Неправильно отражен номер с-ф в книге покупок. Уточненка?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неправильно отражен номер с-ф в книге покупок. Уточненка?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам.
Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом.
Содержание:
Если контрагент не отразил в декларации по ндс покупателя
Так же исправляет ошибку продавец при неправильной регистрации счета-фактуры в книге продаж. Исправление ошибок в бухгалтерских регистрах.
Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок в том квартале, в котором он получен от продавца.
Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в первичные документы от поставщиков.
Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС?
Покупателю, в свою очередь, придется уточнить НДС. Но перед этим он должен будет составить доплист к книге покупок с указанием отрицательных показателей первичного счета-фактуры, содержащего ошибки. Этим он аннулирует сумму ранее заявленного вычета. И заявить вычет заново можно будет в том периоде, в котором поступил исправленный счет-фактура.
Мы арендодатели. Арендатор отказался от части помещений. По условиям договора заплатил нам деньги за односторонний отказ.
Начнем с того, что современные средства электронного документооборота позволяют сразу выявить некоторые ошибки и указать на них налогоплательщику, а следовательно, их можно исправить сразу же при заполнении декларации, например, если вы вместо первичной декларации отправляете уточненную. Но есть ряд более серьезных ошибок в декларации по НДС, о которых нужно помнить налогоплательщику.
Думинская: Исправление всех этих ошибок — тоже на усмотрение налогоплательщика. Если, конечно, нет ошибок в стоимостных показателях. Все ошибки в стоимостных показателях подлежат исправлению путем подачи уточненной декларации.
Организация-заказчик неверно отразила номер счета-фактуры исполнителя в книге покупок. Ошибка повлекла за собой неверное заполнение налоговой декларации по НДС.
Правильные данные достаточно привести в пояснениях. В типовой форме приведите их в таблице 2. В строке «Расхождение» укажите без изменений запись, которую нужно исправить. В строке «Пояснения» в тех графах, в которых были ошибки, приведите правильные данные. Можно сдать пояснения и в произвольной форме.
ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/[email protected] (далее — приказ ФНС России N ММВ-7-2/[email protected]). При выявлении ошибок и противоречий в налоговой декларации по НДС налоговым органом с 2015 года дополнительно к сообщению с требованием представления пояснений прилагаются сведения об операциях, отраженных в соответствующем разделе декларации по НДС, по которым установлены расхождения.
Как исправить ошибки в НДС-отчетности
При проверке счетов-фактур бухгалтер обнаружил, что номер зарегистрированного СФ от поставщика отличается от оригинала.
Бывает, что подобная ошибка появляется из-за того, что продавец и покупатель используют разные учетные программы. Где-то программа добавляет нули перед номером счета-фактуры, где-то убирает. Надо ли вручную исправлять такую ошибку? О.С. Думинская: Да, я об этом и говорю.
Компания получила требование налоговиков сдать пояснения. Код ошибки — 4. Бухгалтер проверил книгу покупок и обнаружил, что привел неверные реквизиты счета-фактуры. Сдавать ли уточненку?
Ошибки в счетах-фактурах: когда вычет по НДС становится рискованным Такой реквизит, как КПП организации, среди обязательных реквизитов в п. 5 ст. 169 НК РФ не упоминается. Однако согласно подп. «д» и «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры КПП продавца и покупателя следует указывать в строках 2б и 6б счета-фактуры соответственно.
Однако в ходе камеральной проверки инспекция сопоставит номера счетов-фактур, на основании которых продавец начислил НДС к уплате в бюджет, а покупатель принял эти суммы к вычету.
Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться… Однако не все бухгалтеры могут вздохнуть с облегчением — некоторым из них предстоит вносить изменения в отчетность. Обычно это бывает следствием того, что в поданной декларации выявились ошибки, либо документы от контрагента, относящиеся к прошлым периодам, поступили с запозданием.
Транспортные услуги являются приоритетным направлением в деятельности нашей компании. Демократичная ценовая политика .
