Как правильно офорнить счет фактуру на услуги по доставке товара образец
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно офорнить счет фактуру на услуги по доставке товара образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, то это должно быть подтверждено соответствующими документами.
Код вида операции №2 — Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12.
Правила ведения журнала полученных и выписанных счетов фактур, а также книги покупок и книги продаж регламентируются Постановлением Правительства №914 от 02.12.2000. Помимо этого при разрешении спорных вопросов относительно правил заполнения можно руководствоваться разъяснительными письмами МНС и судебной практикой по этому вопросу.
Содержание:
Транспортная экспедиция: особенности учета и составления счетов-фактур
Если стороны предпочитают электронную форму обмена документами, то необходимо письменное соглашение на выставление счетов-фактур в электронном виде.
Основываясь на них, можно оформить счет от ИП и от ООО, поскольку единственное различие между двумя бумагами состоит в том, что на первой расписывается только предприниматель, а на второй – руководитель и главный бухгалтер предприятия.
Можно заполнить один счет-фактуру одновременно на товар и услугу. При этом услуги (работы) и товары в счете-фактуре должны быть выделены в самостоятельные позиции (Письмо Минфина России от 24.05.2006 N 03-04-10/07). Кроме того, при оформлении одного счета-фактуры на отгруженные товары и выполненные работы (оказанные услуги) обязательно нужно заполнить стр. 3 и 4.
Материнский капитал является одной из форм поддержки семей с детьми. Действовать данная программа будет до…
Выставление счета-фактуры свидетельствует о том, что продавец или исполнитель обязуется выплачивать НДС в бюджет.
Если предприятия оказывает услуги по перевозки грузов, то перед тем как выставить счет на оплату, следует предварительно заполнить ряд обязательных документов. На их основании вносятся данные в счет-фактуру.
Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код. Важно!
При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.
Как правильно оформить и передать выставленный счет?
Все остальные реквизиты заполняют по тем же правилам, что и при оформлении отгрузочного счета-фактуры.
Это постановление утверждает порядок заполнения счетов-фактур, форму документа, форму корректировочных и исправленных счетов-фактур, форму журнала учета и книг покупок и продаж. Выше мы попытались предоставить исчерпывающий пример заполнения счета-фактуры а также дать полную инструкцию по заполнения счета-фактуры по новым правилам.
Если счет-фактура будет выставлен позднее установленного срока, это повлечет за собой нарушение п. 3 ст. 168 НК РФ. На данном основании налоговики могут отказать в вычете. В данном вопросе Минфин России поддерживает действия налоговых органов (Письма Минфина России от 17.09.09 №03-07-09/48, от 30.06.08 №03-07-08/159).
Заказчик и исполнитель на начальном этапе формирования отношений подписывают договор об оказании услуг, определяющий условия сделки. По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг.
Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2019-2019 годах
Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.
Не следует оставлять указанные поля пустыми, нужно заполнить их прочерками. Отсутствие прочерков не вызовет непринятие налоговой счета-фактуры, однако в такой ситуации не исключено неправомерное внесение некорректных данных в пустые поля.
Чтобы принять к вычету НДС по счету-фактуре, он обязан быть оформлен в соответствии с требованиями, указанными в п. п. 5, 5.1, 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ.
В Минфине придерживаются мнения, что такие расходы включать в счет-фактуру не нужно. При этом в ведомстве ссылаются на статью 168 Налогового кодекса. Она требует от продавца, чтобы счета-фактуры были выставлены не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (реализации работ или услуг).
Покупатели и продавцы товаров (работ, услуг) имеют обязанность по ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж согласно порядку установленному Правительством РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ).
Если продавец освобождён от НДС (такая возможность предусмотрена ст. 145 НК РФ), то он вправе оформлять счета-фактуры без НДС. Согласно законодательству фирмы или ИП могут поступать так в том случае, если они не реализуют подакцизные товары. Аналогичные действия возможны, если их выручка за три месяца подряд не более 2 млн р.
Внесение исправлений в документ
Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было.
