Спецодежда тип расходов прочие или материальные
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Спецодежда тип расходов прочие или материальные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Накладную применяют в качестве приходного документа у покупателя в случае отсутствия расхождений количества грузов с данными накладной.
Учет запасов ведется в количественном и суммовом выражении по наименованиям материалов и ответственным лицам.
Стоимость запасов признается в учете тогда, когда выполняются критерии признания активов: наличие вероятности получения экономической выгоды или сервисного потенциала по данному активу в будущем, возможность надежной оценки.
Содержание:
Расходы на спецодежду
При этом сложность использования данных бухгалтерского учета для организации налогового учета по налогу на прибыль заключается в том, что согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября г.
Данная мера связана со следующими обстоятельствами. С точки зрения организации налогового учета по налогу на прибыль рассматриваемый элемент материальных расходов предприятия интересен тем, что согласно п. При этом к прямым расходам относятся, в частности, материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.
В статье вы найдете ответы на вопросы о том, как учесть расходы на спецодежду в целях исчисления налога на прибыль, узнаете, в какой момент происходит признание расходов. Выясните, на основании каких документов организация вправе отразить расходы на приобретение и обслуживание СИЗ? Надо ли при выдаче спецодежды и прочих СИЗ удерживать с работника НДФЛ и начислять страховые взносы?
После этого стоимость спецодежды нужно списать на издержки обращения, то есть в дебет счета 44 «Расходы на продажу».
В частности, указанная точка зрения представлена в письме УМНС России по г. Москве от 19 февраля 2004 г. № 26-12/11155. Минфин России поддержал налоговиков в таком мнении (письмо от 21 января 2005 г. № 03-03-01-04/1/18).
Материальные расходы в налоговом учете
Торговые скидки, возвраты платежей вычитаются при определении затрат на приобретение. Прочие затраты включаются в себестоимость запасов только в той степени, в которой они связаны с доведением запасов до их настоящего местоположения и состояния.
Правила отражения спецодежды при расчете единого налога в полной мере распространяются и на санитарную одежду (в частности, одноразовые бахилы, шапочки, перчатки), выдавать которую сотрудникам организация обязана по законодательству.
Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Все иные расходы в том числе материальные являются косвенными и относятся к расходам текущего периода по мере их возникновения. Следует отметить, что вопрос об отнесении тех или иных материальных ресурсов, используемых в производственном процессе предприятий, в состав прямых или косвенных расходов в налоговом учете на практике относится к разряду довольно сложных.
Налогового кодекса РФ, для признания материальных расходов не требуется. В частности, не нужно дожидаться, когда сырье передадут в производство.
При списании спецодежды по истечении срока носки составьте акт. Унифицированной формы не установлено. Поэтому разработайте ее самостоятельно. Главное, чтобы в акте были все необходимые реквизиты, кроме того, руководитель должен утвердить его приказом к учетной политике.
Аттестацию проводит специальная комиссия, которая создается по приказу руководителя организации. Обычно в нее входят представители службы охраны труда, руководители подразделений, ведущие специалисты, члены трудового коллектива и т.д.
Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе
Дополнительно отметим, что в целях исчисления налога на прибыль затраты по чистке, стирке, ремонту и дезинфекции специальной одежды относятся к прочим расходам в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены.
Отнесение тары к возвратной или невозвратной определяется условиями договора (контракта) на приобретение материально-производственных запасов.
Общество на УСН (доходы-расходы). Деятельность — сдача офисов в аренду, аренда парковочных мест на территории предприятия (земельный участок в собственности предприятия). Въезд на парковку осуществляется через КПП, контролируемый дежурными механиками (охрана, контролеры для пропуска на территорию предприятия). Работа предполагает присутствие на улице.
Отнесение тары к возвратной или невозвратной определяется условиями договора (контракта) на приобретение материально-производственных запасов.
Деятельность — сдача офисов в аренду, аренда парковочных мест на территории предприятия (земельный участок в собственности предприятия). Въезд на парковку осуществляется через КПП, контролируемый дежурными механиками (охрана, контролеры для пропуска на территорию предприятия). Работа предполагает присутствие на улице.
