Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Необходимо ли поставщику в данной ситуации выставить корректировочный счет-фактуру или необходимо внести исправления в первоначальный? Корректировочный счет-фактура составляется, если после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) меняется их первоначальная стоимость и необходимо скорректировать налоговые обязательства.
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Содержание:
12 апреля 2018счета-фактуры «из прошлого»: споры о сроках
Развитие химической и нефтехимической промышленности в планируемый период будет определяться обеспеченностью предприятий сырьем и материальными ресурсами (капролактам, натуральный каучук, толуол и др.).
Впервые за ряд последних лет конверсируемыми предприятиями обеспечен прирост объемов производства — на 11,3% к уровню 1998 г., созданы дополнительные рабочие места, сократилась задолженность по зарплате персоналу.
В печатных формах есть удобный печатная форма под названием Соглашение об изменении стоимости , данный документ применяется для согласования изменений условий договора с покупателем, то есть этот документ подтверждает согласие обеих сторон на корректировку.
1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке
Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку “БУ прошлого года закрыт” и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.
Налогообложение у покупателя (заказчика) Для целей налогового учета по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации должны быть скорректированы расходы. В Налоговом кодексе нет понятия «ошибка».
В 2015 году в 4 кв.была сделана корректировка реализации на реализацию 2013 года в сторону уменьшения, в следствии чего получился убыток прошлого периода и из-за этого возникла разница в доходе в декларациях НДС и налог на прибыль.Как это объяснить для налоговой? Это правильно или нет?
Кроме того, положительную динамику показывают цены на нефть и цветные металлы. Все указанные факторы влияют на увеличение поступлений по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц.
Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок имеет ряд особенностей. Так, согласно Правилам ведения книги покупок, утв.
В абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ речь идет о расходах, произведенных в текущем налоговом периоде, на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, учет которых осуществляется именно для целей исчисления НДС. Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру. Порядок заполнения КСФ прописан в ст.
Теперь документ позволяет не только регистрировать полученные от поставщика исправленные или корректировочные счета-фактуры и производить соответствующую корректировку в учете, но и исправлять допущенные работниками бухгалтерии технические ошибки.
Как правильно аннулировать счет-фактуру?
В представленной корректировке отражаются дополнительные средства из федерального бюджета в сумме 4,9 млрд рублей. Из них 2,5 млрд рублей выделены на подготовку города Красноярска к проведению Зимней универсиады 2019 года по итогам визита Президента России Владимира Путина в Красноярск.
Наконец, в результате проведенной с поставщиком сверки взаиморасчетов, во втором квартале данная ошибка была обнаружена.
Если, по договору поставляется 60 карандашей и 40 ручек, а поставили 70 карандашей и 30 ручек, составляется корректировочный счет-фактура.
А вот для того, чтобы разобраться, как нам поступить с НДС, мы обратимся к Постановлению Правительства Российской Федерации № 1137 от 26.12.2011 года.
Таким образом, выставление корректировочного счета-фактуры в данной ситуации не требуется. При поступлении на свой склад, покупатель обнаружил товар, который не заказывал и недостачу товаров, которые должны поставляться по договору. Какой счет-фактуру составить продавцу: корректировочный или исправленный?
Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию. Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора.
Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
Стабилизация промышленного производства и переход в стадию роста в 1999 году обусловили необходимость корректировки развития как промышленности в целом, так и ее отраслей. В результате в 2000 г. прирост промышленного производства планируется в размере 4,5%, что выше ранее предусматривавшегося уровня на 1%, в 2001 г. выпуск продукции намечается увеличить еще на 4 — 5%.
Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.
В результате производство тракторов в 1999 г. в 3,5 раза превысило уровень предыдущего года, плугов тракторных — в 1,5 р. и т.д.
Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.
Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке.
В данном случае имеет место неосновательное обогащение (гл. 60 ГК РФ) у подрядчика. По условиям примера ошибка не является существенной и исправляется у покупателя в соответствии с пунктом 14 ПБУ 22/2010, а именно, корректируется сумма ранее признанных расходов путем признания прочего дохода в виде выявленной в текущем году прибыли прошлых лет.
Этот убыток можно перенести на будущее, т.е. уменьшить на его сумму (полностью или частично) налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов (Письмо Минфина от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3). Исключение одно — нельзя перенести на будущее убыток, образовавшийся по деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0% (Письмо Минфина от 26.06.2012 N 03-03-06/1/320).
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ: Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия».
Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ. Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет.
Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления» Обращаем внимание, что запись Сумма НУ ДТ 76.К Сумма НУ КТ 90.01.1 — это условная проводка, которая служит лишь для корректировки налоговой базы в сторону увеличения и правильного исчисления налога на прибыль.
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С
На закладке Главное необходимо выбрать основание – это тот документ поступления, в котором допущена ошибка, который мы будем корректировать (в нашем случае это документ Поступление (акт, накладная) № 1 от 11.01.2016 г.).
Если сумма увеличивается, счет 60 в обоих случаях проводится по кредиту. Себестоимость нижестоящих реализаций, к сожалению, не пересчитывается и не корректируется, а хотелось бы это видеть.
Кроме того, 440,5 млн рублей будет направлено в территории края на организацию северного завоза и компенсацию выпадающих доходов энергоснабжающих организаций. Еще 82,1 млн рублей запланировано в виде субсидий бюджетам муниципальных образований на переселение граждан из аварийного жилья.
Для фиксации и исправления данной ситуации существует документ «Корректировка поступления». Корректировка может быть двух видов: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Различия заключаются в том, что в первом случае мы просто корректируем свою ошибку, найденную в первичном документе.
Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа. Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.
Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж.
Если изменения осуществляются сразу по нескольким документам, в которых отгружались одинаковые товары, то продавец может перевыставить один счет на все отгрузки.
Новый вопрос
В рамках подготовки к Всемирным студенческим играм в корректировке бюджета учитывается перераспределение средств между объектами Универсиады с целью завершения их строительства в назначенный срок. На создание удаленного пункта досмотра грузов и транспорта, а также главного распределительного центра запланировано 256 млн рублей.
Для регистрации изменений отгрузки в 1С предусмотрен одноименный документ. Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то «Корректировка реализации» отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием Задолженность учитывается с момента совершения операции по дате корректировки.
Допустим, компания «Альфа» в декабре 2014 года приняла строительно-монтажные работы от фирмы «Бетта» на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС 18% — 180 000 руб.) и оплатила их. В апреле 2015 года было выявлено, что часть работ не была сделана.