Како квалифицировать хищение бухгалтерских документов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Како квалифицировать хищение бухгалтерских документов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Бухгалтеры акционерного общества Считалкина и Запискина в сговоре с главным бухгалтером и кассиром систематически в течение 2 лет совершали хищение денег из кассы общества путем подлога расчетных и платежных документов на якобы выполненные хозяйственные работы.
Кража документов подпадает под 325 статью УК РФ. В первой ее части рассмотрены похищения, предметом которых выступают печати, штампы и официальные документы.
- Под официальными документами в данном случае понимаются бумаги, удостоверяющие некие факты или события, обладающие юридическим значением и влекущие за собой юридические последствия. Также данные бумаги могут предоставлять какие-то права, возлагать определенные обязанности или, напротив, освобождать от них. Официальные документы имеют установленную форму и реквизиты. Есть реквизиты и на штампах (печатных формах для оттиска при создании документа), и на печатях (клише со знаками для оттиска).
- Во второй части статьи речь идет о похищении у человека его паспорта или иных личных документов. Ответственность предусмотрена за кражу документов, как гражданина РФ, так и иностранца. Это может быть общегражданский паспорт, дипломатический, служебный или паспорт моряка.
- Под прочими личными документами подразумевают водительские права, военный билет, пенсионное или служебное удостоверение, трудовую книжку и т.д.
- Предметом похищения, рассматриваемым в 3 части 325 статьи РФ, являются акцизные марки (документ, свидетельствующий об уплате акциза), специальные марки (разрешение на производство и продажу определенной группы товаров) и знаки соответствия (подтверждение соответствия качества товара установленным нормам).
Относительно того, причислять ли бухгалтерские бумаги к официальным документам, существует много споров. Кроме того, классификация кражи таких бумаг будет зависеть от цели похищения (уклонение от уплаты налогов, мошенничество и т.д.).
Содержание:
Задайте вопрос юристу,
Бухгалтерские документы, как правило, похищаются, чтобы:
- у контрагента не оставалось закрепленных официально условий совершенной либо длящейся сделки — это, как правило, договоры, дополнительные соглашения к ним и т.д.
- у контрагента не было подтверждения факта передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, а также количества и качества товара, работ, услуг — это акты приема передачи, накладные, протоколы многосторонних комиссий, пр.;
- у контрагента не было подтверждения факта передачи денежных средств в ситуациях, когда организация, ИП работает по наличному расчету, — расписки, акты, пр.;
- контрагент получил штрафные санкции из-за несвоевременного предоставления в налоговые, надзорные органы необходимой документации — это может быть бухгалтерская отчетность, учредительный договор, счета, кассовые книги.
Документы на машину, как правило, крадут вместе с барсетками, женскими сумочками, самими автомобилями, в которых они оказываются. Тем не менее бывают случаи, когда именно бумаги становятся целью вора. Использовать их по прямому назначению можно лишь вместе с украденной машиной. В большинстве случаев воры используют ПТС, свидетельство о регистрации авто, чтобы вымогать у владельца денежные средства.
Таким образом, она обнаружила, что у неё в кассе имеется недостача денежных средств, в размере около 400 000 рублей.
Подсудимая Клепцова С.А. на всех стадиях уголовного процесса, давала различные, противоречивые показания.
При обнаружении факта кражи документов на квартиру, помимо обращения в полицию, Вам следует сходить в Росреестр.
- Подав заявление, Вам в срочном порядке придется восстановить два главных документа на жилье:
- После этого за квартирой будет установлен надзор, что не позволит мошенникам провернуть с ней какие-либо махинации.
- Там Вы напишите соответствующее заявление, в котором уточните, что доверенности на право распоряжаться Вашим жильем никому не выдавали.
- Правоустанавливающие бумаги (купчая, дарственная, завещание и пр.);
- Свидетельство о госрегистрации Ваших прав на квартиру.
Како квалифицировать хищение бухгалтерских документов
Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла и специальной целью — использовать или сбыть подделанный или изготовленный предмет преступления.
Следующий шаг — составление заявления в налоговую службу, в котором будет отражен факт кражи бухгалтерских документов. Подать заявление организация должна в течение 40 дней с момента происшествия, а восстановить бумаги не позднее окончания налогового периода, идущего за отчетным периодом.
То есть, если лицо подделало документ, однако по не зависящим от него обстоятельствам фактически им не воспользовалось, преступление будет считаться уже совершенным.
Для взыскания ущерба предприятие должно предъявить ему гражданский иск в рамках уголовного производства.
Кража документов по статье УК РФ
Наличие у преступниках чужих правоустанавливающих бумаг на жилье дает ему возможность воспользоваться непрофессионализмом сотрудников госструктур для получения каких-либо социальных пособий.
Так, Санкт-Петербургский городской суд Определением от 03.12.2012 по делу N 22-8135/12 признал гражданина виновным в совершении подделки официального документа, а также в совершении покушения на хищение чужого имущества путем обмана и приговорил гражданина к лишению свободы сроком на один год шесть месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии.
Если официальным считается документ, созданный, оформленный и удостоверенный в установленном порядке, то неофициальным — документ, созданный лицом вне сферы его служебной деятельности.
Если в установочной части постановления о назначении экспертизы указано, что начало исследуемого периода совпадает с началом деятельности исследуемой организации (индивидуального предпринимателя), тогда эксперту следует проводить исследование с учетом этого условия, т.е. принимать нулевой фактический остаток.
Препятствий никто чинить не будет. В таких случаях потерпевшей стороне всегда идут навстречу.
