При каких условиях договора доставка продукции остается на усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При каких условиях договора доставка продукции остается на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Доставка товаров произведена ИП Перцевым, стоимость доставки 1000 руб., без НДС (акт выполненных работ на доставку №20 от 15 февраля 2012 года, платежное поручение на оплату №101 от 17 февраля 2012 года).
Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент.
Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).
Содержание:
Уплата страховых взносов на страхование товаров
Отметим, что материально-производственные запасы – это не только материалы, но и товары, готовая продукция.
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них.
Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось. По условию договора арендатор платит НДС самостоятельно. Тогда НДС считается исходя из ставки 20%. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС.
Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара
Договором может быть предусмотрено, что покупатель самостоятельно заберет товар либо вправе привлечь для этого транспортную организацию. Здесь следует учесть, что независимо от того, каким образом покупатель в этом случае вывозит товар, такой самовывоз не влияет на налоговые последствия поставщика.
До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.
Организации, применяющие УСН (даже если выбран объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) и выставляющие покупателям счета-фактуры с НДС, не смогут в целях расчета налоговой базы по налогу при УСН учесть в составе расходов уплаченный в бюджет НДС.
Продавец на УСН — покупатель на ОСНО… Такая ситуация нередко возникает на практике и влечет за собой ряд вопросов, в первую очередь касающихся исчисления и уплаты НДС.
Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год
Обратите внимание, что в налоговом учете на УСН в фактическую себестоимость товаров включаются только затраты на приобретение их у поставщика. Все остальные расходы, даже если они непосредственно связаны с приобретением материалов, учитываются как отдельные виды расходов, по своим правилам.
Посмотрим, как организация, применяющая УСН, но выставившая счет-фактуру с выделением НДС, рассчитывает подлежащую уплате в бюджет сумму налога при УСН. Платежное поручение № 132 от 20 марта 2012 года, приходная накладная №200 от 10 марта 2012 года, расходная накладная №54 от 5 апреля 2012 года – Учтена в расходах стоимость реализованного товара – 33000 руб.
В таких случаях сумма налога определяется исходя из процентного отношения налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, проще говоря, как 18/118. Рассматриваемая ситуация, по мнению судей, вполне подпадает под действие этого правила.
Учет расходов по доставке товаров
ООО «Путеводитель» находится на упрощенной системе (доходы за минусом расходов). Компания взяла в аренду складское помещение, принадлежащее государству. Ежемесячно фирма платит арендодателю 120 000 рублей. В договоре прописано, что НДС включен в стоимость. В день перечисления арендной платы ООО «Путеводитель» должно заплатить и налог в бюджет.
В Информационном письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10.12.1996 года № 9 Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость суд указывает на императивность нормы Налогового кодекса. Следовательно, если в договоре прямо не указан налог на добавленную стоимость, то цена договора должна быть увеличена на сумму НДС.
Товары оприходованы на склад 10 марта, накладная №200 от 10 марта 2012 года, счет-фактура №180 от 10 марта 2012 года. Оплата партии произведена 20 марта 2012 года в сумме 58410 руб. (в том числе НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2012 года.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что прежде чем заключить договор, необходимо выяснить его конечную стоимость. Дополнительные несколько минут избавят от неприятных ситуаций, которые могут возникнуть в дальнейшем.
Платежное поручение №101 от 17 февраля 2012 года, акт №20 от 15 февраля 2012 года – Отражены расходы по доставке покупных товаров – 1000 руб.
Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось. В связи с изменением производственных планов возникла необходимость вернуть это оборудование поставщику. Поставщик согласен его принять. Как правильно оформить возврат оборудования?
Поступивший от поставщика товар приходуется на счет 41 «Товары», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.
Особым случаем налогообложения является посредничество. Эта деятельность может осуществляться по 3 видам договоров: поручения, комиссии, агентирования. При этом в качестве комиссионера и агента организация может выступать от своего имени.
Сумма, полученная от покупателя в качестве возмещения транспортных расходов, является доходом поставщика (письмо Минфина России от 10.03.2005 № 03-03-01-04/1/103).
При этом счет-фактуру от транспортной организации поставщик перевыставляет покупателю в порядке, предусмотренном для посреднических операций (подпункты «в»–«д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:
- При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
- Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
- Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
- Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.
Кроме того, так как ООО «СБХ» выставило счет-фактуру с выделением НДС, то оно обязано перечислить в бюджет полученную от покупателя сумму налога — 36 000 руб.
Обязательным пунктом любого договора является его цена. При этом нужно учитывать, по какой именно системе налогообложения работает юридическое лицо или предприниматель.
Те налогоплательщики, которые обязаны платить НДС, должны использовать вторую формулировку и указывать сумму НДС в цене договора. Иначе может сложиться ситуация, когда клиент будет вынужден оплачивать сумму большую, чем указана в договоре. Увы, недобросовестные предприниматели и юридические лица могут сознательно не указывать в договоре сумму НДС, вводя людей в заблуждение.
Все операции, описанные выше, не являются объектами налогообложения НДС. Но кроме этого отдельное внимание стоит уделить операциям, по отношению к которым применяются льготные условия налогообложения. Ниже в таблице приведен перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.
ООО «Листва» 25 апреля 2019 года купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина.
Под стоимостью покупных товаров понимают цену их приобретения – сумма уплаченная продавцу. При покупке товаров могут возникнуть и другие расходы, например, по доставке покупных товаров.
Вы на УСН «Доходы» и получаете оплату от агента? Вас ждет налоговый сюрприз
Вы можете скачать договор поставки, образец которого приведен ниже. Он содержит все необходимые условия для того чтобы приобрести качественный товар, своевременно получить за него оплату, а в случае нарушения контрагентом обязательств отстоять свои интересы в арбитражном суде.
Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.
Для покупателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО), имеет существенное значение, применяет поставщик такой же режим или УСН (упрощенную систему налогообложения). Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже.
Расторжение договора по вине покупателя
Если Ваша организация в целях рекламы передает товары (материалы, услуги), то в договоре сумму НДС можно не указывать.
В структуре расходов организации, которая занимается оптовой торговлей и находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения «доходы – расходы»), большой удельный вес имеет стоимость покупных товаров. Учет товаров при УСН производится с некоторыми особенностями, которые необходимо соблюдать при списании на расходы этого вида затрат.
Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем. Супермаркеты, торговые центры, магазины, магазинчики, палатки и ларечки заполонили города. Так и хочется воскликнуть: производство, где ты, ау!
Счета-фактуры на транспортные услуги выставляются также на имя покупателя, поэтому посредник не имеет права на вычет по таким услугам (п. 4 письма ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/[email protected]).
С 01.01.2016 введена новая редакция подп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, согласно которой суммы налогов не включаются в состав доходов, как требовалось ранее (об этом указано в письме Минфина РФ от 21.08.2015 № 03-11-11/48495).
Зачет и возмещение соцпособий – 2019: что поменялось С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
Данные, которые отражаются в счет-фактуре:
- Дата оформления и номер накладной.
- Код налогоплательщика (ИНН).
- Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
- Адрес, по которому зарегистрирована компания.
- Реквизиты и адрес получателя.
- Форма расчета и валюта, в которой производится оплата