Не секрет, что в цену товара заложен налог на добавленную стоимость (НДС). Покупатель всегда должен его уплачивать. Для юридических и физических лиц существует предоставленная государством возможность получить налоговый вычет по НДС. Эта возможность действует, когда осуществляются крупные оптовые закупки.
В письме УМНС России по г. Москве 07.09.2004 г. № 24-11/57756 разъяснено, что днем оказания услуг признается дата подписания исполнителем и заказчиком акта об оказании услуг. Следовательно, не позднее 5 дней с даты подписания акта исполнитель обязан выписать в адрес покупателя счет-фактуру. Таким образом, в целях обложения НДС для услуг днем отгрузки является день, когда заказчиком подписан акт.
Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.
Счета-фактуры в связи с услугами оформляют плательщики НДС, используя при этом все 3 вида этого документа: основной, авансовый, корректировочный. Специфика отражения в них данных по услугам заключается в том, что не все их реквизиты оказываются обязательными для заполнения.
Также Вы можете не выставлять счет, если заказчиком выступает неплательщик НДС (например, услуги перевозки оказаны ИП на УСН). Но для того, чтобы не выписывать счета, Вам необходимо заключить с заказчиком соответствующее соглашение.
Правильное заполнение счета-фактуры — это гарантия возможности своевременно и в полном размере получить налоговый вычет. В связи с тем, что теперь использование старых форм документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, будет незаконным, рекомендуем вам тщательно ознакомиться с новыми формами этих документов и с подробным образцом заполнения счета-фактуры.
Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода. Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов.
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).
Заполните все строки счета-фактуры. Поставьте порядковый номер и дату выписки документа на оплату. Отметьте в строках 2, 2а и 2б сведения о вашем предприятии в соответствии с учредительными документами. Стоит отметить, что в строке 3, как правило, отмечаются данные о грузоотправителе, но поскольку производиться именно оказание услуг по перевозке, то в этой строке ставится прочерк.
Таким образом, в случае, когда в рамках договора транспортной экспедиции экспедитором оказываются транспортно-экспедиционные услуги с привлечением третьих лиц для осуществления работ (услуг), расходы по которым компенсируются клиентом, в налоговую базу по НДС у экспедитора включается вознаграждение, полученное им за услуги, оказанные клиенту.
Требования к оформлению авансовых и отгрузочных счетов-фактур
Когда бухгалтер должен пересчитать зарплату за прошлые периоды? Как это правильно сделать? В сегодняшней статье рассмотрим ситуации, которые нередко встречаются на практике.
В некоторых случаях допускается частичное принятие товара, например, при ненадлежащем качестве приобретённого. Отбракованный товар возвращается поставщику, а тот, в свою очередь, выписывает корректировочный счёт-фактуру на уменьшенный объём поставляемого товара. Покупатель в данной ситуации не выставляет счёт-фактуру (если товар не принят на учёт). Подробнее об этом далее.
Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы.
Код берётся из ОКЕИ (общероссийского классификатора единиц измерения). Он используется всеми предпринимателями в процессе оформления документа.
На основании пункта 1 статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком услуг, в том числе транспортно-экспедиционных, определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, без включения НДС.
Если экспедитор при оказании услуг по организации перевозок грузов приобретает от своего имени и за счет клиента услуги третьих лиц, то его деятельность, по сути, является агентской (посреднической).
В Российском законодательстве предусмотрена подготовка данного документа как в бумажном, так и в электронном виде.
В данной статье рассмотрим, нужен ли этот документ на услуги с НДС, каковы практические нюансы использования счета-фактуры, в том числе, на примере транспортных услуг.
Товарная накладная (N ТОРГ-12)
Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.
Заполнить счет-фактуру может каждый бухгалтер, но чтобы сделать это грамотно, потребуются определённые знания.
Многие поставщики организации при оказании услуг заполняют строки «Грузоотправитель» и «Грузополучатель», указывая те же данные, что и по строкам «Продавец» и «Покупатель», вместо того чтобы проставлять прочерки.