Можно ли основное средство поставить на 99 счет при поступлении от учредителя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли основное средство поставить на 99 счет при поступлении от учредителя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества.
Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.
Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается. На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается.
Содержание:
Безвозмездная помощь учредителя: проводки
В соответствии с п. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки п.
Учредители строительной компании внесли вклад в уставный капитал: бензопилу, кирпичи, а также отремонтировали оборудование. На какие счета записать эти активы?
Как известно, организации, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерского учета в полном объеме. Однако они обязаны вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов. Если организация ограничивается лишь указанным учетом основных средств и нематериальных активов, то определенная рыночная стоимость объекта, полученного безвозмездно, отражается в бухгалтерских регистрах.
При кажущейся простоте отражения хозяйственных операций по безвозмездно полученному имуществу нередки ошибки , ведущие к существенным искажениям бухгалтерского и налогового учета организации . Рассмотрим особенности учета материально – производственных запасов , основных средств , нематериальных активов , финансовых вложений , которые организации получают на безвозмездной основе .
Обороты по дебету счета 91-1 «Прочие доходы» увеличат чистую прибыль организации, формируемую на счете 99 «Прибыли и убытки».
Ситуация: В обществе «Крона» трое учредителей, доли между ними поделены поровну. Учредитель №3 перечислил 12.06.2016г. на счет Общества безвозмездную помощь для выплаты заработной платы в сумме 1,5 млн. руб. «Крона» 15.06.2016г. выплатило работникам зарплату в сумме 1,305 млн. руб, оплатило НДФЛ 0,195 млн. руб.
В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом. Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель.
Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Отметим, что из Положения в редакции года понятие доходов будущих периодов исключено. Однако строка «доходы будущих периодов» имеется в отчетности за год, утвержденной приказом Минфина РФ от Так, в Бухгалтерском балансе предусмотрено отражение доходов будущих периодов по строке В связи с этим организация вправе самостоятельно в своей учетной политике на основании п.
В налоговом учете бухгалтер включил оборудование в состав амортизируемого имущества по первоначальной стоимости 137 686 руб.
Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.
Денежные средства, полученные от учредителя, учитывайте сразу на счете 91 в составе прочих доходов. А безвозмездно полученное имущество сначала отражайте по кредиту счета 98 и лишь по мере списания актива переносите суммы на счет 91.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Вырученные, таким образом, средства не всегда будут эквивалентны доли учредителя в уставном капитале общества.
Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе. А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.
Кроме того, эти изменения должны быть зарегистрированы, и только в этом случае они приобретают силу для третьих лиц. Полученные в качестве увеличения уставного капитала денежные средства становятся собственностью общества. Взамен участник приобретает право на получение дивидендов.
Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления.
Учредитель также вправе передать своей компании деньги и имущество в собственность. Так он может пополнить либо поднять капитал компании. Полученную безмездную помощь обязательно нужно отображать в бухучете. Только после этого компания вправе использовать ее по целевому назначению.
Дебет 08 Кредит 60 76, 71, 70, 69 — дополнительные расходы при их наличии по доставке, наладке, монтажу и другие расходы, которые несет организация в связи с безвозмездным получением имущества; Дебет 01 Кредит 08 — отражена постановка на учет имущества. В бухгалтерском учете безвозмездно полученные объекты основных средств признаются амортизируемым имуществом п.
Согласно п. 10.3 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (ПБУ 9/99) активы, поступившие безвозмездно, учитываются по рыночной стоимости. Она определяется на основе действующих цен на данный вид активов.
Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь. Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки.
В марте текущего года учредитель ООО «Альфа» А.В. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме. Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Деньги поступили на расчетный счет организации 15 марта.
Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ.
Чтобы ее обосновать, руководствуйтесь рыночными ценами, подтвержденными документально, либо воспользуйтесь услугами оценщика.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Внесение учредителем средств на расчетный счет
Любая вновь учрежденная организация испытывает трудности с наличием оборотных средств. Необходимо развивать компанию, платить налоги и заработную плату, приобретать основные средства и иное имущество.
Некоторые участники убеждены, что финансовая помощь, полученная от учредителя, впрочем так же как и от любого другого лица, увеличивает доходы компании. Дело в том, что в инструкции к Плану счетов прямо сказано, что безвозмездно полученные активы нужно отражать на счете 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 2 «Безвозмездные поступления».
Резервный фонд допустимо формировать за счет нераспределенной прибыли, соответственно резервный капитал увеличивают при подведении итогов по сч.84 «Нераспределенная прибыль» в конце года (письмо Мин.Фина от 23.08.2002г. № 04-02-06/ 3/ 60). На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Для справки: с 1 июля 2009 года вступают в силу поправки, регулирующие имущественные отношения участников общества (ст. 93, 94 ГК РФ), внесенные Федеральным законом от 30.12.08 №312-ФЗ.
К льготной категории денежной помощи по части налогообложения относят договор займа. На полученные по нему деньги не начисляется процент.
Однако п. 2 ст. 615 ГК РФ, в силу которого арендатор обязан согласовывать с арендодателем сдачу имущества в субаренду, в п. 2 ст. 689 ГК РФ не поименован. Следовательно, арендатор, получивший в безвозмездное пользование имущество и заключивший договор аренды этого имущества с третьим лицом без получения согласия ссудодателя, не нарушает нормы права и условия сделки безвозмездного пользования.
Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года.
Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение
Согласно п. Налоговый учет Налог на прибыль Согласно пп. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передается третьим лицам письма Минфина России от Поэтому стоимость полученного имущества не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.
Поступление финансовой помощи на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года, в бухучете отразите проводками.
Похожие записи по налогам и бухучету
При этом операции дарения должны найти непременное отражение в бухгалтерском и налоговом учете организации.
Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог.
Фактически поступившие от учредителя денежные средства отражается по кредиту субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».