Ставки налога на имущество организаций 2018 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налога на имущество организаций 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом законом субъекта Российской Федерации в отношении имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта Российской Федерации к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.
С результатами проведения регламентной операции «Расчет налога на имущество» можно ознакомится в «Справке – расчете налога на имущество» (см. рисунок 4 и 5).
Содержание:
Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения
Ставки по имущественному налогу фирм не должны превышать в 2018 году 1,1%, если они установлены субъектами РФ касательно движимого имущества, которое не было освобождено от налогов на уровне регионов.
Если право на объект появилось до того, как вступил в действие ФЗ от 21 июля 1997 года №122-ФЗ, посвященный госрегистрации прав на недвижимое имущество, то имущественный налог ФЛ рассчитывается на основе сведений о правообладателях, если информация была отправлена налоговикам до 1 марта 2013 года. К Севастополю и Крыму такие указания не относятся, исходя из ФЗ от 27.11.2017 N 334-ФЗ.
В случае отсутствия информации по строке с кодом 010 или строке с кодом 020 раздела 2.1 Декларации и при отсутствии условного номера объекта недвижимости, по строке с кодом 030 (инвентарный номер) раздела 2.1 Декларации указывается инвентарный номер.
Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме
Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.
Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Из расчета по авансовым платежам удалили строку 210. В ней указывалась остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября соответственно.
При этом ставка налога по движимому имуществу в 2018 году не может быть выше 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).
Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляется 2 %.
В декларации нет строки 270. В ней отражалась остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря. С 01.01.2019 отчитываться по налогу на имущество необходимо по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.
С 1 января 2019 года платить налог с движимого имущества больше не придется (п. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Налоговую базу теперь нужно рассчитывать только с недвижимости. Также, освободили от налогообложения имущество организаций, которые связаны с деятельностью инновационных научно-технологических центров (п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ).
Налог на имущество организаций: льгота на движимое-2018
При этом согласно пункту 2.4 Порядка заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Налог по железнодорожным путям общего пользования и сооружениям, которые являются их неотъемлемой технологической частью, рассчитывают с учетом понижающего коэффициента Кжд (п. 1 ст. 385.3 НК). Размеры коэффициента установлены пунктом 2 статьи 385.3 НК.
И еще несколько разъяснений, связанных с новым порядком налогообложения налогом на имущество организаций.
Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 23.11.2017 № 1421. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30 декабря 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты.
И еще несколько разъяснений, связанных с новым порядком налогообложения налогом на имущество организаций.
Положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, и применяются по 31 декабря 2016 года включительно.
Налог на имущество организаций – новшество 2018 года
Статья 362 НК РФ тоже претерпела изменения. Так, во 2 пункте убрали положения, касающиеся исчисления транспортного налога, который рассчитывался с применением повышающих коэффициентов 1,3 и 1,5. Кроме того, для легковых автомобилей был установлен новый повышающий коэффициент — 1,1 (если стоимость единицы автотранспорта составила от 3 до 5 млн рублей и «возрастом» не более 3 лет).
Первая категория — это льготы, которые полностью освобождают организацию от уплаты налога на имущество. Т.е. налог платится не по льготной ставке, а вообще отсутствует для него база.
В то же время статья 4 дополнена пунктом, в соответствии с которым право на применение налоговых льгот возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращаются) условия их применения.
Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).
В чем суть изменения налога на имущество юридических лиц в 2018 году
По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). На сегодняшний день не по всем регионам изданы нормативные акты, регулирующие порядок применения льготы в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 г. В таблице приведены некоторые регионы, установившие льготы или налоговые ставки в 2018 году.
В связи с изменением в законодательстве налоговики скорректировали порядок согласования представления единой декларации по налогу на имущество (письмо ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected]).
Для участников СЭЗ правила налогообложения ужесточили. С 1 января 2019 года они будут платить налог на имущество на общих основаниях, если по решению суда договор об условиях деятельности в СЭЗ расторгли (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 297-ФЗ). Причем налог придется заплатить за весь период инвестиционного проекта.
Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве
Налог на имущество – региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти.
Таким образом, льгота будет действовать, если субъект РФ примет соответствующий закон, определяющий возможность применения этой льготы согласно 381.1 НК РФ. А в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога, причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год.
При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы.
В частности, законом Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018-2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.
Как узнать ставку налога на имущество для юридического лица в 2018 году
Главные изменения в 2018 году коснулись федеральной налоговой льготы налога на имущество организаций в отношении движимого имущества со сроком полезного использования свыше 3-х лет, принятого к учету с 01 января 2013 года.
Законодательный орган субъекта РФ самостоятельно определяет категории основных средств, которые можно относить к такому оборудованию.
Таким образом, с 2018 года факт отсутствия на 1 января налогового периода утверждённой в установленном порядке кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения не освобождает налогоплательщиков от обязанности по уплате в отношении них налога на имущество (авансовых платежей) за весь налоговый период, если кадастровая стоимость определена в течение налогового (отчётного) периода.
Налоговые ставки в отношении объектов основных средств, подвергшихся модернизации по инвестиционным проектам, применяются также в отношении объектов основных средств, включенных в инвестиционный проект и подвергшихся в ходе его реализации реконструкции, достройке, дооборудованию, техническому перевооружению.
Налог на имущество платят все организации, у которых на балансе есть основные средства. Ставки определяют региональные власти с учетом ограничений в законодательстве. Прочтите нашу статью, чтобы правильно определить ставку налога на имущество в 2018 году для юридических лиц и узнать последние изменения.
Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.
Что касается льготы по налогу на движимое имущество организаций, то в Москве она не установлена. Таким образом, начиная с расчёта авансовых платежей за первый квартал 2018 года организациям-москвичам необходимо включать в налоговую базу имущество, не относимое к недвижимому.
Льгота предоставляется на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
Также могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы на движимое имущество с даты выпуска которого прошло не более 3 лет.