Инструкция по налогу на прибыль 2019
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция по налогу на прибыль 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По строке 190 показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося бюджету субъекта Российской Федерации.
Приложения 5 и 6 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения или состоящие в консолидированных группах налогоплательщика соответственно Лист 03 — Применяется налоговыми агентами, показывает исчисляемый налог с дивидендов.
Содержание:
Бесплатная консультация юриста
Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Наш материал поможет понять эту кодировку и позволит отражать в декларациях без ошибок обозначающий налоговый период код. 30 янв 2019 Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год— на этот вопрос ответить не сложно, если знать, в чем состоят ключевые различия деклараций, формируемых за отчетные периоды и по итогам года.
Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.
Указан неверный код отчетного периода — Нужно сдать уточненную декларацию с правильным кодом. Если эту ошибку обнаружат налоговики, она потребует представить пояснения и «уточненку» в течение пяти дней.
С 2018 года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Данное нововведение, если все условия применения вычета выполнены, позволит вам сэкономить на налоге на прибыль.
Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации:
- В ИФНС по месту своего учета.
- В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.
Отчитаться по прибыли обязаны все организации на ОСНО. Сделать это нужно по окончании отчетного периода, которым обычно считается квартал, а также по завершении года.
В титульном листе заполняются:
- Сведения об организации: наименование, ОКВЭД, ИНН, КПП, контактный телефон. Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк.
- Сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес).
- Год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
- Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год.
- Номер корректировки. Если декларация подается впервые, ставится 0. При необходимости внесения изменений в этом же отчетном(налоговом) периоде нумеруются 001, 002 и т.д.
- Количество страниц в документе и дата.
- Если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год должна заполняться по старой форме в соответствии с прежним порядком ее заполнения. Срок представления Декларации за 2018 год — не позднее 20 марта 2019 г.
На совещании 26 ноября вокруг проекта обновленного Налогового кодекса развернулась, пожалуй, самая большая дискуссия. Максим Ермолович доложил Президенту, что документ несет в себе много позитивных изменений, поэтому важно, чтобы он вступил в силу с 1 января 2019 г.
Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды: Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Таким периодом считается квартал либо, если организация определяет налог исходя из полученной прибыли, месяц. Законодательство установлено, что 28 число месяца, следующего за отчетным, является последним днем подачи декларации. Если дата попадает на выходной или праздничный день, срок сдачи сдвигается вперед на количество праздничных или выходных дней.
Форма — одна для всех с отдельными строками для отражения особенностей деятельности некоторых плательщиков (например, страховщики).
По вновь введенному в эксплуатацию новому технологическому оборудованию к Расчету прилагается справка в произвольной форме о дате ввода в эксплуатацию нового технологического оборудования, утвержденная руководителем организации или уполномоченным им лицом.
При этом последняя является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью.
По вновь введенному в эксплуатацию новому технологическому оборудованию к Расчету прилагается справка в произвольной форме о дате ввода в эксплуатацию нового технологического оборудования, утвержденная руководителем организации или уполномоченным им лицом.
Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года
В строке 530 указывает конечный результат для исчисления налога. По строкам 460 – 480 и 500-520 отражаются суммы убытков, за прошлый, текущий и будущий периоды соответственно.
Если же организация «просрочит» сдачу декларации по итогам отчетного периода, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). И блокировать счет, вне зависимости от срока «просрочки», налоговики не должны (Письмо Минфина от 19.08.2016 N 03-11-03/2/48777, Письмо ФНС от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз. Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 29.07.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.
По такому критерию будет решаться, может ли предприятие определять базу налогообложения без применения разниц (если доход — более 20 млн грн, обязательно применяются разницы, если менее — право выбора в первом году непрерывной совокупности лет, когда доход не превышает 20 млн грн).
В 2019 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19.
Если вместо подачи декларации в электронной форме, Вы сдали ее на бумажном носителе — штраф в размере 200 рублей. Опоздание или несдача декларации по налогу на прибыль (ст.
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций приказ МНС РФ от 29-12-2001 бг-3-02585 об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (2019).
Состав декларации по налогу на прибыль Отчет включает следующие разделы:
- Лист 01 — титульный.
- Раздел 1.1 — итоговый.
- Лист 02 — расчет налога.
- Лист 02 продолжение.
- Приложения к листу 02 — расчеты.
При отправке налоговой Декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения.
Это актуально для тех, кто представил по старой форме, а затем решил все же вновь перепредставить по новой. Подчеркиваем: обязанности перепредставлять по обновленной форме нет. В свою очередь, налоговики отмечают, что можно отчитываться и по старой.
Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:
- ИНН и КПП.
- Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
- Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
- Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.
Подраздел 2 предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения. Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 — в региональную. На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании.
Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой
Сегодня рассмотрим тему: «заполняем декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2019 — 2020 года» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.
В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.
Также в этом листе в строках 080-110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы. В строках 140-170 заполняется размер налоговых ставок. А в строках 180-200 — сумма налога за весь период.
Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:
- Титульный лист.
- Раздел 1, подраздел 1.1.
- Лист 02 (01 – это титульник).
- Приложения к 02 – 1 и 2.
Утвержденных правил заполнения декларации нет. Некоторые подсказки приведены в сносках самой декларации.