Выдача денег из кассы на командировочные расходы отражается проводкой
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выдача денег из кассы на командировочные расходы отражается проводкой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Она приобрела по доверенности канцтовары у ЗАО «Текстиль плюс» на сумму 1 руб. Неиспользованную часть подотчетной суммы вернула в кассу предприятия. Операция по выдаче денег в подотчет отражается в бухгалтерском учете документом «Расходный кассовый ордер».
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
Содержание:
Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств
Впервые слышу о фиксированных суммах, принятых в общем, на суточные командировочные и питание. Наша бухгалтерия их рассчитывает по иному: двойная оплата рабочего дня. Получается гораздо меньше, чем указано в статье. Даже если сложить проживание и стоимость билетов. Неожиданно.
Если работник возвратился из заграничной командировки, авансовый отчет составляется не позднее 10 дней после возвращения (Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов, утвержденное Банком России 25 июня 1997 г.
Перед отъездом в командировку работнику выдается аванс, включающий в себя сумму предполагаемых расходов на проезд, проживание, а также суточные.
Общая сумма суточных составит 63 424 тенге (1 982 тенге × 6 × 4 дня + 1 982 тенге × 8 × 1 день).
Командированному сотруднику можно выдать открытую на его имя корпоративную банковскую карту — дебетовую или кредитную.
Астана, 17.11.15 г. Прибыл в г. Алматы, где его встречал представитель китайской компании. Остановился директор в гостинице. 18.11.15 выехал из г. Алматы на территорию Китай. В Китай он приехал 19.11.15 г. С целью переговоров по поставке крупного оборудования для производства в г. Астана. На территории Китая директора встретили представители китайской фирмы, поселили его в гостинице, т.е.
Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены. Разработана унифицированная форма Т-10а, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника.
Размер суточных расходов организация устанавливает самостоятельно, закрепляя его в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Суточные возмещаются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные, праздничные дни и дни, проведенные в пути.
Выдано в подотчет на командировочные расходы — проводка
Движение денежных средств, выданных под отче отражается в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами на основании Приходных и Расходных кассовых ордеров и Авансовых отчетов.
Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы. Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников. Строка аванс. Расход денежных средств В реквизите «Условие или вид расхода» устанавливается значение «Оплата полученного имущества, работ, услуг», если принятие к учету ценностей, производилось до регистрации в программе документа «Строка аванс.
В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ. Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб. Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам.
Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.
Суточные Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен.
В конце месяца вводится регламентный документ «Формирование книги покупок», который при проведении сформирует проводку по зачету НДС Дебет В налоговом учете НДС не отражается.
Суточные Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен.
Тогда при проведении документ формирует проводки по возникновению дебиторской задолженности в кредит вспомогательного забалансового счета Н Отчет подотчетного лица о суммах произведенных расходов sотражается в бухгалтерском учете документом «Строка аванс.
Если подотчетное лицо не представило авансовый отчет в установленные сроки или не возвратило остаток аванса в кассу, бюджетное учреждение вправе удержать сумму задолженности из заработной платы подотчетного лица, получившего аванс на основании статьи 137 ТК РФ.
Петрову выданы суточные в сумме 4000 руб. (500 руб./дн. × 8 дн.). Сумма аванса, выданного Петрову для оплаты расходов в командировке, составила 22 000 руб.
Пунктом 155 Инструкции №25н предусмотрено, что для получения денежных средств под отчет работник должен написать заявление с указанием назначения аванса и срока, на который выдаются денежные средства.
При отражении командировочных расходов в бухгалтерском учете руководствуются Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н.
ВНИМАНИЕ! Нельзя выдавать подотчетные суммы сотруднику, который не отчитался по предыдущим суммам (п. 6.3 указания Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У).
При этом к счету 50 целесообразно завести отдельный субсчет для каждого вида валюты. Выдачу из кассы в валюте на зарубежную командировку отразите проводкой Дт 71-2 Кт 50 (соответствующий валюте субсчет). Отражение операций по удержанию НДФЛ со сверхнормативных суточных, а также принятие к вычету «входного» НДС производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
То есть если работник уехал 5 ноября в 23.00, а вернулся 7 ноября в час ночи, то длительность командировки принимается равной 3-м дням.
Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
Учет подотчетных сумм выданных на командировочные расходы
Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. С этих выплат не начисляются страховые взносы (в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС).
Суточные выплачиваются за 5 дней командировки (с 16 по 20 число включительно). Размер суточных определен учетной политикой в сумме 6 МРП по Казахстану и 8 МРП — за пределами Казахстана.
Лимиты Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу : Дебет 50 Кредит Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой: Дебет Кредит Выдачу сотруднику: по дебету.
Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом.
Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.
Что касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), суточные от налогообложения данным налогом освобождены. Однако, тут существуют нормативы. За каждый день нахождения в командировке в пределах страны – 700 рублей, за границей – 2500 рублей. С превышения этих нормативов придется удержать и заплатить НДФЛ.
Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.
Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году
Бланк авансового отчета представляет собой двухстороннюю унифицированную форму № АО-1 и подлежит заполнению в одном экземпляре, как подотчетным лицом, так и работником бухгалтерии. Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами (билетами, чеками, документами из гостиницы и т.д.) сдается в бухгалтерию.
Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.
В настоящее время широкую распространенность приобретают безналичные расчеты с использованием банковских карт. Выдача командировочных не является исключением. На зарплатную карту сотрудника разрешается перечислить и подотчетные суммы (письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от 10.09.2013 № 02-03-10/37209, № 42-7.4-05/5.2-554).
На какой счет отнести в кассе командировочные расходы
Получите доступ на 3 дня ко всем разделам Бератора, включая те, которые обычно доступны только платным пользователям. Заполните все поля формы и нажмите «Зарегистрироваться».
Раздатчик Селиванова И.И. получила из кассы института под отчет 100 000 рублей для выдачи заработной платы сотрудникам кафедры Экономики. НДС — 36 000 руб.).На счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:Дебет 08-4 Кредит 60- 200 000 руб. (236 000 руб. — 36 000 руб.) — учтены расходы по покупке автомобиля (без НДС);Дебет 19-1 Кредит 60- 18 000 руб.