Как проверяется 6 ндфл с 2 ндфл
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверяется 6 ндфл с 2 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) НДФЛ удерживать не нужно. Налоговый агент исчисляет сумму НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.
Налогового кодекса РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Содержание:
Годовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога
Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно, а за год — не позднее 1 апреля следующего года (Информация ФНС России от 26.11.2015). С учетом выходных и нерабочих праздничных дней в 2016 году сроки сдачи 6-НДФЛ следующие:
- за 1 квартал — не позднее 04.05.2016 (30.04.2016 — выходной день, суббота);
- за полугодие — не позднее 01.08.2016 (31.07.2016 — выходной день, воскресенье);
- за девять месяцев — не позднее 31.10.2016;
- за год — не позднее 03.04.2017 (01.04.2017 — выходной день, суббота).
При этом в справках 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ. Причем, если налог был удержан уже после окончания отчётного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придётся сдать в инспекцию корректировки.
Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
В 3 квартале 2017 года выплачено пособие по листку нетрудоспособности 07.08.2017, кроме того, в сентябре начислено пособие по листку нетрудоспособности, которое выплачено 03.10.2017.
Письмом ФНС России от 11.03.2016 № БС-4-11/[email protected] установлено, что организатор рекламной акции, в рамках проведения которой победителю акции в качестве приза передается подарочный сертификат, предоставляющий право на приобретение товаров у сторонней организации, выступает в качестве налогового агента.
Следовательно, если до 31 декабря, к примеру, по матвыгоде или доходу в натуральной форме никаких выплат в денежной форме не было, направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Но есть нюанс по дате удержания налога, связанный с материальной выгодой. Например, если сотрудник взял заём на покупку жилья. Ежемесячно ему начисляется доход в виде материальной выгоды.
Налоговики проверяют в представленных отчетах не только данные внутри разделов, но и увязку форм. Как правильно заполнить декларации, чтобы соотношения сошлись между собой? Мы поможем ответить на данные вопросы.
С 2-НДФЛ немного иная ситуация. В справке необходимо отразить удержанный НДФЛ за тот налоговый период, за который исчислен налог. Т. е. в 2-НДФЛ за 2016 год попадет и налог, удержанный с начисленного в декабре дохода. Кстати, если налоговый агент удержал НДФЛ после окончания налогового периода (года) и после представления справок 2-НДФЛ в ИФНС, то ему придется сдать корректировки.
Для раздела 2 существует определенная формула для самоконтроля – сумма налога по 140 строке, уменьшенная на 090, должна попасть в бюджет в промежутке времени между 110 и 120 строкой. То есть от даты удержания налога до даты перечисления налога. Если она «упадет» раньше срока, то не будет засчитана.
Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
При этом если сумма авансов окажется выше исчисленного налога, то разницу нельзя перенести на следующий год. Например, уменьшить налог в 2016 году не получится на авансы за 2015 год.
Для всех отчетностей, которые представляют субъекты хозяйствования в налоговые органы, существуют контрольные показатели.
Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.
Не позднее 3 апреля налоговые агенты должны представить в налоговые органы годовые формы о доходах физических лиц – справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Проверка годовой 6-НДФЛ включает сравнение 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Обратите внимание на контрольные соотношения в таблице.
Введены новые коды доходов 1544-1549, 1551-1554 в части доходов, полученных по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете.
Январскую выплату по договору подряда Вы включаете в 6-НДФЛ за I квартал 2017 года и в 2-НДФЛ за 2017 год.
Расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
А вот в 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ. Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придется сдать в инспекцию корректировки.
Ситуация такая, в организации есть работники которые работают по договорам гражданско-правового характера и зарплата им была начислена в декабре 2016 г. а выплачена в январе 2017 г. Как правильно отразить этот факт в отчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ?
При расчёте за 2016 год эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1. А по строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьской зарплаты пройдет только в расчёте за I квартал 2017 года.
