Производство алкоголя: начисление акциза
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Производство алкоголя: начисление акциза». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каждый налогоплательщик обязан по окончании налогового периода самостоятельно рассчитать сумму акцизного налога к уплате в бюджет.
Приобрести «1С:Предприятие 8. Ликероводочный и винный завод» можно у партнеров фирмы «1С», обладающих соответствующими компетенциями. Для приобретения основной поставки пользователь должен оформить и отправить партнеру заявку установленной фирмой «1С» образца на приобретение программного продукта.
Содержание:
Порядок исчисления и уплаты акциза на алкогольную и спиртосодержащую продукцию
Наконец, акцизы начисляются в случае получения денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими соответствующие свидетельства.
Федеральные специальные марки приобретаются организациями в налоговых органах на условиях предварительной оплаты.
Если ваша компания – изготовитель, акциз уплачивается: при продаже, при передаче товаров другим лицам (например, тому, кто предоставил сырье), при использовании для собственных нужд или переработке, или если это является вкладом в уставной капитал.
Основная причина широкого распространения акцизов со времен глубокой древности и до наших дней обусловлена их ощутимыми фискальными выгодами и высокой скоростью их получения [21, стр. 20].
Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.
При дальнейшей перепродаже (например, при отгрузке от оптовика в розничную сеть) акцизы начислять не нужно.
В комплект основной поставки вкладывается диск ИТС и купон на бесплатную подписку на ИТС сроком на 3 месяца. Стоимость обслуживания за первые 3 месяца включена в стоимость поставки.
Как выше было сказано, к подакцизным товарам относятся спиртосодержащие товары, ГСМ, автомобили. Но некоторые товары освобождены от уплаты дополнительного налога. Так, например, лекарственные препараты могут содержать спирт в малых дозах, акциз с них не взимается. То же самое относится и к ветеринарным препаратам, парфюмерии и косметике. Не взимается акциз и с некоторых отходов.
При этом в целях настоящей статьи дата приобретения (закупки) этилового спирта, произведенного на территории Российской Федерации, определяется как дата отгрузки этого спирта поставщиком.
Организация налогового поста осуществляется на основании решения руководителя налогового органа, выдавшего свидетельство.
На всей территории Республики Беларусь действуют единые ставки акцизов как для товаров, произведенных плательщиками акцизов, так и для товаров, ввозимых плательщиками акцизов на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализуемых на таможенной территории Республики Беларусь.
Если какие-то части выручки получены в иностранной валюте, то перед определением базы её следует перевести в рубли по курсу Центробанка на дату проведённой операции с данным товаром. В налоговую базу не могут быть внесены средства от проведённых операций с продукцией, не подлежащей акцизному налогообложению.
Акциз имеет определенное сходство с НДС и налогом на прибыль: так же, как и у НДС, у него есть налоговые вычеты и порядок их распределения, однако вычет акциза производится под реализованный товар – по аналогии с определением себестоимости реализованной продукции для исчисления налога на прибыль.
1С:Предприятие 8. Ликероводочный и винный завод
Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Налоговые ставки на алкогольную продукцию установлены Налоговым Кодексом РФ. Статья 193 НК РФ свидетельствует о том, что в отношении алкогольной продукции применяются твердые (специфические) налоговые ставки — в рублях за единицу облагаемого товара. Проследим изменения ставок по видам алкогольной продукции с 2006-2014 годы в таблицах 14-17.
Табачная фабрика «Легат» выпустила 4 000 пачек сигарет, по 20 штук сигарет в одной пачке. Цена одной пачки – 70 руб. Все изготовленные сигареты куплены сетью магазинов за 280 000 рублей.
Из таблицы следует, что ставка акциза на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) с 1 января 2007 года увеличился с 21,50 руб. (за 1 л безводного этилового спирта) до 23,50 руб. (за 1 л безводного этилового спирта), темп прироста — 9%.
Общая сумма акцизного налога рассчитывается по окончании данного налогового периода по всем операциям, произведенным с подакцизной продукцией в этот период. При этом необходимо учитывать все изменения, которые привели к увеличению или уменьшению налоговой базы в этом периоде.
Уплата акцизов по алкогольной продукции и представления деклараций по ним производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Нормативные сроки уплаты – до 25 числа следующего месяца. Например, акциз за май необходимо заплатить до 25 июня.
Алкогольные напитки в древности, как правило, не облагались налогом. Первое упоминание о пошлине с каждого «хмельного короба» встречается в договорной грамоте Новгорода с тверским князем Ярославом 1265 года.
