Возмещение ндс по договору лизинга
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ндс по договору лизинга». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В бухучете он, как правило, показывается на счете основных средств. Если имущество учитывается на балансе лизингодателя (счет 01 «Основные средства»), то лизингополучатель отражает его стоимость на забалансовом счете 001 («Арендованные основные средства»).
Тем самым кредит дает полномочия к оплате налога на прибыль, а лизинг полностью трактуется как дополнительные затраты, а если при этом еще и оплатить НДС, то все обязанности перед государством в виде налогов значительно уменьшаются.
Если правильно заключить договор с компанией, то автомобиль, полученный в лизинг, может быть подвержен возврату до истечения срока договора и ранее. Для осуществления подсчетов выплат учитывается и амортизация, которая дает возможность последний платеж практически не выплачивать.
Содержание:
Ндс по договору лизинга — как получить налоговый вычет лизингополучателю
В первоначальную стоимость такого имущества «включают расходы лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования». Это значит, что для лизингодателя и лизингополучателя первоначальная стоимость имущества в целях налогового учета отличаться не будет.
Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве.
Эта сумма включает возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором услуг, а также доход лизингодателя.
Налог на прибыль при лизинге и аренде
Если ИП находится на спецрежимах (ЕНВД, УСН, патент) — он неплательщик НДС. Им не платится НДС с реализации товаров и услуг, следовательно, нет оснований к его возмещению из бюджета.
А после выплаты всех причитающихся по договору платежей, если это предусмотрено договором, к лизингополучателю, наконец-то, переходит и право собственности на автомобиль.
Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб.
А если выкуп имущества не предусмотрен, то и по окончании действия договора лизинга, собственником имущества будет лизингодатель.
В случае превышения суммы ежемесячного платежа суммой амортизации до конца срока погашения лизинговой стоимости авто, в сумму расходов будет включено лишь сумму начисленной амортизации, а когда начисление сумм амортизации прекратится, в расходы войдет вся сумма платежа по лизинговому договору, но без учета НДС.
Если же возврат денежными средствами не производится, а налог, уплаченный поставщику, принимается к вычету (вариант 2), экономика сделки будет выглядеть следующим образом (табл. 4).
Примеры проводок, приведенные выше, дают исчерпывающее понятие о порядке отражения операций у лизингодателя и выделения НДС.
Конечно, можно понять ситуацию, когда поставщики не уплачивают НДС в бюджет, тогда для государства возмещение НДС становится прямой потерей. Поэтому лизинговые компании готовы к налоговым проверкам, чтобы доказать свою добросовестность. При этом они надеются на то, что, когда все проверки пройдены, НДС к вычету будет признаваться во внесудебном порядке.
Схема возврата НДС при покупке автомобиля в лизинг
Бывает, что в договоре лизинга не указывают такую составляющую, как выкупная стоимость. Специалисты Минфина считают, что в этом случае всю сумму лизинговых платежей придется включать в первоначальную стоимость имущества.
Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .
Учет всех расчетов по договору лизинга производится на счете 76, с отдельной аналитикой по платежам: аванс (для учета авансов), текущие платежи (ежемесячные платежи), выкупная стоимость (стоимость имущества при выкупе). Далее принимаются в расчет все нюансы учета продавца и покупателя лизингового имущества.
Возврат НДС при лизинге возможен только при соблюдении следующих условий:
- счет-фактура, выставленная лизингодателем, соответствует требованиям ст. 169 НК РФ;
- имеется подтверждение оплаты;
- имущество учитывается у лизингополучателя;
- основное средство используется организацией в деятельности, облагаемой НДС.
По договору лизинга, у лизингополучателя имущество будет учитываться на забалансовом счете. Амортизационные отчисления он делать не будет, так как забалансовые счета не предусматривают изменения стоимости до перехода права собственности. Остальные операции по договору отражаются в соответствии с предоставляемыми документами лизингодателя. Бухгалтерские проводки:
- Дебет 001 — полученное по договору лизинга ОС поставлено на забалансовый счет.
- Дебет 20 Кредит 76 — отражен в затратах платеж по договору лизинга (проводка делается ежемесячно).
- Дебет 19 Кредит 76 — отражен НДС с ежемесячного лизингового платежа.
- Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету (проводка ежемесячная).
- Дебет 76 Кредит 51 — перечисление обязательного лизингового платежа.