Габариты прицепа: длина 2,4м ширина1,2м высота 1,5м Груз/подъем 750 кг Доставка строительных материалов.
Допустим, после сдачи отчетности по НДС выяснилось, что бухгалтер случайно при вводе входного счета-фактуры ошибся в номере счета-фактуры в Книге покупок. Таким образом, в сданной декларации по НДС Раздела 8 прошел ошибочный номер счета-фактуры.
В ИФНС поиск «пары» счета-фактуры осуществляется по основным идентификаторам. То есть данные из Раздела 8 Декларации по НДС покупателя должны совпасть с данными счета-фактуры из Раздела 9 Декларации и Книги продаж продавца по следующим идентификаторам:
- Номер и дата счета фактуры обязательно должны совпасть.
- ИНН (КПП) контрагента обязательно должны совпасть.
- Номер платежно-расчетного документа должен совпасть в тех случаях, когда это необходимо для регистрации записи в Книге покупок и в Книге продаж.
- Сумма счета-фактуры. Обязательно должна совпасть общая сумма по счету-фактуре.
- Сумма НДС к вычету не должна быть больше, чем у продавца. При этом сумма НДС к вычету может быть меньше чем у продавца, но больше – не может.
Если налогоплательщик не может подтвердить свои расчеты в декларации первичными документами, а также информация различается в книге покупок-продаж, то этот факт налоговый орган признает существенным нарушением.
На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.
Эксклюзивное интервью: как исправить ошибки в ндс-отчетности
Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е. при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно. Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.
Минфина России от 17.07.2014 N 61н «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» в числе иных утверждено Типовое положение о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю.
Если в рассматриваемой ситуации налогоплательщик получит подобное требование о предоставлении пояснений, то в ответ ему следует предоставить необходимые пояснения в течение пяти рабочих дней.
Как исправить ошибку в номере и дате СФ в уточненной декларации по НДС?
В связи с тем, что бюджет в данном случае не пострадал, недоимки по НДС нет, а контролеры ошибку в номере счета-фактуры не относят к критичной, препятствующей вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Постановление АС СЗО от 01.09.2017 N Ф07-7152/2017 по делу NА13-14539/2016, Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752), можно:
- дождаться требования ИФНС и дать пояснения по поводу технической опечатки в номере СФ или
- внести исправления в учет и сдать уточненную декларацию по НДС с верными данными.
Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.
Примером таких ошибок являются арифметические ошибки, в результате которых показатели стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС указаны неверно. Такие ошибки, в отличие, например, от некорректного указания адреса, являются серьезными, то есть могут стать поводом для отказа налоговиками в вычете НДС.
Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.
Правда, по поводу того, является ли неверное указание или неуказание КПП в счете-фактуре ошибкой, официальных разъяснений не найдено.
Письменно заявить в налоговую инспекцию о том, что декларацию, поданную с ошибочным кодом периода, следует считать представленной за такой-то период (указав его правильный код).
Таким образом, если в 2014 году возможно было переслать налоговую декларацию по почте и заплатить минимальный штраф в размере 200 рублей, то с прошлого года декларация просто считается неподанной, более того, налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика.
Ответ однозначный — необходимо уведомить налоговую службу об этой ошибке, и как можно быстрее. Иначе можно заполучить штрафные санкции, причем они могут налагаться как на организацию (статья 119 НК РФ), так и на должностное лицо (15.5 КоАП РФ).
Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.
Суды двух инстанций (дело № А13-14539/2016) признали законным решение инспекции, указав, что наличие документов, подтверждающих право на вычет, без отражения в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате в бюджет НДС.
Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.
Неправильно указанный ИНН может привести к тому, что декларация не будет считаться поданной. Так, ИНН должен иметь длину 10 или 12 символов. Если при вводе упустить один символ, то данные не пройдут форматный контроль, а значит, в случае включения их в декларацию она не будет принята налоговым органом.
Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.
В данном документе одна строка заполняется автоматически, а вторую нужно добавить вручную: Главное указать, что производится запись доп. листа к 1 кварталу: Тогда запись в доп.