Подлинная «эра акцизов», начавшаяся в Европе примерно с XVII столетия, а в России – с XVIII, представляла собой достаточно пеструю картину их использования.
Косвенные налоги имеют способность давать государству естественно возрастающий доход без всяких изменений в размерах налоговых ставок, и только за счет увеличения количества населения, роста благосостояния и т.д.
Полный курс изменений в бухгалтерском учете и налогах в 2019-2020 гг. Все о новых стандартах бухучета и МСФО.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Остановить поток нелегальной спиртной продукции на прилавки должно введение единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) учета алкогольной продукции в розничном звене. На этом настаивает Росалкогольрегулирование.
Но учтите, что для освобождения в налоговый орган надо представить поручительство банка или банковскую гарантию, которая предусматривает обязанность банка уплатить акциз, если факт экспорта не будет подтвержден. Если предприятие совершает операции с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок, то налоговую базу определить надо для каждой ставки.
В этом случае производитель товара может принять сумму акциза по такому товару к вычету. Но сделать это он сможет, если только, как указано п. 5 ст. 201 НК РФ, в бухгалтерском учете отражены операции по корректировке объема реализации в связи с возвратом товара.
За январь 2010 года организация выплатила в бюджет 210,76 млн. руб. (Таблица 10) налога за производство алкогольной продукции.
Но зачем нужно столько забот? — Федеральная акцизная марка на алкоголь играет большую роль в защите потребителя. Ведь благодаря ей можно узнать все о продукте, включая название самого продукта, где и кем он был произведен. Тут есть и показатели объема, и количество спирта, и доказательства его качества. Еще один плюс — немалое пополнение бюджета.
Для получения сервисных услуг пользователю необходимо зарегистрировать купленный программный продукт в фирме «1С» и оформить бесплатную трехмесячную подписку на ИТС по купону, входящему в комплект поставки программного продукта.
Акцизом облагаются подакцизные товары, реализуемые на территории РФ. Обязанность по уплате этого налога лежит на его производителе.
В 2012 году впервые в российской практике повышение ставок разбито на две части, с 1 января по 30 июня 2012 года ставка за 1 литр безводного спирта составляла 37,00 руб., а с 1 июля по 31 декабря 2012 года ставка за 1 литр безводного спирта составит 44,00 руб., темп прироста составит 19%.
Новые акцизы на алкоголь считаются важным источником дохода в бюджет страны, поскольку иногда достигают половины, а то и 2/3 цены самого продукта. Этот закон позволяет контролировать продажу каждой бутылки выпивки. В круг подакцизных продуктов входит этиловый спирт, а это: и пищевой, и винный, и виноградный, и безводный, этиловый, и коньячный, и др.
Уплата авансового платежа акциза осуществляется в порядке и сроки, которые установлены статьей 204 настоящего Кодекса.
В главе 22 налогового закона России указано, что напитки содержащие спирт признаются подакцизным товаром. Акциз — это непрямой государственный налог, что устанавливается на товары популярные среди многих людей внутри страны. Он включается в цену товара, что существенно влияет на ее повышение. Поэтому и можно твердить о том, что сам потребитель платит его. Польза от него немалая.
Эта система контроля позволяет также молниеносно определять данные ввезенного поступления: когда и кем был ввезен в страну, показатели состава, крепости и место реализации. С помощью ЕГАИС стало возможным избегать контрабандного товара.
Это означает, что каждый субъект, который принимает участие в производстве и реализации таких товаров, выполняет расчёт суммы акциза для уплаты. Во время реализации он передаёт эту обязанность очередному субъекту вплоть до конечного потребителя продукта, на которого обычно ложится конечное бремя оплаты акциза.
Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.
Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9-ти процентов такого спирта. Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл.
Функции и цели акцизов, история их становления и развития в мире и в России. Определение налоговой базы и ставки налога, исследование налоговых вычетов по акцизу. Исчисление и уплата данного налога.
Расчет акцизов по алкогольной продукции зависит от вида ставки акциза. Ставки акцизов устанавливаются и изменяются законом (глава 22 НК РФ). Тем, кто собирается заняться производством алкоголя, стоит понять, как рассчитывается акциз на него.
О том же свидетельствует и имеющийся российский опыт. Как показали проверки Счетной палаты (Таблица 1), повышение цен на крепкий алкоголь с 2007 года привело к падению денежных сборов в бюджет: в 2007 году акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья поступило 8,2 млрд рублей, в 2008 году — лишь 5,8 млрд рублей, а в 2009 году — 4,3 млрд рублей. То есть, за три года сборы упали вдвое.