Как обосновать расходы Конституционный суд РФ периодически рассматривает правомерность присутствия в Налоговом кодексе понятий, связанных с расходами.
Учет сверхнормативной спецодежды
Пример 2. 1 июля 2003 г. грузчикам универсама ООО «Юпитер» были выданы 5 комбинезонов и 5 пар перчаток.
К средствам индивидуальной защиты (СИЗ) относятся специальная одежда, специальная обувь и др. (изолирующие костюмы, средства защиты органов дыхания, рук, головы, лица, органов слуха, глаз, предохранительные приспособления). Что говорится в Трудовом кодексе об обязанности работодателя обеспечить работников СИЗ?
Для таких предприятий действуют отраслевые нормативные акты, в частности, Методические положения по планированию, формированию и учету затрат на производство и реализацию продукции работ, услуг предприятий металлургического комплекса, утвержденные Министерством промышленности, науки и технологий РФ далее по тексту — Положение.
В соответствии с п.2 ст.254 Налогового кодекса РФ в налоговом учете стоимость материальных запасов определяется исходя из цен их приобретения. Эти цены включают: вознаграждение посреднической организации, если ценности куплены через посредника; ввозные таможенные пошлины и сборы; расходы на транспортировку; иные затраты, связанные с приобретением материальных ценностей.
К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются: 1) расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия, если иное не установлено статьей 261 настоящего Кодекса; КонсультантПлюс: примечание.
Учет спецодежды в пп «1с: бухгалтерия предприятия 8» ред.3.0
В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей; (в ред.
Как видим из схемы, МБП могут быть отнесены как к запасам, так и к основным средствам. Критерием признания их запасами или основными средствами является профессиональное суждение и положения Учетной Политики субъекта, так этот документ разрабатывается в соответствии с принятыми субъектом стандартами ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
В письме Минфина России от 09.06.2004 № 03-02-05/2/34 указано, что выдача средств индивидуальной защиты работникам осуществляется в соответствии с Правилами обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденными постановлением Минтруда России от 18.12.1998 № 51.
Таким образом, аттестация и будет подтверждать, что выдача защитных средств экономически оправданна: организация выполняет требования законодательства об охране труда.
Фактическая стоимость материальных запасов определяется (уменьшается или увеличивается) с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия материальных запасов к бюджетному учету в случаях, когда оплата производится в валюте Российской Федерации в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах).
Если спецодежда учитывается как объект основных средств, то ее продажа оформляется Актом о приеме-сдаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1).
В состав комиссии приглашается представитель поставщика или представитель незаинтересованной организации. Если перевозку материалов осуществляют автотранспортом, то в качестве первичного документа применяют накладную, которую составляет грузоотправитель.
Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
Данные затраты учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов подп. Если налогоплательщик самостоятельно изготавливает материально-производственные запасы для собственного потребления, их стоимость определяется аналогично стоимости готовой продукции п. Возвратные отходы Сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов п.
Согласно п.7 Методических указаний к специальной одежде можно отнести комбинезоны, костюмы, куртки, брюки, халаты, тулупы, различную обувь, рукавицы и т.п.
И эти намерения, как считает Минфин, должны быть очевидны налоговым инспекторам. Определение стоимости МПЗ В налоговом учете стоимость материальных ценностей формируется в момент их поступления к налогоплательщику согласно п.
Материальные запасы, не принадлежащие медицинскому учреждению, но находящиеся в его пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора, принимаются к учету в размере стоимости, предусмотренной в договоре.
Вместе с отгрузкой материалов поставщик представляет покупателю сопроводительные документы — товарно-транспортные накладные.
Группировка материальных расходов В соответствии с п. Данный вид материалов в бухгалтерском учете учитывается на счете 10 «Материалы» субсчет 1 «Сырье и материалы».
Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 21.07.2014 N 219-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.
Спецодежду нужно учитывать в составе оборотных средств на счете 10 «Материалы», субсчет «Специальная одежда на складе» (п.13 Методических указаний). При этом не имеет значения, каков срок использования этой одежды больше или меньше одного года.
Значит, обоснованность расходов нельзя оценивать с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата письма Минфина России от В то же время ее надо оценивать с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект от деятельности.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).