Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году за себя и наемных работников, сроки оплаты, уменьшение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году за себя и наемных работников, сроки оплаты, уменьшение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Планы по закрытию вмененки составлялись еще в 2014, и разговоры в кулуарах и на депутатских трибунах велись неоднократно, а предприниматели постоянно находились в ожидании, что нового принесут эти дискуссии. Однако для отмены ЕНВД всегда находились объективные препятствия.
В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).
Содержание:
Пример уменьшения ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников
В платёжном поручении пишут обоснование «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, при сумме доходов до 300 000 за 2019 год». Предъявляют его не позднее последнего дня будущего года.
Работодатели, использующие наёмный труд, помимо себя лично, отвечают за правильное исчисление и своевременную оплату (как налоговый агент) за подчинённых.
Помимо обязательного вычета НДФЛ 13% с зарплаты работника, бизнесмен оплачивает следующие выплаты в бюджет:
- на формирование будущей пенсии отчисляют 22% на сумму дохода;
- социальное страхование «тянет» на 5,1%;
- забота о здоровье сотрудника стоит 2,9%.
ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя.
За февраль страховые взносы рассчитываются исходя из общего числа дней в месяце (феврале) и дней, когда Петрова уже была ИП.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток.
Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников
Общий порядок исключает уменьшение на суммы, выплаченные работнику как компенсация больничного листа по основаниям, полученным в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Оба эти основания должны документально подтверждаться.
Компания 17 июля выплатила сотрудникам премию за II квартал. Один из работников не работает с 10 июля.
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.
С 1 января ИП и юридические лица будут применять:
- Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
- Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
- Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
- Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
При этом площадь торгового зала каждого из магазинов не превышает 150 квадратных метров. Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и соответствующим нормативным актам муниципальных образований индивидуальный предприниматель применяет в отношении указанной деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Важно: индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется.
Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.
Тоже интересует этот вопрос.Ещё в январе задавала его письменно в налоговую инспекцию,до сих пор не ответили,не знают.
Образец платежки на фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя
Суммы, выплаченные работодателем в счёт оплаты первых трёх дней нахождения на больничном листе, подлежат вычету из суммы налога только при одном условии: работодатель не должен успеть получить за них возмещение от страховых компаний. Причём, это касается не только сумм, выплаченных в рамках обязательного страхования, но и добровольного в адрес сотрудника.
Уплату взносов осуществляют независимо от того, есть ли у предпринимателя работники или они отсутствуют. Суммы взносов также никаким образом не зависят от того, если ли у ИП работники. Даже если предприниматель уже вышел на пенсию, фиксированные взносы в бюджет уплачивать он должен. Также следует знать о том, что уплата страховых взносов по пониженным тарифам не предусматривается.
ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала.
К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов – 128 054,80 рублей. Так как налог на вмененный доход уплачивается в целых рублях, то округляем до 128 055 рублей.
Контролеры, обнаружив это, конечно же, не согласились с предпринимателем и попытались привлечь его к ответственности за неполную уплату ЕНВДп. 1 ст. 122 НК РФ. Однако судьи пришли к выводу, что НК напрямую не устанавливает сроки уплаты взносов ИП за себя для целей их учета при расчете налога.
ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.
Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.
Как ИП платит обязательные страховые взносы в 2019 году
В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики ЕНВД могут уменьшить исчисленный за квартал налог в том числе на обязательные страховые взносы. К таким взносам относятся:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы на ОПС).
- Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы на ОМС).
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ).
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травматизма).
Чтобы компания смогла выплачивать такой налог, у неё должны быть:
- Подходящий для системы вид деятельности. Как пример, сдача в аренду заправок и мест на ней не подойдёт.
- Штат, в котором не больше сотни работников.
- Не превышающая 25% доля участия сторонних предприятий.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
То, что удобную систему до сих пор не прикрыли и это просто временное явление, можно понять по распоряжению Правительства, принятому в апреле 2018.
Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками
Более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов делать не надо. В 2018 году ИП уплачивает страховые взносы за себя только за время нахождения в статусе ИП.
Вариант 2. Можно пропорционально распределить страховые взносы и уменьшать все налоги. Распределение идет по доле дохода. Распределять можно, исходя из показателей доходов, нарастающим итогом с начала года, либо каждый месяц, исходя из ежемесячного дохода – метод нужно утвердить приказом ИП. Бумажной работы по учету больше – но этот вариант может быть более выгоден.
В статье рассмотрим, порядок, по которому уплачиваются фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году и их размер. УСН и енвд бытовые услуги по двум видам деятельности — ремонт жилья и прочие услуги. Как уменьшить три налога на страховые взносы. Можно ли при вычислении брать не доходы, а сами налоги.
Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году
Если деятельность только планируется, необходимые взносы определяются пропорционально отработанным месяцам, а в отношении месяца регистрации, дням.
К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 108 998 рублей.
Уменьшение енвд на сумму страховых взносов в 2018 году
ФНС может спорить, и мы рекомендуем при планировании платежей избегать подобных споров. Но если оплата и вычет сделаны так, как указано в вопросе — отстаивайте свою позицию.
Но, как выяснилось, подобные требования в отношении периода уплаты взносов предпринимателями за себя для целей уменьшения «вмененного» налога — смелое утверждение. По крайней мере ФАС ЦО не согласен с таким мнением проверяющихПостановление ФАС ЦО от 11.07.2014 № А09-9251/2013.