Вопрос знатокам по лизингу и КАСКО
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вопрос знатокам по лизингу и КАСКО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дело в том, что под лизинговыми платежами понимают общую сумму выплат по договору лизинга за весь срок его действия.
А в чем особенность лизингового договора? По сути, он во многом похож на автокредит:
- речь о покупке транспорта за привлеченные деньги;
- и, хотя законами это не предусмотрено, клиент не получит финансовой помощи, пока не согласится оплатить страховку.
В обеих программах речь о комбинированном страховании. И на первый взгляд оба страховых продукта – КАСКО на лизинговое авто и кредитный транспорт – должны стоить одинаково, иметь похожие условия и работать на страхователя (точнее, того, кто платит за полис). Но на деле как раз в этом пункте кредитные программы отличаются. В чем разница?
Содержание:
Почему страховка по договору лизинга предпочтительнее страховки при автокредите?
Договором лизинга на сторону, выбравшую продавца предмета, могут быть возложены риски невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и возмещения связанных с этим убытков, а также риск несоответствия предмета лизинга целям его использования.
Ирина Богомолова, директор ООО «Аудиторская фирма «Аудит и финансы», член Управляющего совета Свердловского отделения Палаты налоговых консультантов России
- Многие бухгалтеры привыкли отражать стоимость автостраховки как расходы будущих периодов на счете 97. Однако платежи как по добровольному, так и по обязательному страхованию не совсем подходят под понятие расходов будущих периодов. Это объясняется следующим.
Как отразить эти расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Спасибо. Для целей налога на прибыль собственник, арендатор, лизингополучатель автомобиля может учесть в прочих расходах затраты (Письмо Минфина от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119): — на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО) (п.
Возможно, нам следует оспорить пункт общих условий о страховании по КАСКО в страховых компаниях из списка, как навязывание услуги?
В вопросе выбора страховой компании кредитные продукты опять становятся похожими. Да, при кредите и покупке авто в лизинг продавца выбирает кредитор – банк или лизинговая компания. Хотя здесь тоже есть уточнение.
Нельзя списывать стоимость страховки помесячно на траты, как в бухучете. Закона лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Следовательно, налог со стоимости услуг по страхованию к уплате лизингополучателю (сублизингополучателю) не предъявляется. При УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на ОСАГО включаются в расходы в момент уплаты страховой премии (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872). Расходы на каско упрощенцы не учитывают (Письмо Минфина от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).
Следует отметить, что на сегодняшний день действующим законодательством не установлен порядок признания расходов на страхование. В бухгалтерском учете при отражении операций, связанных со страхованием, лизингодатель может по своему выбору (в зависимости от того, каким образом он классифицирует уплаченную сумму страховой премии) применять один из двух вариантов учета.
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 20.05.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Включать ли ОСАГО в первоначальную стоимость автомобиля?
Стоимость ОС переносится на расходы через амортизацию. Именно она и будет признаваться расходом в бухучетеп. 2 ст. 31 Закона от 29.10.98 № 164-ФЗ; п. 17 ПБУ 6/01; пп. 9, 50 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н.
Однако, зачастую лизингополучателям удобнее аннуитетные (равномерные) платежи – в этом случае погашение основного долга будет происходить по нарастающей, с увеличением суммы погашения от периода к периоду.
По оспариванию условия — тут свобода договора. Фактор навязывания услуги действует, как уже сказали выше, на монополистов и в рамках Закона о Защите прав потребителей на физических лиц. Оспорить его скорее всего не получится.
Пример: вы (лизингополучатель) планируете приобрести у автодилера (продавец или поставщик) автомобиль. Вы обращаетесь в лизинговую компанию (лизингодатель), она приобретает для вас у автодилера нужный автомобиль и передаёт вам на согласованных условиях. Просто, не так ли?
Но и в этом случае выгодоприобретателем будет собственник имущества, так как отдавая его арендатору, он подвергается риску. Из этих положений иногда делается ошибочный вывод о том, что страхователем при лизинге может быть арендатор или арендодатель, а получать страховку будет в любом случае только собственник предмета (лизингодатель).
Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется Лизингодателем.
Однако такая ситуация нетипична и, как правило, приводит к досрочному расторжению договора финансовой аренды. Другой вариант – расходы по страхованию полностью берет на себя лизингополучатель, и они не входят в сумму лизинговых платежей.
СП, выплаченные за сотрудников, включая уволенных, от НДФЛ освобождаются. ДМС – это добровольное индивидуальное страхование, поэтому с уплаченных предприятием СП по ДМС сотрудников налог не удерживается. Территориальность оказания услуг не имеет значения. СП по соглашениям ДМС страх. взносами не облагают, если ДМС оформлены на год.
Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Расходы в налоговом учете вы не учитываете. А вот бухучет ведете по общим правилам, поэтому изложенная в статье информация может пригодиться и вам.
