Как выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчет 6-НДФЛ за 2018-2019 год – форма, обязательная к заполнению компаниями и частными предпринимателями, использующими труд наемных специалистов. Это дополнение к справке 2-НДФЛ, сдаваемое хозяйствующими субъектами ежеквартально. В документ включаются сведения по всему персоналу юридического лица, которые работники налоговой службы сопоставляют с данными персонифицированного учета.
Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.
В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.
Содержание:
Общие требования заполнения декларации за 1 квартал
За исключением случаев идентификации / упрощенной идентификации Клиентов по основаниям и в порядке, предусмотренным применимыми соглашениями Клиента и Компанией, Компания не проверяет достоверность персональной информации, предоставляемой Клиентами, и не осуществляет контроль за их дееспособностью.
Установленный способ сдачи 6-НДФЛ – в электронном виде, с подтверждением усиленной квалифицированной электронной подписью. Исключение сделано для компаний, численность работников которых меньше 25 человек – они могут сдавать отчетность на бумажном носителе.
Также инспектор имеет законное основание подвергнуть блокировке расчётные счета компании, если расчет задерживается больше, чем на 10 дней.
Отражайте ежемесячную премию так же, как зарплату, — на последний день месяца (письма Минфина от 26.03.2018 № 03-04-06/18932, от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). По строке 100 раздела 2 отразите последнее число месяца, за который начислена премия. По строке 110 — день выплаты премии. По строке 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты премии.
Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.
Электронная сдача отчетности предполагает, что данные направляются в ИФНС посредством ТКС или через личный кабинет на сайте налогового органа, приносятся в отделение на флеш-носителе. Во всех трех случаях сведения заверяются усиленной ЭЦП, которую хозяйствующий субъект заблаговременно оформляет на уполномоченное лицо компании.
При частичной выплате с работника нельзя удерживать налог до этой даты. В день фактической выдачи денег налог будет классифицироваться как удержанный, а уплата — в течение следующего дня.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года
Упрощенка служит вспомогательным инструментом для сотрудников налоговой при проверках. Также помогает контролировать факт передвижения средств внутри предприятия, форма может отобразить данные о своевременной уплате за несколько месяцев на каждого сотрудника. 6 НДФЛ с 2019 года будет отправляться по новым числам.
При заполнении расчета налоговые агенты обязаны придерживаться общих правил, приведенных в приказе ФНС РФ ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г.
Если компания не сдала 6-НДФЛ своевременно, спустя 10-ть дней после «дедлайна» у налоговых служб появляется право «заморозить» ее расчетные счета, т.е. блокировать расходные операции по ним. Дополнительно на хозяйствующего субъекта накладывают штраф в сумме 1 000 руб. за каждый месяц промедления (полный или частичный).
Это важно! Заполнение раздела 1 производится по «нарастающему итогу» с начала года. Это означает, что в документе за 2 квартал понадобится учитывать все значения и суммы 1 квартала, а не начинать отсчет выплаченных зарплат и налогов с нуля. В каждом новом квартале во внимание обязательно берутся результаты предыдущих месяцев, начиная с 1 января.
При заполнении нужно выделять каждому отдельному показателю своё поле, в котором должно быть достаточное количество места для чёткого отображения всех символов.
Кроме того, что немного обновился титульный лист расчета, также скорректирован соответствующим образом Порядок заполнения формы 6-НДФЛ.
Если компания начисляет заработную плату наемным специалистам, но фактически не выплачивает ее из-за финансовых трудностей, она не лишается обязанности ежеквартально представлять в налоговые органы заполненный расчет.
Новая форма начала действовать через 2 месяца после опубликования приказа ФНС, которым введены изменения.
Действующее законодательство обязывает фирмы и ИП сдавать заполненный расчет не позднее окончания месяца, идущего вслед за отчетным кварталом.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ и Кодекс закрепляют обязанность по представлению данного отчета за налоговыми агентами. Ими могут быть как предприниматели, так и компании, которые используют наемных работников по трудовым соглашениям и договорам гражданского характера. Это необходимо делать во всех случаях когда субъект бизнеса признается источником дохода физлиц.
Настоящая Политика применима только к Сервисам Компании. Компания не контролирует и не несет ответственность за сайты / сервисы третьих лиц, на которые Клиент может перейти по ссылкам, доступным из Сервисов Компании, в том числе за обрабатываемую третьими лицами информацию о Клиенте.
Начиная с 2016 года, компании активно стали использовать 6-ую форму. В народе ее прозвали как «упрощенка». Документ очень похож на 2 форму, однако составляется один раз в квартал.
В отличие от справки 2-НДФЛ, которая формируется по результатам выплат каждому сотруднику в течение года, расчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально по накопительному принципу: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Отправить бланки в ФНС нужно не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет должен быть готов до 1 апреля следующего года.
