Доходы прошлых лет ндс
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доходы прошлых лет ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Например, в I квартале 2009 г. организация уменьшила исчисленный за 2008 г. налог на имущество, представив уточненную налоговую декларацию за этот период. Следовательно, отрицательную разницу, образовавшуюся в результате пересчета, необходимо отразить в доходах при исчислении налога на прибыль.
Организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре. При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.
Если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.
Содержание:
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде
При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки. При невозможности определения периода совершения ошибок перерасчет производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки.
Организация в связи с юбилеем планирует вручить всем своим работникам памятные подарки. Облагается ли НДС передача данных подарков?
ООО в 2005 г. приобрело компьютер (единый инвентарный объект). В 2010 г. системный блок компьютера вышел из строя.
Какие средства относятся к целевому финансированию, установлено пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Обязательное условие для включения целевого финансирования в необлагаемые доходы – раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках такого финансирования. При отсутствии раздельного учета указанные средства подлежат налогообложению с момента их получения.
Графу с кодами нужно добавить в форму Отчета самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат или другие органы исполнительной власти. Например, в налоговую инспекцию.
Кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами), списанная в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
Поэтому доход прошлых лет, выявленный в отчетном налоговом периоде, формирует налоговую базу по налогу на прибыль того периода, в котором он выявлен.
При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Если организация в текущем налоговом периоде приняла решение о внесении изменений в части увеличения налогооблагаемой базы или налога, исчисленных в прошлых налоговых периодах, необходимо внести изменения в главный налоговый регистр «упрощенцев».
В Декларации проценты отражаются вкупе со всеми внереализационными доходами/расходами, но ниже, по строкам с 101 по 107 прил. 1 к листу 02 и по строкам с 201 по 206 прил. 2. к листу 02 суммы некоторых видов внереализационных доходов/расходов уточняются. К ним относятся и проценты. Разница также может возникнуть в случае учета налога на имущество в качестве прочих расходов. Минфин России считает, что ошибки в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, выявленные в текущем (отчетном) налоговом периоде, приводят к необходимости перерасчета налоговой базы за предыдущие налоговые (отчетные) периоды и представления в налоговые органы уточненной декларации по налогу на прибыль (Письма от 29.01.2007 N 03-03-06/1/42 и от 18.09.2007 N 03-03-06/1/667).
Генеральный директор 10 августа 2011 г. Васильков В.П. *** Если дать налоговикам грамотный ответ о причинах расхождения сведений в представленных в ИФНС декларациях, вряд ли впоследствии они станут присылать подобные запросы по отчетности за следующие периоды. Они поймут, что имеют дело с опытным бухгалтером, которого такие бумажки из налоговой не запугают.
Инвестиции на проведение инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством РФ.
При этом необходимо произвести ретроспективный пересчет соответствующих показателей бухгалтерской отчетности предшествующих отчетных периодов.
Однако некоторые окружные суды, в частности Западно-Сибирского округа, рассматривая аналогичные случаи, делают прямо противоположные выводы: раз налоги были пересчитаны за прошлые отчетные периоды, то и образовавшаяся разница должна быть отражена в доходах в тех же отчетных периодах.
При этом необходимо произвести ретроспективный пересчет соответствующих показателей бухгалтерской отчетности предшествующих отчетных периодов.
Например, подписанный в декабре прошлого года акт приемки-передачи выполненных работ получен организацией только в апреле текущего года.
Организация, применяющая общую систему налогообложения, выявила в отчетном (налоговом) периоде доходы прошлых лет. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете такие доходы?
Организация покупает товары, стоимость которых согласно договору выражена в евро, а расчеты производятся в рублях по официальному курсу евро, установленному Банком России на день платежа.
Напомним, что уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в тот период, за который вносятся соответствующие изменения. Вместе с декларацией подается и сопроводительное письмо, которое пишется в произвольной форме.
Как уже отмечалось, к доходам в целях налогообложения относятся доходы от реализации товаров (работ или услуг) и имущественных прав, т.е. доходы от реализации,…
Каким образом оформлять в квартальной отчетности прибыль прошлых лет (отраженные доходы за предыдущий отчетный период, выявленные после сдачи годового отчета) на 91.01 счете — с НДС или без НДС? Мы оформили в 1 квартале прибыль прошлых лет на счете 91.01 с НДС, а сумму НДС отразили на 91.02.
Выручкой являются доходы от обычных видов деятельности, к которым относятся продажа продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг. НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой.
НК РФ. Поэтому такие операции не отражаются в декларации по налогу на прибыль, но показываются по строке 010 (или 030) графы 3 раздела 3 декларации по НДСп. 38.1 Порядка. А если вы экспортер товаров, то показатели деклараций вообще не могут совпасть.
В 2017 г. реализована партия товаров на сумму 200 000 руб. (без учета НДС). В расходах учтена покупная стоимость товара — 180 000 руб.
Доходы прошлых лет: налоговый учет
Согласно п. 4 ПБУ 22/2010 выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению. Порядок исправления ошибки зависит от того, за какой период выявлена ошибка (за текущий отчетный период или предшествующие), а также от признания её существенной или несущественной.
Ответ на требования пояснений нужно представить в инспекцию ФНС на протяжении пяти дней с момента получения запроса.
В первую очередь у бюджетных организаций возникает вопрос: включать ли в налогооблагаемый доход средства финансирования из бюджета, то есть денежные средства, полученные в рамках сметы доходов и расходов. Ответ на него содержится в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Пункт 1 ст. 256, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ; п. 16 ст. 2, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ.
В налоговом учете сумма корректировки задолженности подлежит признанию в составе внереализационных доходов как выявленный в отчетном периоде доход прошлых лет на основании п. 10 ст. 250 НК РФ. Согласно пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов прошлых лет датой получения дохода признается дата его выявления.
НК РФ, согласно которому датой получения доходов прошлых лет признается дата выявления дохода и (или) получения (обнаружения) документов, подтверждающих наличие дохода. Нормы части второй НК РФ, устанавливающие специальный порядок определения налоговой базы по конкретным налогам, имеют приоритет перед нормами части первой, как специальные нормы перед общими.
Как уже отмечалось, к доходам в целях налогообложения относятся доходы от реализации товаров (работ или услуг) и имущественных прав, т.е. доходы от реализации, а также внереализационные доходы. При определении указанных доходов из них должны быть исключены суммы налогов, полученные налогоплательщиком…
При сверке организации с оператором сотовой связи выяснилось, что в декабре предыдущего года на лицевой счет организации был внесен платеж через платежный терминал в размере 1000 руб.
Законы пишутся для обыкновенных людей, потому они должны основываться на обыкновенных правилах здравого смысла.
Статья 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п. п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение); п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.
Общий порядок внесения изменений определен в ст. 54 НК РФ, которая в обновленном виде применяется с 1 января 2010 года.
Показатель должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который при реформации баланса списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
От того, как государство использует финансово-кредитный и налоговый механизмы, во многом зависит распределение вновь созданной стоимости по факторам производства, основным из которых является труд. Снижение реальной заработной платы в условиях резкого падения валового внутреннего продукта и незначительного…
По мнению контролирующих органов, доходы прошлых лет включаются в состав внереализационных доходов того отчетного (налогового) периода, в котором они выявлены, только в случае, когда не известен период, к которому указанные доходы относятся. То есть, если организация не сможет точно определить период возникновения расхождений с контрагентом, которые привели с искажению налоговой базы, то она вправе воспользоваться данной нормой и внести изменения в налоговый учет на дату подписания акта сверки взаиморасчетов.