Ответственность аффилированных лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность аффилированных лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Термин «аффилированные лица» происходит от английского слова «to affiliate» (усыновлять, принимать в качестве дочернего предприятия). Он заимствован из англо-американского права и обозначает лиц, находящихся в той или иной хозяйственной (экономической) зависимости друг от друга. Так, в США аффилированной считается компания, пять и более процентов голосующих акций которой принадлежат другой компании.

Они применяют ПБУ 11/2008 наравне с другими коммерческими организациями, в то время как остальные субъекты малого предпринимательства при составлении отчетности, как и раньше, могут обойтись без информации о связанных сторонах (п. 3 ПБУ 11/2008).

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц.

Интересы третьих лиц, пострадавших от отсутствия информации об аффилированности, остаются вообще не защищенными.

Важным признаком аффилированного лица считается наличие зависимых отношений между физическим или юридическим лицом и аффилированным лицом данного физического или юридического лица.

Аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить его о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.

О том, что выбран именно такой сценарий, свидетельствуют попытки дальнейшего наращивания кредиторской задолженности ООО «Самаратранснефть-Терминал» перед компаниями, аффилированными «Благосостоянию».

Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

На просьбу прокомментировать ситуацию с ООО «Самаратранснефть-Терминал» по номеру «Ресурс Нефти» не стали отрицать причастность компании к НПЗ, выслушали вопросы и пообещали перезвонить.

См.: Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник для вузов. 2-е изд. М., 1999.

Учитывая, что основные собственники и кредиторы «СТН-Т» — структуры, также связанные с НПФ «Благосостояние», такая схема вполне реализуема и может оставить ни с чем остальных кредиторов.

Для разных целей различными государственными органами установлен различный порядок раскрытия сведений об аффилированных лицах. В бухгалтерской отчетности есть понятие связанной стороны, и предприниматели обязаны подавать сведения о связанных сторонах на основании приказа Минфина.

Да и сами сотрудники компании не всегда знают, что генеральный директор или учредитель одновременно основал другую компанию и совершает сделки. Многие компании используют механизм заверений, когда в договор включается оговорка о том, что фирма не имеет аффилированных лиц, но такая оговорка не гарантирует на 100% то, что контрагент сообщит достоверную информацию.
Представляется интересным, что Положение вводит и определяет (правда, в сноске к п. 9) еще одно понятие — «группа взаимосвязанных организаций», под которой понимает объединение дочерних и зависимых обществ.

По требованию налоговиков необходимо направлять пакет документов, содержащий сведения о данной сделке, для налогового контроля. Если налоговым органом выявляется отклонение цены контракта при контролируемой сделке от рыночной, этот факт заносится в акт проверки и служит основанием для доначисления неполученных сумм в бюджет.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Является управляющей компанией нефтеперерабатывающего завода «Самаратранснефть-Терминал», расположенного в Волжском районе Самарской области». На сайте самой компании эта фраза сейчас приводится в сокращенной версии — связи с «Благосостоянием» и НПЗ в Николаевке опущены. Однако раздел «О компании» иллюстрируется фото Николаевского НПЗ.

Если ваше местонахождение определено не точно или вы хотите узнать условия страхования другого региона, введите название города. Если в списке нет интересующего вас города или населенного пункта — укажите ближайший крупный город.

В законах, регулирующих деятельность акционерных обществ, понятия «конфликт интересов» нет. В схожей ситуации, когда личные интересы лица, выполняющего руководящие функции в акционерном обществе или контролирующего крупный пакет акций, могут повлиять на его деятельность, Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» использует понятие «сделка с заинтересованностью».

При этом остается открытым вопрос — кто квалифицирует отношения аффилированности в качестве таковых?

В законах, регулирующих деятельность акционерных обществ, понятия «конфликт интересов» нет. В схожей ситуации, когда личные интересы лица, выполняющего руководящие функции в акционерном обществе или контролирующего крупный пакет акций, могут повлиять на его деятельность, Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» использует понятие «сделка с заинтересованностью».

Как и у любого другого определения, у аффилированных лиц есть определённые признаки. Такие лица обладают правом голосования на различных собраниях лиц ОАО или ООО. Они так же владеют акциями или долей в установленном капитале, что и позволяет им осуществлять такое влияние.

Правовые последствия установления аффилированности

Аффилированное лицо – это лицо (физическое или юридическое), способное влиять на деятельность физических или юридических лиц, реализовывающих предпринимательскую деятельность. Простыми словами, аффилированное лицо (человек или организация) непосредственным образом участвуют в контроле над акционерным обществом.

Термин «аффилированное лицо», применяющийся в российском законодательстве, был заимствован из англо-американского права. Английский глагол affiliate обозначает глаголы: соединять, присоединять, связывать.

В корпоративном праве регулирование сделок с аффилированными лицами осуществляется в рамках института конфликта интересов и сделок с заинтересованностью. Законы об отдельных видах коммерческих корпораций подробно перечисляют субъектный состав сделок с заинтересованностью, который совпадает с определением аффилированных лиц.

