
Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода.
Беспроцентный займ от учредителя
Иногда возникает ситуация, когда необходимо одолжить кому-либо деньги. Если сумма большая или вы плохо знаете заемщика, то рекомендуется данные отношения оформлять документально, чтобы избежать в дальнейшем сложностей с возвратом долга. Для этого составляется расписка или договор займа.
Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет).
Однако данный запрет не распространяется на банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа.
Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике.
Беспроцентный заем от учредителя ООО
Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам.
Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.
Займы на год и более – долгосрочными. Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.
Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
Укажите в договоре займа форс-мажорные обстоятельства и паспортные данные сторон. Поставьте подпись и дату составления. Составьте документ в двух идентичных экземплярах, при этом данное условия в обязательном порядке должно быть указано в одном из пунктов соглашения.