Уплаченную сумму страховой премии (взноса) лизингодатель признает в составе расходов единовременно на дату получения страхового полиса, т. е. на дату вступления в силу договора страхования (пп. 5, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 .05. 99 г. № 33н).
Следовательно, если в период действия договора лизинга не изменятся его условия, то лизинговые платежи как самостоятельный расход в бухучете вообще не будут фигурировать. Степаникова Ирина, г. Санкт-Петербург Организация применяет УСНО. По договору лизинга, заключенному на 3 года, приобрели дорогостоящий автомобиль, который учитывается на нашем балансе.
Срок его действия начинается в момент приобретения имущества у продавца, а заканчивается тогда же, когда и соглашение о финансовой аренде (если в нем не указаны иные условия).
Страхование предмета лизинга лизингодателем – ситуация, справедливо считающаяся самой частой. Она логична, так как наиболее заинтересованной в сохранности имущества стороной является его собственник. Однако бывает и иначе – пользователь предмета (арендатор) также может выступать страхователем, если так решили участники договора лизинга и прописали это условие в документе.
Согласно Федеральному закону 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» страхование не является обязательным.
А если срок договора не превышает одного отчетного периода по налогу на прибыль, расходы надо списывать на дату их оплаты. Можно ли учесть расходы на страховку машины, взятой в лизинг? Да, можно учесть эти расходы как прочие.
Ответ: в случае вашего несогласия с выплаченной суммой, либо в случае неправомерного отказа страховой компании в выплате страхового возмещения, либо в случае, если страховая не выплатила страховое возмещение в срок, оговоренный правилами страхования, вам, в первую очередь, необходимо: оценить ваш ущерб.
Если говорить проще, лизинг — это финансовая аренда, когда лизинговая компания приобретает на свои средства необходимое вам имущество (например, автомобиль) и затем сдаёт его вам в аренду.
Если договором лизинга предусмотрено, что страхованием занят лизингодатель, то и расходы он должен нести за свой счет.
К тому же такие организации работают с постоянными партнерами, то есть являются корпоративными клиентами. Что это значит для того, кто платит за КАСКО по договору лизинга?
- Страховщик будет держаться за такого страхователя и десять раз подумает при намерении отказать в компенсации или ремонте на СТО.
- Все вопросы по выплатам решаются в оперативном режиме. Часто без активного участия самого арендатора ТС.
Ситуация: как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию расходов лизингодателя на страхование лизингового имущества.
В качестве Лизингополучателя может выступать как юридическое лицо, так и физическое лицо. Иначе говоря — любая компания или индивидуальный предприниматель, а также обычный, не зарегистрированный как юр.лицо покупатель.
Организация взяла в лизинг легковой автомобиль. Полис КАСКО оформлял лизингодатель, но платит Лизингополучатель. Расходы на КАСКО у лизингополучателя.
Возможен вариант, когда лизингополучатель оплачивает сразу всю сумму, либо разбивает на несколько выплат, которые включаются в ежемесячные платежи по лизинговому договору. В пул партнеров, сотрудничающих с лизинговыми компаниями, входит как минимум десять лучших российских компаний.
Однако бывает и иначе – пользователь предмета (арендатор) также может выступать страхователем, если так решили участники договора лизинга и прописали это условие в документе. Вопрос нелишний, так как обычно компенсационную выплату в случае наступления страхового случая получает владелец полиса.
Правомерно требование Лизинговой компании по возмещению оплаты КАСКО?
Производя оплату по договору страхования напрямую в страховую компанию, лизингополучатель исполняет обязательство по оплате как третье лицо в соответствии со статьей 313 ГК РФ.
В результате у лизингодателя возникает кредиторская задолженность перед лизингополучателем, а значит, обязанность возместить понесенные им расходы или зачесть их в счет лизинговых платежей.
Договор страхования заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет за собой его недействительность, за исключением договора обязательного государственного страхования (п. 1 ст. 940 ГК РФ).
При лизинге источником страховых взносов служат выплаты, осуществляемые лизингополучателем. Конечно, если они по каким-то причинам прекращаются, арендодатель вынужден как собственник предмета погашать их из собственных средств. Однако такая ситуация нетипична и, как правило, приводит к досрочному расторжению договора финансовой аренды.
Вам придется определиться с предложениями от разных компаний, выбрать экономически выгодные расчеты и заключить договор. Плюсы страхования автомобиля, находящегося в лизинге, очевидны.
Налоговый и бухгалтерский учет страховки. Страхование лизингового транспорта: инструкция по применению Учет КАСКО и ОСАГО при лизинге Организация (лизингополучатель), находящаяся на общей системе налогообложения, заключила договор финансовой аренды автомобиля (лизинг).
Удорожанием в лизинговой сделке называется отношение суммы переплаты к первоначальной стоимости лизингового имущества. Процент удорожания чаще всего указывается как средний процент удорожания за год.