Судам следует учитывать, что указанные обстоятельства сами по себе не могут предрешать выводы суда о виновности лица в совершении мошенничества. В каждом конкретном случае необходимо с учетом всех обстоятельств дела установить, что лицо заведомо не намеревалось исполнять свои обязательства.
Если данные сведения содержат недостоверную информацию (имеет место занижение или завышение доходов), то лица, оформившие, подписавшие и выдавшие такой документ, могут быть привлечены к предусмотренной законом ответственности.
Если обман не направлен непосредственно на завладение чужим имуществом, а используется только для облегчения доступа к нему, действия виновного в зависимости от способа хищения образуют состав кражи или грабежа.
Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.
Только в одном случае кража может квалифицироваться как обычная – если объект и субъект преступления юридически на предприятии не работают.
В ходе предварительного следствия, допрошенная в качестве подозреваемой, Клепцова С.А. пояснила, что в период с августа 2011 года работает в ЗАО «<данные изъяты>» в должности экономиста по бухгалтерскому учету (бухгалтер-кассир).
При трудоустройстве на работу в ЗАО «<данные изъяты>» она подписывала договор о полной материальной ответственности, в связи с чем знает, что является материально-ответственным лицом.
В этом случае подозрение на все преступные действия, которые будут происходить после даты регистрации заявления, не ляжет на самого потерпевшего от действий воров.
Так, /дата/ приказом № генерального директора ЗАО «<данные изъяты>У.В.Д. на должность экономиста по бухгалтерскому учету и анализу хозяйственной деятельности общества принята Клепцова С.А..
Статьи 324, 325, 326, 327 УК РФ — Подделка документов, хищение документов, использование заведомо подложного документа.
Похожие главы из других работ:
Предметом преступления являются только подлинные официальные документы и государственные награды. Незаконное приобретение или сбыт наград иных государств не образует указанный состав преступления.
По смыслу указанной нормы уголовного закона в ее взаимосвязи с примечанием к статье 139 УК РФ и статьей 16 Жилищного кодекса Российской Федерации к такому жилому помещению относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната в жилом доме или квартире независимо от формы собственности, входящие в жилищный фонд.
Основным методом при проведении исследовании в рамках ст. 160 УК РФ является «метод сопоставления реестров (отчетов) с первичными документами». Если данные документы не сопоставимы, эксперту следует заявить ходатайство о проведении допроса бухгалтера либо дать альтернативный вывод (согласно первичным документам одна сумма, а согласно отчетам — другая).
Если при формальной проверке инвентаризационной описи экспертом выявлено отсутствие заполнения каких-либо реквизитов документа (например, отсутствует подпись материально ответственного лица или одного из членов инвентаризационной комиссии), тогда эксперту следует, отразив факт отсутствия в описи реквизита, провести исследование представленных документов.
Помощь: Утрата бухгалтерских документов и их восстановление
Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения (либо сведения, о которых умалчивается) могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям.
Главный бухгалтер нашего МУП совершает хищения денежных средств в особо крупных размерах путем списания расходов по операциям которые фактически не совершались. Я обращалась к директору МУП со служебной запиской о ее преступлениях, но он не захотел рассматривать в серьез мое заявление. Что мне делать и к кому обращаться?
На восстановление водительского удостоверения тоже установлена госпошлина. Пока будут готовиться новые документы, Вам выдадут временные права.
Нет не является это отдельный вид правонарушения такое как неуплата НДФЛ в объеме которые она должна была выплатить заработную плату или премии.
Мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.
Я работаю главным бухгалтером, у меня в подчинении находиться кассир. С ним заключен договор материальной ответственности. В процессе работы было установлено что кассир занималась хищением денежных средств в крупном размере. Меня уволили по ст.81,п 5. за ненадлежащий контроль за кассиром.
Это будет дополнительной гарантией возмещения причиненного ущерба в будущем. Учтите: такое ходатайство подают следственному судье. Но только в том случае, если у вас есть неопровержимые доказательства того, что вред был причинен именно подозреваемым. При получении заявления о преступлении непосредственно от заявителя или оформлении протокола устного заявления сотрудник ОВД: Заметим, что недостача похищенного имущества отражается в учете и отчетности в том месяце, в котором была закончена инвентаризация, а не тогда, когда имущество было похищено (п.
и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.
ВЕДЕТСЯ уголовное дело по факту хищения бюджетных денежных средств (заработная плата) в учреждении главным бухгалтером. Факты на лицо. Доказательств много. Но дело не завершено.
Виновное лицо решило внести денежные средства в кассу учреждения. Как должно быть сформулировано заявление на внесение? Должно ли быть прописано какое-либо основание? Как может повлиять смысл написанного в заявлении на решение суда? Возможные ошибки при получении такого внесения для учреждения?
Как уголовное законодательство России квалифицирует хищение бумаг, что делать, если вы стали жертвой, и в какие структуры обращаться? В данной статье вы найдете советы, которые помогут минимизировать риски, связанные с хищением документов, и рекомендации, как их восстановить.
Основной объект преступления — нормальная деятельность органов государственной власти и управления. Дополнительный объект — права и законные интересы граждан и юридических лиц.
Ответственность за подделку неофициального документа
Расчет делается на основании имеющейся у налоговиков информации о фирме, а также данных об аналогичных предприятиях. Если виновным указанные документы были предварительно похищены, то его действия должны быть дополнительно квалифицированы по части 1 статьи 325 УК РФ (когда похищен официальный документ) либо по части 2 этой статьи (когда похищен паспорт или другой важный личный документ).