Перепродажа лицензий при усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перепродажа лицензий при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДС При приобретении исключительных (неисключительных) прав, а также их сервисного обслуживания следует иметь в виду, что компания вправе учесть в составе расходов по подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса «входной» НДС только со стоимости оказанных ей услуг по сервисному обслуживанию исключительных и неисключительных прав*(20).
Поскольку в лицензионном соглашении с правообладателем, установлен срок использования программного продукта, расходы на его приобретение признаются таковыми равномерно в течение срока, определенного лицензионным соглашением.
Для УСН отчетным периодом является квартал. Налоговым — год. По этому, все расходы на приобретение лицензионных продуктов Вы можете отнести к тому отчётному периоду (кварталу) в который эти продукты были приобретены.
Содержание:
Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы
Отметим, что эту позицию специалисты финансового ведомства высказывают уже не первый раз. Так, в письме от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31778 они выступили против включения в состав расходов затрат по реконструкции квартиры, предназначенной для перепродажи.
Таким образом, если организация продает сам экземпляр программы и использует программу в своей деятельности, то расходы на приобретение прав на использование программы, на наш взгляд, можно учесть при упрощенной системе налогообложения.
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
ООО «Книга» в январе 2018 года приобрело для своих нужд право на компьютерную лицензию на основании договора и акта приема-передачи. Стоимость лицензии составила 100 000 руб. без НДС. Программа была оплачена в день приобретения, сразу была установлена на компьютерные рабочие места. Срок полезного использования НМА установлен на 3 года.
И как быть с 1С: ЗУП по истечении 2-х лет? Т.е. расходы на нее будут полностью списаны, но она будет и дальше использоваться и числиться на забалансовом счете? Это не будет нарушением?
Налоговый учет фирмой-«упрощенцем» (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов») затрат на приобретение исключительных и неисключительных прав имеет ряд особенностей.
В главе 26.2 Налогового кодекса РФ такие виды расходов прямо не предусмотрены. Однако подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что в состав расходов включаются суммы налогов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах (кроме единого налога при упрощенке).
Лицензионные платежи в налоговом учете при УСН
Таким образом, аудиовизуальные произведения признаются результатами интеллектуальной деятельности (интеллектуальной собственностью).
Таким образом, если фирма, находясь на УСН, покупает исключительное право на компьютерную программу, то данные расходы списываются в налоговом учете единовременно в том периоде, в котором программное обеспечение (ПО) было не только приобретено, но и оплачено (кассовый метод признания доходов и расходов).
В соответствии со статьями 1233 и 1235 Гражданского кодекса РФ сделка оформляется лицензионным договором, предметом которого является передача неисключительных прав на программы и базы данных. Можно ли в упрощенной системе учесть в составе расходов стоимость неисключительных прав? По мнению специалистов финансового ведомства, так поступить нельзя.
Отметим, что затраты на обслуживание ПО при расчете налоговой базы можно учесть только после того, как услуги будут фактически оказаны и оплачены*(19).
Учитываются в составе материальных расходов как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых собственными силами или сторонними организациям.
Расходы на приобретение неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, в частности на приобретение неисключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных, в вышеуказанный перечень расходов не включены. Расходы на приобретение нематериальных активов предусмотрены пп.
РБП.Налоговый учет расходов на лицензии при УСН Давайте сначала рассмотрим учет приобретения исключительных прав (то есть НМА). При УСН в состав НМА (п. 4 ст. 346.16 НК РФ) можно включить амортизируемое имущество стоимостью более 40 000 руб., имеющее срок полезного использования более 12 мес., употребляемое налогоплательщиком для своих нужд.
В соответствии с п. Понятие «исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности» дано в Гражданском кодексе Российской Федерации далее — ГК РФ. Так, в соответствии со ст. В соответствии с пп. При этом заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату ст.
Сумма НДС по ним должна быть учтена в составе стоимости прав на ПО. Покупка у физлица. НДФЛ и страховые взносы Когда фирма приобретает ПО у физического лица, то, независимо от применяемой системы налогообложения, при выплате дохода необходимо исполнить обязанности налогового агента и удержать НДФЛ*(22).