Лизинг дает возможность юридическому лицу приобрести автомобиль в пользование, при этом не отлучая значительные средства непосредственно из оборота предприятия. С помощью заключения данной сделки клиент экономит своё время, ведь регистрация, страховка и прочие формальности возлагаются на лизингодателя. Автомобиль остается на балансе лизинговой компании, до осуществления всех выплат.
Возмещение ндс организацией-лизингополучателем
Калькулятор позволяет распределить финансовую нагрузку на весь строк погашения платежей. Так же можно, с помощью составления графика, либо сохранить первоначальный капитал, выбрав низкий первый платеж, либо снизить ежемесячные расходы — увеличив первый взнос.
Одновременно с оприходованием возвращенного предмета лизинга, необходимо списать стоимость объекта с забалансового счета.
Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Если компания-лизингодатель находится на УСН, то лизинговые платежи не подлежат обложению НДС.
Возмещение ндс лизинговым компаниям
Ниже речь пойдет о том, как определить, облагается ли лизинг НДС, в каком порядке это осуществляется и о других особенностях учета финансовой аренды.
По мнению специалистов Минфина России, «входной» НДС принимается по мере оказания услуг лизинга, при этом факт перехода права собственности на лизинговое имущество не оказывает влияния на порядок принятия к вычету «входного» НДС (смотрите, например, письма Минфина России от 08.04.2010 № 03-07-11/92, от 19.03.2007 № 03-07-03/34).
В случае отказа лизинговой компании в признании НДС к вычету, ей придется перечислять в бюджет весь НДС с лизинговых платежей денежными средствами (гр. 3 табл. 5). При этом компания обанкротится в первый же год своего существования (см. гр. 7 табл. 5), так как ей не хватит средств для погашения кредита, взятого на оплату НДС поставщику.
При договоре цессии налоговую базу устанавливают на основании ст. 154 НК РФ. Значение определяется как разница между суммой первоначального договора и всеми платежами по нему, включая авансовые.
Как учитывается ндс по договорам лизинга: возмещение, переуступка, усн
Лизинговые схемы выявляются налоговиками достаточно часто. Подтверждение тому – богатая арбитражная практика. В данной статье мы расскажем о двух спорах, рассмотренных окружными судами в декабре текущего года. Оговоримся, что один из них удалось выиграть контролерам, другой – налогоплательщику.
Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению (п. 1 ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ (далее — Закон № 164-ФЗ)).
Мы делаем акцент на то, что в большинстве случаев цена договора лизинга довольно существенна, поэтому стоит уделять таким сделкам особое внимание.
Желательно, чтобы возможность применения коэффициента и его размер были предусмотрены как в самом договоре лизинга (п. 1 ст. 31 Закона № 164-ФЗ), так и в учетной политике лизингополучателя для целей налогообложения (письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2005 № 20-12/92338).
«Выкупная стоимость» лизингового имущества
В договоре прописано, что балансодержателем является лизингополучатель, плательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Первоначально предусмотрен комиссионный сбор в размере 10 000 руб. (с НДС), авансовый платёж — 50 000 руб. (с НДС), а в последующем установлен график лизинговых платежей по 20 000 руб. на 12 месяцев (с НДС).
При расчете налогов по аренде имущества и по лизингу есть сходства, и есть различия. Например, в части НДС «входящий» налог принимают к вычету. По налогу на прибыль есть ряд особенностей для лизинговых операций, которые нужно учитывать.
Допустим, что срок полезного использования оборудования — 6 лет (72 мес.). Амортизация начисляется линейным методом.
Основные нормы, которыми регулируются операции по финансовой аренде (лизингу), отражены в ст. ст. 665 — 670 ГК РФ и Федеральном законе от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Таблица 2. Структура расходов лизинговой компании
Чтобы заключить лизинг, подписываются 2 контракта: между лизинговой компанией и поставщиком авто и между лизинговой компанией и покупателем авто.
Лизингодателем ИП быть не может, так как законодательством лизинговые компании определены как коммерческие организации с несколькими учредителями.
Имущество учитывалось на балансе лизингополучателя
Наиболее заинтересованная сторона здесь — хозяйствующий субъект, приобретающий основное средство в лизинг. После получения данного актива от лизинговой компании он сразу может начать его использование в деятельности. Но при этом надо учесть определенные особенности, связанные с расчетами по НДС. Возврат НДС как обычный вычет Речь идет о совершенно стандартной для плательщика НДС процедуре — принятии исходящего налога (который фактически уплачивается в составе лизингового платежа) к вычету при исчислении платежа в бюджет исходя из величины входящего НДС (по выручке от контрагентов в рамках налогооблагаемых операций).