Инвентаризационная опись расчетов с дебиторами и кредиторами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвентаризационная опись расчетов с дебиторами и кредиторами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Полученные результаты используются для расчета сумм резервов, предназначенных для списания обязательств, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.
К примеру для целей предоставления отчетности для стратегически важного для предприятия инвестора или кредитора, оформления с ним корпоративных отношений на основе доверия с демонстрацией высокой репутации в сфере проведения платежей компанией.
Для сверки расчетов на предприятии должна формироваться специальная комиссия, в состав которой входят специалисты по бухгалтерскому учету, налогообложению и юристы. По желанию или требованию контрагентов, либо контролирующих органов участие в проверке могут принимать также независимые аудиторы.
Содержание:
Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец
В акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами указываются наименование и номер счета бухгалтерского учета. При этом числящаяся на балансе задолженность делится на подтвержденную, неподтвержденную и на задолженность с истекшим сроком исковой давности.
С 1 января 2001 года унифицированная форма N ИНВ-26 несколько видоизменена постановлением Госкомстата России от 27 марта 2000 г. N 26.
Все перечисленные формы должны быть подписаны председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Правила проведения инвентаризации регулируются Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от 13.06.95 № 49, далее – Методические указания).
Перед сдачей годовой бухгалтерской отчетности в каждой компании проводится инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Ведь на конец года у компаний, как правило, накапливаются задолженности как со своей стороны, так и со стороны контрагентов, бюджета, собственных сотрудников.
При отсутствии подписи на результатах проверки хотя бы одного назначенного на основании приказа или внутренних актов предприятия и его незанятость во время проверки вызывает недействительность всей инвентаризации.
При проведении инвентаризации необходимо, во-первых, установить правильность осуществления расчетов с банками, налоговыми органами, во-вторых, проверить правильность и обоснованность числящейся по данным бухгалтерского учета суммы задолженности по выявленным недостачам и хищениям, и в-третьих необходимо произвести проверку правильности и обоснованности сумм дебиторской и кредиторской задолженностей.
Инвентаризация расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами подразумевает проверку обоснованности числящихся на балансе сумм дебиторской и кредиторской задолженностей.
Выявляем случаи, когда товары (услуги) были проданы, а деньги за них не поступили. Если срок уплаты просрочен, необходимо будет создавать резерв по сомнительным долгам.
На основании ведомости № 16 необходимо составить перечень покупателей-дебиторов с просроченной задолженностью и сгруппировать их в порядке приоритетности получения от них оплаты. Необходимо провести анализ каждого конкретного случая для выявления причины неоплаты. Подобный список должен составляться ежемесячно.
Как правило, инвентаризация расчетов проводиться по окончании календарного года, перед составлением годовой отчетности.
По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету и установил факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю предложено взыскать 2900 руб. из заработанной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соловым суммы 2900 руб. в кассу организации.
Документы, которые также вас могут заинтересовать
Инвентаризация расчетов – это проверка обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета (п. 3.44 Методических указаний).
Помимо указанных случаев, инвентаризация проводится по решению руководителя. Цель проведения мероприятия – выявить фактическое наличие имущества и сопоставить с данными бухгалтерского учета. При этом при смене материально ответственных лиц помимо Акта инвентаризации составляется акт приема-передачи вверенного имущества.
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами в первую очередь заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
Многие руководители предполагают, что проводить или не проводить инвентаризацию они вправе по собственному желанию. Это не совсем так. В соответствии с нормами действующего законодательства РФ проведение такой процедуры обязательно в следующих случаях:
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при этом инвентаризация основных средств может проводиться 1 раз в 3 года, библиотечных фондов – раз в 5 лет
- при передаче организацией имущества в аренду, выкупе, продаже
- при смене материально ответственных лиц (увольнении, переводе и т.п.)
- выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества
- при реорганизации (изменении организационно-правовой формы) или ликвидации организации
- в случае пожара, стихийного бедствия и др. чрезвычайных ситуациях
- если в организации введена коллективная (бригадная) ответственность, то инвентаризация обязательна к проведению при смене руководителя такой бригады, при выбытии из коллектива более 50 % ее членов, по требованию одного или нескольких членов.
Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67. Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов.
N 49; Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н.
Инвентаризация — это прием бухгалтерского учета, при котором проверяется соответствие фактического наличия имущества и обязательств организации на определенную дату данным бухгалтерского учета.
Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения, формируется комиссией учреждения и отражает сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по недостаче и излишкам, выявленным по результатам инвентаризации, номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.
Справочная информация: «Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений» (Материал…
Бланк формы ИНВ-15. Акт инвентаризации наличных денежных средств
Инвентаризация задолженности – обязательный элемент бухгалтерского учета, без которого невозможно составление годовой отчетности. Мероприятия по сверке, анализу и уточнению размеров дебиторских и кредиторских долгов регулируются:
- приказом Минфина от 29.07.1998 под № 34н (п. 73-78).
- законом № 402-ФЗ от 06.12.2011.
- ПБУ 8/2010 (п. 23).
- ПБУ 22/2010 (п. 5).
- пормами Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 под № 88.
Инвентаризация расчетов – обязательный этап при составлении бухгалтерской отчетности. Процедура проводится для оформления годового баланса, так и с целью принятия управленческих решений при оптимизации деятельности предприятия.
Проанализировать организационно-нормативные документы, регламентирующие предоставление коммерческих кредитов заказчикам (покупателям).
Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: Учеб. пособие/ Под ред. проф.М.В. Мельник. – М.: ИНФРА-М, 2009 г. – 346 с. – (Высшее образование).
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции «скачать» какого-либо договора, обратитесь по контактным данным.
Кредиторская задолженность выявляется по результатам сверки расчетов с контрагентами, также как и в ситуации с долгами дебиторов. По оплате согласно договорам с кредиторами используется счет 76, с покупателями – 62, с другими лицами – 60.
Финансовые отношения с покупателями и поставщиками отражаются в бухгалтерских строчках под номерами 60, 62 и 76.
Документальное оформление инвентаризации
Акт инвентаризации составляется не менее чем в 2 экземплярах, никаких подчисток, исправлений и помарок не допускается. Фактическое наличие имущества проводится исключительно при участии материально ответственных лиц, у которых в ходе процедуры могут быть истребованы объяснения.
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В ней выявляются расхождения путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета.
На втором этапе происходит выявление и проверка фактического наличия имущества и обязательств, а также составление инвентаризационных описей. На этом этапе выявляются расхождения, составляются сличительные ведомости и определяются причины расхождений.
Отчеты за год разрабатываются после нового года, инвентаризация тоже проводится в январе, документы датируются числом, соответствующим времени проведения работ. Но в учете списания отражаются 31 декабря. Если отчеты составляются поквартально, то и оценки проводятся с той же периодичностью.
На любом предприятии должна быть создана комиссия, занимающаяся проверками. Председателя назначает руководство.
При этом обязательная инвентаризация перед годовым бухгалтерским отчетом должна быть проведена не ранее 1 октября отчетного периода. Наиболее оптимальный вариант – это начинать инвентаризацию с 1 декабря.
Инвентаризация дебиторов и кредиторов требует проведения сверки с контрагентами только перед составлением годовой отчетности. По желанию руководства компании акты сверки могут формироваться чаще. Каждая сумма долга, числящаяся на счетах бухучета, в процессе инвентаризации должна быть документально подтверждена:
- первичными документами, отражение сведений из которых послужило основанием для возникновения сумм задолженностей;
- приказами руководства компании;
- соглашениями с контрагентами.
Применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов. В ней путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения. Данный документ заполняется аналогично Сличительной описи (ф. 0504086).
Во-вторых, формируется инвентаризационная комиссия, обычно включающая представителей администрации, бухгалтеров и др.
Процедура проводится для оформления годового баланса, так и с целью принятия управленческих решений при оптимизации деятельности предприятия. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.