Просим дать разъяснения, имеет ли право организация при определении объекта налогообложения учесть расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если в дальнейшем эти права предполагается переуступить (сублицензировать) третьим лицам?
Как учитывать доходы и расходы при смене объекта налогообложения УСН
В письмах Минфина прослеживается еще одно условие, а именно покупную стоимость реализованных товаров можно учесть только после поступления оплаты от покупателей.
При этом в письме от 16 сентября 2009 г. № 03-11-06/2/188 Минфин России уточнил, что если покупатели перечисляют оплату по частям, покупную стоимость товаров можно списывать в расходы по мере поступления оплаты (с учетом выбранного организацией метода оценки стоимости товаров).
Исходя из подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения при определении налоговой базы имеют право учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
Но в этом случае нужно соблюсти одно условие: программа должна использоваться в деятельности компании.
Если это исключительные права на использование лицензии, и у вас есть на руках соответствующий документ, то это будет нематериальный актив, и его учет должен будет вестись на основании ПБУ 14/2007.
Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение
Если вы приобрели право пользования НМА, то оплата по договору за такие права будет учитываться в отчетном периоде, а сама лицензия должна быть обязательно отражена на забалансовом счете у лицензиара (то есть компании, которая пользуется этой лицензией).
И как быть с 1С:ЗУП по истечении 2-х лет? Т.е. расходы на нее будут полностью списаны, но она будет и дальше использоваться и числиться на забалансовом счете? Это не будет нарушением?
Компания «Актив» приобрела в январе 2013 г. ПО для возможности ведения предпринимательской деятельности за 48 000 руб. по лицензионному договору. В феврале программа была оплачена и установлена на компьютер организации.
При приобретении исключительных (неисключительных) прав, а также их сервисного обслуживания следует иметь в виду, что компания вправе учесть в составе расходов по подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса «входной» НДС только со стоимости оказанных ей услуг по сервисному обслуживанию исключительных и неисключительных прав*(20).
Основные средства поступили к учету в период применения УСН
Главное Документы Эксперты. Организация, применяющая УСН доходы минус расходы , приобретает по лицензионному Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», приобретает по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ.
Лицензия буквально переводится как «разрешение». Предоставление права или разрешения — это услуга.
Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, если вы реализуете лицензии по товарным накладным, то вы не сможете доказать, что продавали «нематериальные активы», а не диски, и подпадаете под уплату всей суммы НДС по сделке.
НАПКА предлагает включать в госреестр лишь профессиональных коллекторов 25 сентября в Банки и кредитование.
Ключевым в этой сложной области является понятие исключительного права. Никто не может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации без согласия правообладателя, такое использование является незаконным.
По мнению специалистов финансового ведомства, так поступить нельзя. Свою точку зрения они аргументируют следующим образом. В упрощенной системе предусмотрен закрытый перечень расходов, и в нем нет такого расхода, как стоимость неисключительных прав, предназначенных для перепродажи.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Если лицензиар (Клеверенс) даст на это письменное согласие (через сублицензионный договор), то лицензиат (Партнер) может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу.
Как было рассмотрено в предыдущем разделе, лицензия на программное обеспечение — это разрешение, нематериальное право, и передача имущественных прав на них осуществляется по EULA или письменному договору.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Если же ваша компания купила какой-либо программный продукт как неисключительное право, то надо помнить, что в соответствии с действующими положениями по БУ лицензии являются тем редким исключением, которое необходимо использовать как расходы будущих периодов (РБП).
Проводки при покупке лицензий программ как нма
Исходя из позиции Минфина России, компаниям, которые занимаются перепродажей неисключительных прав на компьютерные программы, невыгодно выбирать объект налогообложения «доходы минус расходы». Ведь тогда они не смогут учесть львиную долю затрат (стоимость неисключительных прав).
Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что в БУ мы должны учесть все эти НМА на забалансовом счете (в размере их первоначальной стоимости), а все суммы (включая НДС по п.1.3) — как расходы будущих периодов на счете 97 и списывать их в расходы (на счет 26) равномерно каждый месяц в течение срока действия лицензии (1 год для п.1 и 2 года для п.2)?