Налог на прибыль приложение 1 к листу 02 строка 011
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль приложение 1 к листу 02 строка 011». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если компания не отразит убытки обслуживающих производств в листе 02, она занизит прибыль и соответственно налог к уплате. Напомним, что убытки обслуживающих производств и хозяйств кодекс разрешает списывать единовременно только при выполнении нескольких обязательных условий, перечисленных в статье 275.1 НК РФ.
Приложение N 2 к Листу 02. Сумма прямых расходов, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам), записывается по строке 010. В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), определяется учреждением самостоятельно, его следует закрепить в учетной политике в целях налогообложения.
Содержание:
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2015 год утвержден приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В целом он остался прежним, но появились и некоторые отличия.
Рассмотрим такую распространенную ситуацию. По причине морального или физического износа организация списывает основное средство, срок полезного использования которого еще не истек. Для наглядности особенности бухгалтерского учета и налогообложения этой операции разберем на конкретном примере.
В других случаях такое имущество включается в доходы организации по стоимости, подтвержденной документом от передающей стороны либо по рыночной стоимости, определенной самостоятельно (смотря какая больше). Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации (с указанием по реквизиту кода «21» (первый квартал)) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам второму — пятому п.2 ст.286 Налогового Кодекса.
Примечание: Раздел 1 заполняется после раздела «Расчет налога на прибыль организаций», который, в свою очередь, заполняется после приложения № 1 и приложения № 2 к нему.
Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика». Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, в том числе стоимость реализованных покупных товаров, отражают прямые расходы по строкам 020, 030.Строки 010 — 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.
Компании их отражают сразу в нескольких разделах. Например, в приложении 1 по строке 040. Затем эта сумма должна быть перенесена в строку 010 листа 02.
Если представитель — организация, приводятся ее наименование и фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного удостоверять декларацию от ее имени.
Значение, указанное по строке 140, должно быть равно показателю строки 100 листа 02. Если текущий налоговый период организация закончила с убытком, значение, указанное по строке 140, увеличивает показатель строки 160 и переносится в приложение 4 к листу 02 декларации за I квартал следующего года.
Главное, чтобы товары были реализованы, и была проводка Дт 90.02.1 Кт 41,45. Для оптовой и розничной торговли существует особый порядок определения прямых расходов согласно статье 320 НК РФ. Подробная информация о настройке параметров учета на на закладке «Налог на прибыль» представлена на курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0.
Этот раздел заполняется в последнюю очередь, поскольку в нем приводятся суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Заполняем декларацию по налогу на прибыль
Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода.
Если налогоплательщик имеет обособленные подразделения, но уплачивает налог на прибыль по месту нахождения основной организации, то в разд. 1 показатели приводятся в целом по организации.
Включение в декларацию амортизационной премии для налоговиков свидетельствует о том, что компания купила основные средства.
Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
Инспекторы запросят пояснения, если компания отразила амортизационную премию, но при этом не выросла стоимость основных средств в балансе. Однако неизменность данных об остаточной стоимости активов еще не говорит о том, что компания забыла что-то учесть.
По строкам 030–040 — расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02.
Когда имущество устаревает, портится или происходит кража, нам надо списать его , то есть снять с учета. Списываем первоначальную стоимость и делаем следующую проводку: Д 01.2 — К 01.1. Далее списываем начисленную амортизацию проводкой Д02 К01.2 и списываем остаточную стоимость Д 91.2 и К 01.2.
По налоговому учету остаточная стоимость будет другой — 240 000 руб. (650 000 — 410 000). Прибыль для налогообложения будет 65 000 рублей (305 000 — 240 000).
Раздел 1.2 заполняют только те организации, которые внутри квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Он показывает суммы ежемесячных авансов по налогу на следующий квартал.
Использование продукта возможно после приобретения позиции «Программный продукт + основная подписка на 1 год». Обновления продукта предоставляются бесплатно в течение одного года после приобретения указанной позиции. Далее для получения обновлений необходимо приобретать продление подписки («Продление техподдержки на 1 год»).
Необходимо понять разницу между понятиями «Номенклатура» и «Номенклатурные группы» в 1С 8.3, так как они являются базовыми для понимания того, какие настройки нужно сделать в Учетной политике на закладке «Налог на прибыль».
Годовой отчет за 2018 год с помощью КонсультантПлюс
Идет условное согласование: если есть прямые расходы, то должна быть и выручка от реализации покупных товаров.
Приложение N 1 к Листу 02. По строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со ст. 249 НК РФ. По строкам 020 — 022 указываются суммы выручки от реализации ценных бумаг, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, они заполняются только этой категорией налогоплательщиков.
По строке 150 отразите убыток, на который компания уменьшает налоговую базу текущего года. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02.
Код 1 проставляют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде дивидендов. При этом данные о подлежащих уплате суммах налога берутся из раздела А Листа 03. Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3, налоговый агент представляет необходимое количество страниц этого подраздела.
Бухгалтерский учет выбытия основных средств
Код 4 предназначен для налога на прибыль, исчисленного с доходов от долевого участия в иностранных организациях. Сведения о таких доходах заносят в Лист 04, код 4.
В этом случае эти строки заполняются в декларации за 11 месяцев при условии, что организация со следующего года собирается платить налог ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
При этом в Декларации указываются суммы налога, коды ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данной ИФНС.
Косвенные расходы и внереализационные расходы в декларации отражают общей суммой, а некоторые из них расшифровывают.
Декларация по налогу на прибыль представляется в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минфина России N 24н <1>.
Если организация относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, то она указывает признак «2», если к резидентам особой экономической зоны, то – «3», если осуществляет деятельность по добыче углеводородного сырья, то – «4», а если не относится ни к одной из вышеперечисленных, то — «1».
Это данные, при заполнении которых допускается наибольшее количество ошибок. Давайте проверим, почему так может быть. Если организация получает несколько видов таких доходов, то подраздел 1.3 придется заполнить несколько раз.
По сравнению с предыдущим бланком в новом есть несколько новых показателей — кто их должен отразить, мы рассказали в этой статье. Кроме того, составлять отчетность безопаснее всего с учетом новых контрольных соотношений, по которым инспекторы будут камералить вашу декларацию по прибыли.
Прямые расходы, в отличие от косвенных, списывают по мере реализации (п. 2 ст. 318 НК РФ). Так что если нет реализации, не может быть и расходов. Как правило, сумма реализации должна быть больше прямых расходов. Ведь их списывают пропорционально проданной продукции. Но если компания продает товары с убытком, то прямые расходы могут оказаться больше реализации.
В этом разделе будут заполнены строки 010, 040, 130, 131, 135, 200. Во всех незаполненных ячейках следует поставить прочерк.
Стоит отметить, что в 1С 8.3 при отражении расходов по 20 счету не значит, что они попадут в прямые расходы. В НУ все зависит от настроек в Учетной политике.
Форма отчета о финансовых результатах
Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), речь о которых идет в листах 03 и 04 декларации.
В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации. Учреждениям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, следует учитывать разъяснения Минфина, изложенные в Письме от 30.05.2007 N ММ-8-02/[email protected] «Об указании КПП в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций».