Неотфактуренные поставки дата накладной другой период
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неотфактуренные поставки дата накладной другой период». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В дальнейшем после получения расчетных документов от поставщика необходимо сравнить указанную в них цену со стоимостью, по которой эти МПЗ были оприходованы в организации. Если учетная стоимость соответствует цене поставщика, то ее корректировать не нужно.
В случае, когда суммы ТЗР можно включить непосредственно в стоимость материалов, приобретение которых повлекло возникновение этих ТЗР, операция оформляется типовым документом «Поступление доп. расходов», введенным на основании документа «Поступление товаров и услуг», которым был оформлен приход материалов.
Если ТЗР относятся к нескольким документам поступления, в документе необходимо подобрать несколько документов «Поступление товаров и услуг». При подборе документов поступления товаров и услуг табличная часть документа «Поступление доп. расходов» заполняется списком материалов из документов поступления.
Содержание:
Накладная на отгрузку товаров выписана позднее или раньше даты отгрузки
При поступлении материальных ценностей, на которые не получены расчетные документы поставщиков, неплохо будет на всякий случай перепроверить, не числятся ли поступившие запасы как оплаченные, но находящиеся в пути или не вывезенные со складов поставщиков и не числится ли стоимость поступивших ценностей как дебиторская задолженность, поскольку при больших оборотах возможно всякое.
Если документы пришли до утверждения отчетности за год, в котором произошла неотфактурованная поставка, скорректируйте цену поступивших ценностей. И уточните таким образом расчеты с поставщиком (п. 40, 41 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н).
Если после поступления товаросопроводительных документов окажется, что фактическая себестоимость запасов другая, внесите исправления в бухучет. Порядок внесения исправлений зависит от того, в какой момент были получены эти документы.
Неотфактурованные поставки
Гражданское право обязывает продавца товара передать сопроводительные бумаги одновременно с товаром. В общем порядке отгрузке товара предшествуют следующие документы:
- Договор поставки.
- Спецификация.
- Счет на оплату.
- Товарная накладная.
- Счет-фактура.
- Товарно-транспортная накладная.
- Иные документы: технические паспорта, сертификаты качества, инструкции по эксплуатации.
И могу ли я потом, на основании счет фактуры от 24.10.2017г. принять НДС к вычету, несмотря на то, что товар был нами реализован ранее?
Что понимается под «датой получения товара»? Кем именно товар получен: покупателем, перевозчиком, посредником?
При долговременных и постоянных контактах между поставщиком материалов и покупателем, что характерно, например для строительства, товары (материалы) могут отпускаться со склада поставщика только на основании заявки представителя покупателя.
Неотфактуренные поставки дата накладной другой период
Исключением из этого являются случаи, когда заранее известно, что поставщик не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенку).
Дата отгрузки (реализации) товара в основном важна для налогового учета с целью момента определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль. Там есть свои тонкости.
Одобрение на законодательном уровне факта запаздывания первичной документации после отгрузки добавляет дополнительной работы учетным специалистам.
Вопрос: Между ООО (поставщиком) и ОАО (покупателем) заключен договор поставки агрегата для монтажа руслового пролетного строения.
Неотфактурованные поставки (Николаев С.А.)
Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.
В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
По нормам гражданского права неидентифицированные поставки являются бесхозными. Такие товары нельзя расходовать и использовать.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров и сообщает.
Она является одним из условий для снижения к уплате налога на добавленную стоимость в случае перепродажи или потребления материала.
Поступление товарно-материальных ценностей (ТМЦ) считается хозяйственной операцией. Соответственно, даже при отсутствии документов поставщика (товарной накладной) данная операция должна быть отражена в бухгалтерском учете.
Если после получения счета-фактуры окажется, что фактическая сумма налога другая, внесите исправления в бухучет.
Также не забывайте про входной НДС (исключение – случаи, когда заранее известно, что поставщик не является плательщиком НДС, например, применяя «упрощенку»).
Если существует неоформленное имущество, аудитор проверяет:
- Правильность документального оформления.
- Соответствие учетной информации фактическому положению дел.
- Процедуру установления цен.
