Когда ведется книга покупок у юл
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда ведется книга покупок у юл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется по итогам налогового периода, которым признается квартал (ст. 163 НК РФ). Налоговая декларация представляется в налоговый орган по итогам налогового периода (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Документы будут доступны из главного меню 1С в закладках «Покупка/Продажа» — «Ведение книги покупки/продажи», также к ним есть доступ с панели функций в закладках «Покупка/Продажа».
Содержание:
Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»
Действующая нормативная база Составлять Книгу покупок и продаж стоит каждый квартал (ст. 163 НК), так как такой период является налоговым в соответствии с правками, внесенными документом от 27 июля 2006 г № 137-ФЗ. По истечению налогового периода стоит определить налоговую базу, а также исчислить сумму платежа, которую нужно внести в государственный бюджет (п. 1 ст. 55 НК).
Основным назначением является учет записей об оплате налога, с указанием соответствующей даты в журнале. Налоговый Кодекс устанавливает порядок определения суммы налога, подлежащей вычету. Организация должна проводить регистрацию всех счетов-фактур по мере того, как налогоплательщик получает право на налоговые вычеты.
Предназначение книги продаж – это системный учет счетов-фактур (а также лент ККТ, БСО), при осуществлении торговых операций в тех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС на основании главы 21 Налогового кодекса РФ, в т.ч., при отгрузке товаров, продукции, осуществлении работ, услуг, производстве строительно-монтажных работ для себя, и др.
Книгу покупок в целях определения суммы НДС можно вести в бумажном или в электронном виде по установленному формату (п. 1 Правил ведения книги покупок).
О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры
С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).
Корректировочные счета-фактуры используются при увеличении, уменьшении стоимости товара, а также изменении других показателей, например, количества товара. Она требует регистрации в каждой из документов, если счет-фактура относится к уже прошедшему периоду, то потребуется использование исправительного листа.
Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.
В Правила заполнения книги покупок с 1 октября 2017 года внести поправки о том, как нужно заполнять графы при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Так, например, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» следует указывать номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметками ИФНС об уплате НДС).
Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017
Документ заполняется руководством компании или назначенными лицами. Если предприятие покупает товар по импорту, то НДС ей платит таможенная инстанция. Счета-фактуры не будет, а значит, в книгу стоит зарегистрировать только таможенную декларацию на импорт продукции и документацию, что подтвердит уплату сумм налога таможенным структурам.
Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.
Поэтому оформляется отчетность для тех, кто является плательщиком НДС. Согласно законодательству РФ, в перечень обязанных оплачивать НДС входят юридические организации и ИП. В индивидуальных случаях НДС оплачивают физические лица, если провозят через таможню.
Форма и порядок ведения книги покупок определены в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Однако с 1 октября 2017 года Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся.
Налогоплательщики обязаны подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в виде отдельных приложений к декларации по НДС (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1). Новая форма декларации по НДС закреплена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]
В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС.
Налогоплательщики обязаны подавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в виде отдельных приложений к декларации по НДС (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1). Новая форма декларации по НДС закреплена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]
При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.
Ведение книги покупок устанавливается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя) (п. 6 ст. 107 Налогового кодекса РБ (далее – НК)). Форма книги покупок и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82.
Книга продаж должна храниться четыре года с момента заключительной записи (пункт 22 раздела II Приложения № 5 к Порядку).
Это касается и документации по личному составу. Хранить документы необходимо в течение срока, указанного в нормативных актах – ч. 3 статьи 6 и ч. 1 статьи 23 закона об архивном деле. Существует список документов, в отношении которых стоит руководствоваться указанными правилами, что были утверждены 25 августа 2010 года № 558.
При исправлениях, совершаемых до завершения налогового периода, в книге нужно указать аннулируемый счет-фактуру с минусовыми значениями и отразить надлежащий счет-фактуру (пункт 9 раздела II Приложения № 4 к Порядку).
Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.
Кбк по енвд в 2019 – 2020 году для юридических лиц и ип таблица кодов
Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.
Графа 2 — «код операции». Этих кодов 26. Полный список можно найти в приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/83 от 14.02.2012 и письме ФНС № ГД-4-3/794 от 22.01.2015. Оставить графу пустой нельзя — отчет не будет принят оператором. Если время поджимает, можно просто поставить в графе «код операции» 01.
При проведении проверки налоговыми органами, книга обязательна к предоставлению. Существует установленная форма заполнения в соответствии с принятым постановлением федерального правительства 1137 от 18.09.2014.
В книге продаж фиксируются расчеты оплаты НДС налога. Вся информация, относящаяся к исчислению налогообложения, фиксируется в книге.
Последние изменения в законодательстве
Обязательное оформление книги продаж трактуется в следующих случаях:
- Для организаций, обязанный оплачивать НДС и плательщиков, имеющих законные основания на освобождение от оплаты. Во втором случае книга продаж необходима для предоставления в налоговый орган информации об освобождении.
- Налоговые агенты, освобожденные от оплаты НДС.
Пунктом 2 раздела II Приложения 4 к Постановлению N 1137 определено, что в книге покупок подлежат регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал учета), по мере возникновения права на налоговые вычеты.
После формирования документы можно распечатывать или использовать в электронном виде. Новые правила позволяют выполнять их предоставление в налоговую на электронных носителях.
Иными словами, Постановление N 1137 не предусматривает особого порядка для ведения журнала учета, книги покупок и книги продаж организациями, реализующими или приобретающими товары (работы, услуги) через свои обособленные подразделения.
Законодательство не обязует компании вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур в электронном виде. Тем не менее это логически следует из новой формы декларации, которая подается через интернет.
Предприятие имеет право на вычет НДС по обнаруженным первичным учетным документам, по которым не был осуществлен вычет НДС, даже если оно не ведет книгу покупок. Об этом сказал министр по налогом и сборам В.Н.
Начиная с 1 октября 2017 года можно заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов. До 1 октября так было делать нельзя. Таким образом, не требуется подача уточненной налоговой декларации по НДС с корректировкой налоговых вычетов за тот год, к которому относятся документы, не внесенные в книгу покупок. Вычет НДС на основании этих документов осуществляют в том отчетном периоде, в котором обнаружено, что документы не внесены в книгу покупок.
Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно
Однако отметим, что требований об обязательной нумерации счетов-фактур в хронологическом порядке в целом по налогоплательщику Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденные Постановлением от 26.12.2011 N 1137, не содержат.
Книга покупок и продаж ведется компаниями или ИП, что платят налоги в соответствии с ОСНО для расчета сумм налога на добавленную стоимость, которые начислены и принимаются к вычетам. Для чего нужна книга? При составлении декларации плательщики будут использовать данные, что отражены в Книге покупок и продаж, а также сведений регистра бухучета лица (Приказ Министерства от 7 июля 2006 года № 136н).
Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.
При осуществлении деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, плательщику надлежит учитывать торговые операции в специальных регистрах.
Нельзя прекратить ведение книги покупок среди года. Исключение возможно, когда плательщик будет относить налоговые вычеты на стоимость покупок, т.е. налоговые вычеты будут отсутствовать.
При этом возникает две проблемы. Во-первых, объем книг и журналов может быть таким, что эта работа затянется надолго. Во-вторых, при этом повышается риск ошибок.