Проценты страховых взносов в 2019
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проценты страховых взносов в 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Страховые взносы платят работодатели с отчислений по трудовым и гражданско-правовым договорам. Всего установлено четыре вида отчислений в фонды: пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. Работодатели делают отчисления по общим, пониженным или, наоборот, дополнительным тарифам.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.
Содержание:
Общие тарифы страховых взносов в 2019 году
Для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН, в 2019 году завершается период применения пониженных страховых тарифов (наличие льгот при расчете страховых взносов зависело от направления деятельности предприятия или ИП). Этой категории компаний и предпринимателям с 2019 г. придется платить:
-
на пенсионное страхование взносы по обычным тарифам — 22% и 10% (вместо 20%);
-
в рамках соцстрахования – 2,9% вместо нулевой ставки;
-
на ФОМС – 5,1 % вместо нулевого тарифа.
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве. Например, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
В предыдущих годах процентная ставка была 22% для предельной суммы, которая составляла 1 миллион 21 тысячу рублей. А если сумма превышала лимит, то тогда процентная ставка составляла 10%. Ранее государство рассматривало внести некоторые изменения в них, и повысить их, но пока не приняло данные изменения, и законную силу они не имеют. Но некоторые небольшие изменения все-таки будут внесены в работу системы, а именно:
- Отмена лимита по взносам в пенсионный фонд – принятие решение о ликвидации установленных процентных ставок;
- Прекращение льготного периода для фирм и организаций – теперь они будут обязаны платить на общих основаниях;
- Установление новых сумм предела – планируется, что они возрастут.
На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Количество, порядок и размер страховых взносов, которые работодатель уплачивает государству, постоянно меняются. Рассмотрим, какие размеры тарифов утверждены на 2019 год.
Если штат работников отсутствует, то вы все равно обязаны вносить плату за себя одного. Но если у вас также имеются наемные работники, то вы как их руководитель обязуетесь платить за каждого из них.
Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».
Оплачивать страховые взносы должны все работодатели, а также индивидуальные предприниматели (если нет работников, то взнос выплачивается «за себя»). Какие тарифы использовать, зависит от множества факторов, среди которых условия труда, наличие льгот у работодателя и работников и т.д. Общая нагрузка составит 30%. Платежи в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9% с выплат в пределах базы. Если выплаты работнику с начала года превысят предельную базу, то взносы в ФСС платить не нужно.
Что касается сроков, то тут продолжают действовать общие правила. Все суммы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если 15 число выпадает на праздник или выходной, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это правило действует для юридических лиц.
Согласно последним данным, особых изменений в тарифной базе взносов не наблюдается, так как большая часть тарифов не подверглась серьезным изменениям или вовсе осталась такая же.
Для отдельных категорий сотрудников согласно п. 3 ст. 428 НК в зависимости от «вредности» производства могут быть установлены дополнительные страховые взносы по факту проведения специальной оценки условий труда.
После достижения предельной базы работодатель рассчитывает отчисления в ПФР по пониженным тарифам, а в ФСС совсем перестает платить. Предельные базы ежегодно пересматриваются в сторону повышения.
Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).
Платежи в ПФР рассчитывают по ставке 22% до достижения предельной базы выплат и по ставке 10% с выплат сверх предельной базы.
Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:
- 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
- 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Взносы в фонды в 2019 году: таблица
Пенсионный фонд сможет применить санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.
Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).
В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:
- начислений в пользу физических лиц ;
- лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
- тарифов страховых взносов.
Размер предельной величины базы для исчисления взносов в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 865 тысяч рублей. Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 150 тысяч рублей. .
Наряду с этим, у плательщиков малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в связи с отменой пониженных тарифов, действующих в период 2017 и 2018 годы, возрастает общая нагрузка по уплате страховых взносов на 10%.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Исключение составляют благотворительные организации и организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Для них льготные тарифы действуют до конца 2024 года. Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству.
Ранее неоднократно говорилось о том, что в скором времени произойдет увеличение размера страховых взносов. Согласно планам, текущий тариф должен был действовать с 2017 по 2020 год. С 2021 года планировалось перейти на ставку в 26% (вместо 22%), что увеличило бы общую налоговую нагрузку до 34%. Однако новые поправки заморозили ставку на уровне 22% бессрочно.
Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды.
Порядок определения сумм страховых выплат зависит от избранного механизма исчисления и уплаты сборов и налогов (налогового режима).
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Повышения ставок страховых взносов в 2019 году не будет, но работодателей ждут другие изменения. Читайте, какие в этом году ставки, общие и льготные тарифы. Скачайте таблицу ставок для всех работодателей.
Вводная информация о страховых взносах
Обратите внимание! Указанные в таблице доп. тарифы прибавляются к базовой ставке по взносам во внебюджетные фонды.
Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.
Для того, чтобы произвести оплату за тот или иной страховой платеж, необходимо знать его реквизиты. Следует также отметить, что у каждого вида, вне зависимости от названия, имеются свой уникальный реквизитный номер. В случае если вы укажите неправильный реквизитный номер, ваш платеж не будет считаться действительным. По этой причине очень важно отнестись к данному вопросу серьезно.
С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.
Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Согласно требованиям главы 34 НК РФ: облагаемая база определяется отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется, пенсионные взносы, начисленные сверх лимита, облагаются по пониженной ставке. Останутся прежними все тарифы и льготы.
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.