Соотношения показателей 2НДФЛ и 6НДФЛ для проверки приведены в Приложении к Письму и представлены в виде таблицы. Эта таблица, в частности, содержит следующую информацию:
- тип контрольного соотношения;
- ссылка на возможно нарушенную норму законодательства;
- формулировка нарушения;
- действия проверяющих.
Для этого достаточно пройти обучение в Школе Бухгалтера. Все наши курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.
Компания может ошибиться, если складывает налог по разным ставкам и записывают полученную сумму в строку 040 расчета 6-НДФЛ. По доходам, облагаемым по разным ставкам (например, 13 и 30 процентов), нужно заполнить отдельные строки 010–040 раздела 1.
Не позднее 1 марта — с признаком 2 и не позднее 1 апреля — с признаком 1. В разделе 5 обеих справок надо отразить неудержанный НДФЛ.
Настройка Универсального отчета
Форму 6-НДФЛ ввели, чтобы контролировать дату перечисления налога. Раньше по ставкам 2-НДФЛ невозможно было отслеживать сроки уплаты налога: даты получения дохода не ставятся, форма сдается раз в год.
Приближается срок первого представления в налоговые инспекции отчетности по новой форме 6-НДФЛ. Напомним, что отчетность по этой форме введена с 2016 г.
Если какой-то сотрудник получал доходы и от головного подразделения, и от обособленного подразделения, тогда он должен фигурировать в двух разных расчетах 6-НДФЛ — по головному подразделению и обособленному подразделению соответственно.
Отвечая на запрос налогового агента, составители Письма указали, что по строке 120 разд. 2 «Срок перечисления налога» следует указывать дату в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ. Вот уж, как говорится, «краткость — сестра таланта».
Штраф за нарушение в отчете по форме 6-НДФЛ
Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.
Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. Нужен четкий алгоритм, как в этом случае искать ошибку.
Как сверяются контрольные соотношения отчетов, если удержание НДФЛ производится по разным процентным ставкам? В расчете 6 значения по стр. с 020 по 050 относятся к определенной ставке. При этом в стр. с 060 по 090 указываются суммы всех значений, применяемых для всех процентных ставок.
Налоговая проверяет 6 НДФЛ следующим образом:
- сумма начисленного дохода (строка 020) должна соответствовать сумме дохода всех справок 2-НДФЛ и сумме показанной в строчке 20 приложения №2 к декларации по прибыли;
- сумма дохода по дивидендам (строка 025) должна соответствовать сумме показанной в справках 2-НДФЛ по коду 1010 и по коду 1010 в приложения № 2 к декларации по прибыли;
- рассчитанный налог (строка 040) должен соответствовать сумме рассчитанного налога по всем справкам 2-НДФЛ и показанной сумме налога в строчке 030 приложения № 2 к декларации по прибыли;
- сумма неудержанного налога (строка 080) должна соответствовать сумме неудержанного налога по всем справкам 2-НДФЛ и сумме, показанной в строчке 034 приложения № 2 к декларации по прибыли;
- сведения о числе лиц, получивших доход (строка 060)должна совпадать с числов поданных в ИФНС справок 2-НДФЛ и числом приложений № 2, оформленных к декларации по прибыли.
При выплате участникам доходов в виде дивидендов, налоговый агент должен удержать НДФЛ в день выплаты дивидендов.
Учитывая, что отпускные выплачены в последний день месяца 30.06.2017, который является рабочим днем, то исходя из вышеприведенных разъяснений, срок перечисления НДФЛ с отпускных должен быть также, последний день месяца 30.06.2017.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ: в чем разница
Раньше, в справке 2, итоги налогов, удержанных и исчисленных, были равны. Как следует отображать данные после утверждения расчета НДФЛ 6?
Отчет по форме 6-НДФЛ составляется:
- поквартально, отражая данные нарастающим итогом за период с начала года;
- составляется раздельно по всем обособленным подразделениям;
- отражаются сводные данные по всем сотрудникам подразделения;
- отражаются переходящие на другой отчетный период суммы зарплаты;
- отражается срок оплаты налога. Датой уплаты налога считается первый рабочий день, следующий за датой удержания.
После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.