Пояснительная записка в налоговую добровольно со смягчающим обстоятельством образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пояснительная записка в налоговую добровольно со смягчающим обстоятельством образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.
Любой бизнес может столкнуться с налоговыми проверками, которые нередко заканчиваются вынесением штрафов. Что же делать, если контролирующий орган «приговорил» компанию к оплате санкций, а возразить на это нечего? Выход есть: на основании смягчающих обстоятельств можно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.
Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:
- финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
- осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
- штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.
Содержание:
Как написать ходатайство на снижение штрафа после камеральной проверки
В прочих случаях организация не обязана представлять документы и может прямо указывать на это обстоятельство в своем ответе. Пояснительная записка в налоговую по требованию о предоставлении документов составляется в зависимости от характера сведений.
Нужно помнить, что снижать штраф инспекция или суд правомочны и ниже минимального предела, т. е. более чем в 2 раза (см. п. 19 постановления Пленума ВС РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999, письмо Минфина РФ от 16.05.2012 № 03-02-08/47, постановление 7-го ААС от 25.10.2011 № 07АП-8142/11).
Такие обстоятельства отдельно обозначаются в соответствующем законе, например в п. 1 ст. 112 НК РФ, ст. 4.2 КоАП РФ и т. п. При этом сам правонарушитель правомочен подать ходатайство о снижении штрафных санкций, в котором подробно излагаются причины, по которым уполномоченный орган должен принять решение об уменьшении размера штрафа. При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.
Пояснение в налоговую по убыткам
Следует отметить, что на практике часто встречаются случаи, когда налогоплательщики не получают акт налоговой проверки и извещение о дате, времени и места рассмотрения материалов проверки, тем самым лишая себя возможности заявить возражения (ходатайства) на акт проверки.
Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.
Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/[email protected]).
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа может быть снижен как минимум в два раза в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ.
Но, в любом случае, к такой записке должны быть приложены копии запрашиваемых материалов. Как оформляются приложения? Оформление доказательств должно быть строго в рамках закона.
Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.
Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Список обстоятельств, указанных в ч. 1 ст. 112 НК РФ, и которые влияют на размер штрафа, не является исчерпывающим.
Насколько штраф может быть снижен
Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.
Вопрос – Наш главбух был в отпуске, и поэтому отчет мы сдали позже срока. Можно ли рассчитывать на то, что нам уменьшат штраф на этом основании?
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Налоговый инспектор проверил сданную декларацию и по результатам камеральной проверки затребовал объяснения по отчетным данным. Как и в какой срок написать пояснения к требованию ИФНС? В какой форме составить документ и есть ли готовые шаблоны? Рассказываем, как правильно оформить ответ, приводим образцы пояснения в налоговую по разным запросам.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Если ранее инспекторы рекомендовали не игнорировать их запросы, так как такие компании могли вызвать повышенный интерес со стороны органов контроля, то с 2017 года отсутствие пояснительной записки в налоговую по требованию в течение установленного на ответ срока приведет к наложению штрафа в размере 5000 рублей при первой провинности.
Унифицированной/типовой формы такого документа законодательством не предлагается, поэтому он составляется в свободной форме с указанием всех необходимых сведений и с учетом правил оформления исковых заявлений.
Составляя ходатайство о смягчении штрафных санкций, прежде всего, нужно в полной мере обосновать причины, по которым такое ходатайство может быть удовлетворено. Необходимо перечислить все обстоятельства, которые могут смягчить наказание, и по возможности приложить документацию, подтверждающую их.
Поэтому в пояснительной записке в налоговую по требованию образцом станет отсылка на информацию, содержащуюся в договоре с контрагентом. Если пришло требование по НДС Если «посчастливилось» получить требование, касающееся налога на добавленную стоимость, то, скорее всего в сданной декларации были обнаружены ошибки и несоответствия.
Положения актуального законодательства (например, ст. 114 Налогового кодекса РФ, ст. 4.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ и др.) дают возможность снизить суммы штрафа в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств в действиях юрлица или гражданина при совершении правонарушения.
С целью контроля над соблюдением налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями) законодательства о налогах и сборах налоговые органы вправе проводить камеральные и выездные налоговые проверки. Процедура их проведения прописана в статьях 88 и 89 НК РФ.
Какие смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф
Налогоплательщик в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. Снижение объемов обязательных платежей находится на постоянном контроле налоговиков. Поэтому важно оперативно представить записку, иначе ИФНС может инициировать выездную проверку.
ИФНС выписала штраф о несвоевременном предоставлении документов. Такой штраф уже выписывали. Как можно сформулировать ходатайство о снижении такого штрафа, какие формулировки использовать.
Для того чтобы инспекторы снизили штраф, должны быть веские причины. Их вам нужно подробно расписать в ходатайстве. Понятно, что аргументы вроде «мы не хотим платить» в этой ситуации не сработают. Однако законодательство дает налогоплательщику довольно обширный арсенал защиты от несправедливых начислений.
Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.
Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.
Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.
Если инспектор действительно выявил ошибку, но налоговая база в результате пересчетов не занижена, тогда пояснения можно дать в следующей формулировке: «Выявленная камеральной проверкой ошибка не влияет на увеличение налоговой базы и дополнительное перечисление налога не требуется. Прошу верным считать значение ______».
Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз.
Однако по решению суда сумма штрафных санкций составила лишь 10 000 рублей. В качестве смягчающих ответственность обстоятельств был признан факт нестабильности финансового положения предприятия, а также отсутствие реальных убытков от нарушения (постановление ФАС Московского округа от 6 марта 2008 г. № КА-А41/1480-08).
Несмотря на то, что никакого наказания за отсутствие пояснений в законодательстве РФ не предусмотрено, игнорирование писем налоговиков может иметь весьма печальные последствия для организации. В частности, может произойти доначисление налогов или могут быть приняты какие-либо меры административного воздействия.
Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Заявление (ходатайство) о применении обстоятельств смягчающих ответственность, подается в налоговый орган в таком же порядке, как и возражения на акт налоговой проверки, т.е. в течение одного месяца со дня получения акта проверки. К такому заявлению должны быть приложены документы (их копии) подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.
Что будет, если не предоставить пояснительную записку в ИФНС
Если письмо подписал сотрудник, у которого не зафиксировано право на это в ИФНС, то необходимо приложить копию доверенности на совершение действий. Ответ при встречной проверке При написании ответов на запросы надо соблюдать некоторые условия, связанные с характером требования. Помимо рекомендаций общего плана, следует учесть особенности оформления записки по отдельным ситуациям. Рассказываем подробности.