Компенсация расходов в командировке на такси и на личном транспорте
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация расходов в командировке на такси и на личном транспорте». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
БСО должен содержать установленные данными правилами обязательные реквизиты. Это: наименование, серия и номер квитанции; наименование фрахтовщика; стоимость пользования легковым такси; ФИО и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.
Формы журналов учета, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 № 739н (далее — приказ № 739н), не отменены и пока продолжают действовать.
Вместе с тем работодатель может продолжать вести эти журналы, если принял решение и далее использовать эти формы.
Содержание:
В служебную командировку на служебном автомобиле: расходы
Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там.
Все отчетные документы должны быть сданы в бухгалтерию не позже 3 рабочих дней после возвращения сотрудника из служебной командировки. Необходимо отметить, что списание ГСМ при командировке на личном автомобиле производится согласно нормам расхода топлива, утвержденным Министерством транспорта РФ в Распоряжении №АМ-23-р от 14.03.2008 года.
За сутки, когда сотрудник отправляется в командировку или возвращается из нее, выплатите ему суточные в полном размере. Для определения периода командировки можно воспользоваться установленными правилами.
В приказе указывается цель поездки, название и местоположение организации, куда направляется сотрудник, срок командировки. При поездке транспортными компаниями фактический срок командировки учитывается легко по дате и времени, указанным в билетах туда и обратно. При поездке на служебном автомобиле сотруднику выписываются специальные документы:
- Служебная записка – документ, который удостоверяет факт командировки и помогает определить ее сроки (п. 2 Положения № 771). Унифицированной формы данного документа не разработано, поэтому в организации должна быть установлена собственная форма ее составления. Служебная записка составляется сотрудником на имя руководителя по возвращению из командировки, в ней указываются даты отъезда и приезда, марка, модель и регистрационный номер автомобиля. Записка подается в совокупности с документами, подтверждающими расходы и иные издержки.
- Путевой лист – документ, формируемый кадровым отделом предприятия с учетом требований п. 3 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов (Приказ Минтранса РФ №152 от 10. 09. 2008). В путевом листе указываются такие данные:
Расходы на такси в командировке
Несмотря на то, что порядок оформления и возмещения расходов, связанных со командировкой и по производственной необходимости, в целом понятен и установлен, иногда возникают все-таки вопросы, обусловленные определенными обстоятельствами поездки.
Особенности оформления командировки на своем авто Если работник отправляется в командировку на своем автомобиле, настоятельно рекомендуется оформление путевого листа.
Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена. Тип автомобиля (легковой или грузовой) определяется по свидетельству о регистрации ТС или по ПТС. В остальном командировка работника на автомобиле оформляется и оплачивается, как обычно.
Командировка на личном транспорте
Однако она может это сделать по собственной инициативе. И законодательство разрешает отнести такие суточные в расходы, уменьшающие налог на прибыль.
Путевой лист составляется по форме, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78, либо самостоятельно разработанной организацией.
Использование транспорта в служебной командировке – это мобильность передвижения и оперативность выполнения поставленных перед сотрудником задач. Рассмотрим подробно, как происходит в командировке оплата такси или возмещение эксплуатации собственного автотранспорта.
Такси работник может использовать только, если данный момент согласован с администрацией компании. Получить согласие руководства можно до поездки, а также во время нее, запросив разрешение через имеющиеся средства связи.
По возвращении в офис ее следует отдать вместе с чеками и иными документами для правильного расчета компенсации.
Для получения компенсации потраченных денежных средств специалист должен позаботиться о наличии подтверждающих расходы бумаг.
При этом арендатором выступает организация, отправляющая сотрудника в командировку, а арендодателем – владелец автомобиля или лицо, действующее на основании нотариально заверенной доверенности от владельца (Гражданский Кодекс (ГК) РФ, ст. 606). Договор аренды заключается в письменной форме. Аренда автомобиля может быть 2 видов: с экипажем и без него.
Для получения компенсации потраченных денежных средств специалист должен позаботиться о наличии подтверждающих расходы бумаг.
