12.11.2019

Сроки оплаты и удержания ндфл у работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты и удержания ндфл у работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Содержание:

Государственные льготы по НДФЛ

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.
Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

В особом порядке перечисляется налог, удержанный из сумм отпускных и пособия по нетрудоспособности. В таком случае перечислить удержанную у сотрудника сумму налога необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Из примера видно, что бухгалтер перечислил налог в бюджет в крайний срок его уплаты. Но сделать это мог и раньше. При этом нужно следить за тем, чтобы налог был уплачен за счет зарплаты работника. Ведь уплата НДФЛ за счет собственных средств налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). Так что при уплате НДФЛ раньше 30-го (31-го) числа месяца налоговый агент нарушает п. 9 ст. 226 НК РФ.
В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника. И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе.

Сроки уплаты ндфл в 2019 году таблица для юридических лиц

Следует отметить, что в 2019 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется.

Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете).

С авансов по заработной плате налог на доходы физических лиц удерживать не нужно. НДФЛ удерживают при начислении заработка по итогам месяца.

В соответствии с налоговым законодательством работодатель является налоговым агентом и при выплате заработной платы рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ (гл.23 НК РФ). Налогоплательщиками являются физические лица, получающие доход от источников в РФ. При определении налоговой базы (объекта налогообложения) учитываются все доходы работника, как в денежной, так и в натуральной форме.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы. Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно; .

День получения в банке денежных средств на заработную плату либо день перечисления средств на счета сотрудников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Дивиденды – отдельная история в деятельности организации. Если есть прибыль, значит можно выплачивать дивиденды. При этом ставка налога зависит от того, является их получатель гражданином России или нет. Для граждан страны ставка составит обычные 13%, для иностранцев 15%.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Зарплата – это не только оклад, но и различные доплаты и надбавки. Такие, к примеру, как районные коэффициенты, сверхурочные, доплаты за совмещение должностей и др. Датой получения дохода и расчета НДФЛ для зарплаты является последний день месяца.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов. Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника.

Сроки возврата излишне удержанного НДФЛ

Еще один способ выплаты дохода — деньгами, снятыми со счета в банке. В этом случае НДФЛ уплачивается не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. И здесь может возникнуть непростая ситуация, когда деньги будут сняты в один день, а зарплата выдана в другой, например на следующий. Когда платить НДФЛ?

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

Так что рассчитывать зарплату и исчислять с нее НДФЛ нужно не раньше последнего дня месяца. На это, кстати, и обращает внимание Минфин России в своих разъяснениях, ссылаясь на п. 2 ст. 223 НК РФ.

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2019 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Когда заплатить НДФЛ с отпускных и больничных в 2016 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является <1>.

О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам при направлении в командировки на территории Республики Крым и г.

Материальная помощь и подарки. Как известно, подобные выплаты освобождены от НДФЛ в пределах 4000 рублей.

Удержание из заработной платы НДФЛ

НДФЛ в бюджет по всем видам доходов, которые выплачивает его компания. Кстати, именно эти показатели в новом отчете и собираются отслеживать инспектора.

Эта норма распространяется в том числе на авансы, то есть зарплату за первую часть месяца. Значит, эту сумму надо выдать работнику без вычета НДФЛ. А удержать его позднее — из зарплаты, которую компания будет платить за вторую часть месяца.

За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ. Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

Срок перечисления НДФЛ с больничного листа и отпускных выплат

Удерживать НДФЛ нужно в день выплаты. И здесь важно учитывать свежие разъяснения ФНС (письмо от 15.01.16 г. №БС-4-11/320), что под днем выплаты в данном случае подразумевается день окончательного расчета за истекший месяц. Налог с аванса удерживать нет необходимости.

Также с работника нужно удержать 70 руб. НДФЛ с материальной выгоды. Вторую часть зарплаты в компании выплачивают не позднее 3-го числа.

На налогового агента возложена обязанность по предоставлению только стандартных и профессиональных вычетов. За остальными вычетами гражданам следует обращаться в налоговые органы.

С 1 января перечислять НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается и зарплаты, в том числе депонированной или выплаченной с опозданием.

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

Таким образом, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с авансов по-прежнему опасно. Налоговики могут решить, что компания перечислила деньги преждевременно, из своих средств. А значит, эта сумма не налог. Тогда получится, что с итоговой зарплаты компания удержала меньше НДФЛ, чем требовалось.

Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2019 году?

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году. Таблица.

Здесь нужно обратить внимание на следующий момент. Так как НДФЛ не взимается в момент выплаты аванса, аванс необходимо начислять работнику в полном объеме без каких-либо удержаний. НДФЛ можно исчислять и удерживать со всей суммы зарплаты (аванс плюс получка). Понятно, что, пока месяц не кончился, рассчитать точную сумму зарплаты не представляется возможным.

Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2019 по 08.11.2018, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2018, а НДФЛ до 31.10.2019.

Рассчитываться с бюджетом необходимо не позднее следующего за днем выдачи зарплаты рабочего дня, а значит, допустимо и в день удержания НДФЛ.