На титульном листе вы записываете реквизиты организации или ИП. В раздел 1 включаете данные о выплаченных доходах, начисленном и удержанном НДФЛ за весь отчетный период – 1 квартал.
Отчетные формы: суть, назначение, разница
Заполнение раздела 1 ведут нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 в отдельных блоках отражают выплаты за три последних месяца, то есть апрель – июнь. Правда есть особенности. Дело в том, что в этот раздел попадают сведения о тех выплатах, срок упланы налога для которых по кодексу приходится на второй квартал. С этого года необходимо учитывать место для предоставления справки и обязательно сообщать его при заказе, так как бланки будут разными.
Центральные пустые строки титульного листа заполняются сведениями о налоговом агенте (это может быть или название ЮЛ, или ФИО гражданина, если речь идет про ИП).
Так, если предприятие состоит из коллектива более 25 человек, не разрешается предоставлять рукописный вариант расчета, – это должен быть исключительно электронный формат со шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. При маленьком же штате допустимо и то, и другое.
Вместе с ней был официально утвержден и бланк для подачи сведений за прошлый год. НК РФ меняет и порядок оформления и подачи декларации, как при личном посещении ФНС, так и в онлайн режиме через личный кабинет.
Если работодатель не хочет быть оштрафованным, ему надо предоставлять декларацию 6-НДФЛ в конце каждого квартала. Последним сроком является крайняя дата месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2018 году на текущий момент это:
- за 9 месяцев — до 31 октября 2018 года;
- за 2018 год — до 1 апреля 2019 года.
В разделе 2 идет детализация сведений за последний квартал, т.е. дается полная информация по датам выдачи финансовых средств и удержания налога, срокам передачи налоговых взносов в фонды, точным значениям полученного дохода и удержанным по ним НДФЛ. Разбивку доходов сделать придется, особенно если в их отношении утверждены различные сроки внесения платежей в пользу государства.
Поля «ИНН/КПП реорг.орг.» не нужно заполнять в новой форме 6-НДФЛ, если расчет подается не за реорганизованную организацию.
Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года. Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.
Отражение данных в отчете должно учитывать следующие моменты:
- Зарплата выдана с задержкой в пределах одного отчетного периода. Тогда в 1-разделе указывается начисленная зарплата и удержанный налог, а в разделе 2 дата признания полученной суммы доходом и уплата налога в бюджет.
- Заработная плата задержана и не выдана работникам. В этом случае заполняем в 6-НДФЛ за 2017-год только пункты 020 и 040 1-го раздела в соответствующем периоде.
- Зарплата выплачена полностью в течение отчетного периода и удержаны налоги. Сумма удержанного налога указывается в поле 070 1-го раздела. Во 2-м указываются дата получения дохода, удержания налога и внесения в бюджет.
- Проценты, начисленные за задержку заработной платы, не облагаются налогом и вычету не подлежат. Следовательно, заполнение формы 6-НДФЛ за 2017-год не отражает доходную часть отчета.
Освобождение от сдачи отчета можно получить, если руководству компании никаких вознаграждений не начисляется в отчетном периоде.
Пример заполнения титульной страницы
Форма п 6 за 1 квартал 2019 года вступит в законную силу, соответственно теперь подача сведений будет производиться на новом бланке.
Каждая из форм является отражением передвижения средства от юридического лица к физическому. Так же этот документ является отчетностью, которая направляется в налоговое учреждение. Работодатель отчитывается о доходах сотрудников, которые получают вознаграждение за свой труд. Так же справки подоходного налога могут направляться в другие учреждения, для сравнения можно привести обычный банк.
Учитывайте единовременные, квартальные, годовые премии на дату фактической выплаты, то есть на день перечисления премии на счет работника (письма ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374, Минфина от 29.09.2017 № 03-04-07/63400). Перечислите НДФЛ с премии не позднее следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК).
Как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ: пошаговая инструкция с примерами
Есть ряд правил и для второго раздела:
- Вторая часть, в отличие от первой, заполняется не по нарастающему принципу. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2017 год: данные за последние три месяца отражаются по порядку: октябрь, ноябрь и декабрь.
- В полях от 100 до 140 указывается следующая информация: сумма налогооблагаемого дохода и удержаний с него плюс сведения об уплаченных налогах. При получении несколькими сотрудниками зарплаты в один и тот же день, все выплаты отражаются в указанных строках.
- Поле 080 1-го раздела предназначено для начисленного, но не удержанного налога.
Законодательством предусмотрена обязанность представлять данный отчет также за участниками рынка торгов с ценными бумагами, если они образуют доход у физлиц по этим ценным бумагам. Изменения, внесенные в 2018 году не значительны и касаются, прежде всего, тех организаций, которые проводили в отчетном периоде реорганизацию или ликвидацию.