Налог на имущество учитывался на разных счетах как исправить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество учитывался на разных счетах как исправить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.
В налоговом учете такие суммы нельзя принять к расходам — об этом прямо говорится в подпункте 2 статьи 270 НК РФ. Соответственно, разница между налоговым и бухгалтерским учетом не возникает.
Содержание:
Налог на имущество: будьте бдительны!
Значит, основные средства, учитываемые в бухгалтерской отчетности на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», подлежат обложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом следует учитывать его остаточную стоимость, сформированную в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, зафиксированным в учетной политике организации (п. 1 ст. 375 НК РФ). Правила определения налоговой базы установлены ст. 376 НК РФ.
Для несущественных ошибок установлено правило: их показывают на дату обнаружения (в данном случае на дату решения по проверке). Отражать несущественные ошибки следует как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, по дебету счета 91 (в случае налога на прибыль — по дебету счета 99).
При необоснованном завышении налоговой базы по НДС в одном из прошлых кварталов (к примеру, при ошибочном включении сумм в облагаемые НДС операции), ошибку нужно исправить. Пункт 1 ст. 54 Налогового кодекса предусматривает возможность исправления таких ошибок в текущем периоде. Однако тогда следовало бы в книге продаж за текущий период отразить операцию со знаком минус.
Налоги, начисленные инспекторами при проверке, это, по сути, обнаруженные ошибки. Исправлять их в бухгалтерском учете нужно в зависимости от периода, к которому они относятся.
Полную сумму имущественного налога москвичи станут платить с 2020 года, пока действует переходный период: ставка налога ежегодно будет повышаться на 20%.
К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают правильные данные, например копию свидетельства о праве собственности на недвижимость.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Пишете заявление, в котором указываете, что обнаружили несоответствие размера налога типу имущества, прикладываете документ о праве собственности на гараж, скрин с онлайн-калькулятора, копию уведомления и передаете в налоговую, на втором экземпляре получаете отметку о вручении.
Также для собственников столичных квартир действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м, для индивидуальных домов — 50 кв.
При хранении регистров учета организация должна обеспечивать их защиту от несанкционированных исправлений. Это требование пункта 3 статьи 10 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем же сказано, что исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.
Исправляем ошибки как профессионалы
Если налоговый орган неверно рассчитал налог и завысил его сумму к уплате в налоговом уведомлении, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Уплатить налог необходимо в течение 60 дней со дня вручения вам уведомления. Если не успеете — начислят штраф: 10% — при задержке до 30 дней включительно, 20% — при большем сроке.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Уплатить налог необходимо в течение 60 дней со дня вручения вам уведомления. Если не успеете — начислят штраф: 10% — при задержке до 30 дней включительно, 20% — при большем сроке.
Некоторые особенности есть у корректировки деклараций по налогу на прибыль за те отчетные (налоговые) периоды, в которых у организации убыток. Если после окончания такого периода организация выявила расходы, которые она ошибочно не учла при налогообложении, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя.
На практике бывает, что организация временно не используемые основные средства предоставляет другому юридическому лицу за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода.
Как уже говорилось, объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухучета (п. 1 ст. 374 НК РФ).
У Вас сумма налога за 2017 год не занижена. Но при этом Ваша ошибка не повлекла излишней уплаты налога (т.к. в 2017 году убыток). Значит, исправить ошибку можно только уточненкой.
Узнай, как действовать, куда обращаться, какие документы заполнять в случае возникновения юридической ситуации. Авторские права на тексты статей и формы документов защищены. Просьба не нарушать закон. При использовании материлов сайта прямая активная ссылка обязательна.
Новый Закон о бухучете ничего не изменил в этом вопросе. Таким образом, исправлять ошибки прошлых лет надо по всем знакомой схеме.
Чтобы платить налог, мало получить имущество по акту
Однако конкретный порядок исправления ошибки зависит от вида налога и от того, к чему привела ошибка: к занижению суммы налога или ее завышению.
В настоящее время Минфином России и ФНС России сформирован общий подход к рассмотрению данного вопроса, который, в частности, отражен в письме от 6 сентября 2006 года N 03-06-01-02/35. Соответствие этой методики законодательству РФ подтверждено Решениями Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 октября 2007 года N 8464/07 и от 14 февраля 2008 года N 758/08.
Если в учетных записях указана неправильная корреспонденция счетов, то для исправления ошибок применяется способ «красное сторно». Сторно (итал. storno) — способ исправления ошибок, при котором ошибочно внесенную запись повторяют красными чернилами («красное» сторно).
Отражение в бухгалтерском учете операций по исправлению ошибок имеет особенности в зависимости от того, за какой период установлены нарушения — текущий или истекший, и от даты обнаружения ошибки.
Если организация собирается оспорить решение по проверке
Бухгалтер проверила все авансовые отчеты командированных лиц за 2004 год и обнаружила, что сверхнормативные суточные в размере 200 руб. были выплачены одному из работников в марте 2004 года.
Владелец имущества должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, где ему выдадут платёжные документы.
Если это налоги за текущий год, то их нужно начислить на дату решения по проверке.
Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.
Если говорить о тех организациях, которым приходится регулярно рассчитывать и уплачивать налог на имущество, то у них проблем также хватает. Например, основное средство вышло из строя, передано в аренду или законсервировано. Надо ли в подобных ситуациях учитывать объект при расчете налога на имущество?
Причины могут быть две: документ не был сформирован или он не был получен (например, потому что адресат не проживает по адресу постоянной регистрации).
Отправить заявление по почте лучше почтовым отправлением с описью вложения — в этом случае у вас будет доказательство даты отправки заявления и конкретных документов.
В 2016 году большинство россиян впервые платили имущественный налог по новой схеме, исходя из кадастровой стоимости. Но по факту лишь 74% собственников своевременно заплатили имущественные налоги за 2015 год, в том числе из-за сбоев в базах данных, которые возникали как у самих налоговиков, так и при передаче сведений из Росреестра.
Переплата налога на имущество организаций, которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль, не признается ошибкой при исчислении налога на прибыль. Уточнение суммы переплаты влечет возникновение внереализационных доходов, которые следует отразить при определении налоговой базы по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Ошибки, которые привели к переплате налогов, можно вообще не исправлять, ведь так вы бюджету хуже не сделаете. Но исправление таких ошибок выгодно самой организации — зачем же понапрасну расставаться с деньгами?
Для зачета или возврата переплаты представьте в налоговую инспекцию соответствующее заявление в письменной форме.
Бухгалтер неправильно отразил реализацию в марте 2017 года: вместо 100 000 указал 150 000. Ошибку нашли в январе 2018 года, отчетность руководитель еще не подписал.
Имущество, которое соответствует определению основных средств, может учитываться как на счете 01 «Основные средства», так и на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (если они предназначены для сдачи в аренду).