- Правильность корректировки стоимости при получении недостающих накладных.
- Отражена ли кредиторская задолженность по неподтвержденному документально имуществу.
- Процедуру начисления налогов.
Для отражения поступлений без документов целесообразно открыть дополнительный субсчет 4 «Неотфактурованные поставки» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками». Пример. Допустим, связавшись с поставщиком, подтверждено точное наименование товара, выяснена цена, общая стоимость. Все дополнительные расходы на приобретение материалов (ТЗР), сумма которых не может быть отнесена в стоимость материалов сразу при оприходовании этих материалов, учитываются на субсчетах счета 10.15.
Ваша ссылка не точна. Речь в ссылке идет о дате ВЫПИСКИ накладной и дате ОТГРУЗКИ. Они действительно должны совпадать. А вопрос стоит о дате Отгрузки и дате ОПРИХОДОВАНИЯ покупателем.
Счета-фактуры, в соответствии с положениями ст. 168 НК РФ, выставлялись не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки.
ОАО (покупатель) отказывается принимать переданные вместе с товаром документы (товарные накладные по форме № ТОРГ-12 и счета-фактуры на отдельные части монтажного агрегата, поставленные в контейнерах), аргументируя это тем, что дата составления товарных накладных по форме № ТОРГ12 и счетов-фактур не может быть ранее даты фактического получения товара покупателем.
Как отражать в учете неотфактурованные поставки? Достаточно часто в производственном процессе строительных организаций (особенно при строительстве крупных объектов) выявляются поставки материально-производственных запасов, по которым отсутствуют расчетные документы.
Нельзя принимать к учету документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни (в т. ч. по мнимым и притворным сделкам).
Также при приемке должен присутствовать представитель поставщика или независимый эксперт (организация, представитель органа государственной власти — одним словом, незаинтересованная сторона) (условия о компенсации оплаты услуг таких экспертов целесообразно прописать в договоре поставки) (п. п. 37, 49 методических указаний по учету МПЗ).
Дата накладной и дата фактического получения товара
Если документы поступают в течение месяца, то на основании документа «Приходный ордер на товары» оформляется типовой документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия», в этом случае вид поступления по умолчанию присваивается «По ордеру» (используется типовая ордерная схема поступления товаров).
Несмотря на то что фразы в этих двух документах не совпадают, явного противоречия, как это может показаться на первый взгляд, в них нет. Ведь если учетной политикой организации предусмотрено, что материалы приходуются по учетным ценам, то этот порядок оценки применяется ко всем материалам без исключения, в том числе и тем, что приходят без первичных документов.
Поступление материалов по неотфактурованным поставкам должно быть оформлено соответствующим первичным учетным документом.
Если же документы от поставщика поступают в следующем месяце после составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов, то в периоде поступления ТМЦ следует оформить акт о приемке, на основании которого и будут оприходованы поступившие от поставщика ТМЦ.
Товарная накладная (форма № торг-12)
Если документы от поставщика будут получены в текущем месяце либо в следующем месяце до закрытия бухгалтерских регистров и формирования отчетности, МПЗ, естественно, могут быть учтены в обычном для данной организации порядке (п. 38 методических указаний по учету МПЗ).
При поступлении товаров по неотфактурованной поставке оформляется акт приемки товаров (форма № ТОРГ-4) датой фактического получения товара. В накладной ТОРГ-12, полученной от поставщика, со стороны покупателя ставится дата фактического приема товара.
Он составляется в двух экземплярах. Первый остается у покупателя, а второй отправляется поставщику. В акте указывается: наименование товара, единица его измерения, количество, цена, сумма с и без НДС.
Раздел 2. Основные принципы оформления
Таким образом, если документы от поставщика поступили в следующем месяце (до составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов), применяется общеустановленный порядок оприходования ТМЦ. То есть ТМЦ приходуются на основании поступивших от поставщика документов.
Табличная часть «Товары», созданного документа будет заполнена списком номенклатуры с количеством, которое не принято к бухгалтерскому учету, колонка «Цена» заполнится учетной ценой номенклатуры, колонки «Счета учета» заполнятся счетами учета номенклатуры.