Но по ним должно быть видно, что сотрудник действительно сначала ехал в другой город, а потом из него возвращался (письмо Минфина России от 20 апреля 2015 г. № 03-03-06/22368). Конечно, у работника помимо служебной записки должен быть путевой лист. Ведь он обосновывает количество израсходованного горючего, а значит, нужен для списания расходов на бензин.
Резолюция на служебной записке сотрудника подтверждает, что гендиректор одобрил пользование такси.
Кто имеет право подписи приказа на командировку? Узнайте тут. Когда служащий едет по делам фирмы на своем авто, служебная записка расскажет о времени, фактически затраченном на поездку. По возвращении в офис ее следует отдать вместе с чеками и иными документами для правильного расчета компенсации.
Да, это правомерно, ведь трудовое законодательство не устанавливает предельных размеров выплачиваемых суточных.
Личный автомобиль: налог на прибыль При расчете налога на прибыль компенсацию за использование личного автомобиля можно учесть только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.
В путевом листе указывается информация о машине, сведения о водителе и собственнике. Обозначается длительность и маршрут поездки. Сотруднику компенсируются: оплата ГСМ, ремонт; суточные; иные расходы. В качестве подтверждения расходов могут быть использованы квитанции, чеки и другие платежные сведения.
Командировка на личном транспорте 2016
По завершении командировочной поездки служащему нужно предоставить бухгалтеру авансовый отчёт о расходах, совершенных в течение поездки. Для компенсации оплаты проезда, необходимо предоставить чеки с АЗС.
Следует учесть, что все передвижения на такси должны быть согласованы с работодателем заблаговременно, т.е. до отправки в поездку.
Работник, которого направляют в служебную поездку, или его непосредственный руководитель производить предварительный расчет своих командировочных расходов, чтобы определить сколько ему необходимо получить средств.
НК РФ предусматривает, что расходы по командировке включаются в состав прочих расходов. В их состав включаются затраты на проезд сотрудника к месту назначения служебной поездки и обратно, в том числе и расходы на такси.
Документы, которые работником представляются для подтверждения произведенного расхода, должны иметь все обязательные реквизиты, предусмотренные нормами. К ним относятся наименование, реквизиты, адрес поставщика услуги, номер и дата документа, описание оказанной услуги, стоимость проезда, дата и подпись в приеме платежа.
Ее работник пишет по возвращении из командировки. К ней прилагаются документы, подтверждающие как факт проезда на автомобиле, так и понесенные расходы на проезд путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.
Любая служебная командировка начинается с письменного распоряжения руководителя предприятия или начальника структурного подразделения компании (абзац 2 п. 3 Положения № 749). Отдельно составлять служебное задание нет необходимости, так как эти данные указываются в приказе о направлении сотрудник в командировку.
Подтверждением затрат работника на каршеринг будет авансовый отчет, к которому он должен приложить договор аренды, документы, подтверждающие понесенные расходы и факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения. Такси в командировке расходов, если они подтверждены документами, соответствующими требованиям действующего законодательства.
Важно учесть, что конкретный вид транспорта,который должен быть использован в данном случае, не указан.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Учет убытков от угона автомобиля Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации?
Помимо бумаг из такси подготовьте и другие документы, которые косвенно подтвердят служебную поездку. К примеру, это может быть договор с контрагентом, подписанный по результатам поездки сотрудника. Если сомневаетесь, что сможете обосновать служебный характер поездки, то стоимость такси безопаснее списать за счет чистой прибыли.
Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. Портал ГАРАНТ.РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей.
Расходы по проживанию в гостинице командированного работника учитываются при налогообложении прибыли при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, п.1 ст. 252 НК РФ).
Как оформить поездку директора в командировку на собственном автомобиле?
Следовательно, она не включается в состав командировочных расходов. Значит, с такой компенсации нужно удержать НДФЛ.
Но без информации о маршруте поездки компания не может доказать ее производственный характер. В итоге налоговики исключают такие расходы как необоснованные.
Следует обратить внимание, что передвигаться на такси нужно только в том случае, если действительно, есть необходимость.