По версии следствия, в 2018-2019 гг. участники преступного сообщества похитили нефть не менее чем на 1 млн руб., а позже, чтобы скрыть хищение, поставили в узел слива нефти у с. Николаевка загрязненный хлорорганикой продукт. Фигурирующий в деле узел слива находится рядом с Николаевским НПЗ.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

Еще по теме Правовые последствия установления аффилированности:

Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

Точный ответ на этот вопрос вряд ли можно дать. При первом ознакомлении с ПБУ 11/2008 нельзя сказать, что оно существенно отличается от своего предшественника. Но различия все же есть. Перечислим основные из них:

  • расширен перечень лиц, которые раскрывают информацию в отчетности, руководствуясь ПБУ 11/2000;
  • изменены сама формулировка стандарта и понятие зависимых лиц, которые должны раскрывать информацию в отчетности;
  • в тексте нового стандарта уточнено, кто может оказать влияние на деятельность организации и на чью деятельность она может оказать влияние;
  • скорректирован перечень операций, способных оказать влияние на деятельность компании и раскрываемых в финансовой отчетности;
  • исключено упоминание об операциях между зависимыми компаниями, информация по которым может не указываться в отчетности организаций;
  • расширен перечень минимальных сведений, раскрываемых в отчетности компании;
  • уделено внимание сведениям о размерах вознаграждений, выплачиваемых управленческому персоналу предприятия;
  • уточнены группы связанных сторон, сведения о которых следует указывать в отчетности отдельно.

По таким сделкам придется доказывать ценообразование, использовать методы ценообразования, предусмотренные налоговым законодательством.

  • В-четвертых, можно избежать судебных споров и штрафных санкций. Например, налоговики могут проверять соответствие цен по сделкам между взаимозависимыми лицами по актуальным рыночным ценам.

    Если в результате проверки обнаружится занижение цены, то налоги доначислят, как если бы цена сделки была рыночной, аналогичной ценам по сделкам между компаниями, которые взаимозависимыми не являются.

Артемьев. Его жена А.И. Артемьева тоже занимается предпринимательской деятельностью – имеет долю в размере 50% в ООО «Салон красоты Анна».

Объединяет АО «АльфаСтрахование», ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», ООО «АльфаСтрахование-ОМС», ООО «Медицина АльфаСтрахования». Собственный капитал Группы составляет 14,3 млрд руб. Группа «АльфаСтрахование» входит в состав финансово-промышленного консорциума «Альфа-Групп» (Альфа-Банк, «Альфа-Капитал», А1, «Росводоканал», X5 RetailGroupN.V.).

Однако многие аспекты регулирования деятельности лиц, оказывающих влияние, и лиц, на которые оказывается влияние, может и должны иметь принципиальные особенности. В зарубежном законодательстве аффилированными чаще всего называются те лица, деятельность которых находится под контролем. 3.

Самарский районный суд Самары 7 июня в отдельных заседаниях вынес решение о домашнем аресте Владимира Матюхина, Дмитрия Никишова, Романа Гладкова и Романа Якушева — четырех подозреваемых в загрязнении магистрального нефтепровода. Об этом корреспонденту Волга Ньюс сообщили в суде.

Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом либо учредительными документами юридического лица.

Взаимоотношения между связанными сторонами — привычное явление в коммерции и бизнесе. Так и в сфере пищевой промышленности производители нередко оптимизируют бизнес-процессы и налогообложение путем осуществления части своей деятельности через «дочек» (например, полностью выделяют таким образом цикл реализации продукции), совместную деятельность или ассоциации.

Коллега по работе посоветовала обратиться в Мосзайм, оставила заявку на сайте, быстро перезвонил мне менеджер, вежливо и понятно все объяснил. В тот же день нужная сумма была у меня на руках.

Этим попыткам противостоят «независимые» кредиторы. Это прежде всего поставщики, у которых «СТН-Т» с 2016 г. закупил продукцию на более чем 2 млрд рублей. Среди таких компаний ООО «Ойл Групп», ООО «Волга Терминал Транзит», ООО «МЕТ Восток», ООО «Энерготрейд». В суде они добиваются, чтобы требования аффилированных лиц не включались в реестр кредиторов.

Рассмотрим, тонкости ведения перечня аффилированных лиц. Во-первых, руководителем юридического лица издаётся документ, о назначении лица, который станет ответственным за такой список.

Если все же в дальнейшем в законодательстве останется два понятия — и группы лиц, и аффилированных лиц, то должны быть даны четкие определения обоих.

При этом ответственность наступает только в тех случаях, когда общество сумеет доказать, что непредставление информации принесло ему имущественный вред. Интересы третьих лиц, пострадавших от отсутствия информации об аффилированности, остаются вообще не защищенными.

Ответственность взаимозависимых лиц пока не нашла достаточной разработки в законодательных актах. Лишь применительно к АО установлена обязанность аффилированного лица сообщать о своей вовлеченности в группу и ответственность перед коммерческой корпорацией за несоблюдение этой обязанности.

Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами

По кредитам был заложен весь производственный комплекс НПЗ и ценные бумаги, принадлежавшие Трушеву в подконтрольных ему структурах. Кроме банковских кредитов «СТН-Т» активно привлекал финансирование через размещение облигационных займов — семь выпусков принесли ему без малого 19 млрд рублей.

О том, что такое аффилированные лица компании мы уже рассказали. Как и любые другие лица, они несут ответственность за определённые действия, либо бездействия в области аффилированности и информирования об этом.

Используя информацию о связанных сторонах, налоговики проверяют уровень цен, правильность исчисления налоговых платежей и внебюджетных сборов.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *