23.11.2019

Расходы на обучение сотрудников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на обучение сотрудников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ученик-работник по окончании ученичества без уважительных причин тоже может не выполнить свои обязательства по договору. В этом случае он по требованию работодателя должен возвратить полученную за время ученичества стипендию и другие понесенные работодателем расходы в связи с его ученичеством (ст. 207 ТК РФ).

Исследования показывают, что бизнес-лидеры всячески содействуют изучению иностранных языков в рамках собственных компаний, поскольку языковые знания и иноязычный опыт сотрудников повышают производительность и облегчают расширение компаний на иностранные рынки.

Содержание:

Расходы на обучение сотрудника, списание затрат

При этом медицинская организация обязана обеспечивать профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации медицинских работников в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 8 ч. 1 ст. 79 Закона № 323-ФЗ).

Такие учреждения периодически также предоставляют услуги по краткосрочному обучению. Преимущества этих структур связаны с большим опытом организации учебного процесса. Они, как правило, имеют преподавателей и учебно-методическую базу.

Грамотные специалисты, которые занимаются в компаниях организацией обучения персонала (а в крупных иностранных корпорациях наряду с традиционными должностями CEO (генеральный директор), CFO (директор по финансам), CIO (директор по IT) уже появились новые должности — CKO (директор по знаниям) и CLO (директор по обучению), ведут подобные подсчеты и у нас.
Различные исследования показывают, что билингвы имеют психологическое преимущество перед теми, кто владеет только одним языком. Так, билингвы демонстрируют более высокую эффективность в таких soft skills, как удаление неактуальной информации, определение приоритетности задач и мультизадачность – способность переключать фокус внимания и активно работать над несколькими проектами.

Отражение в бухгалтерском учете

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы.

Все чаще мировые корпорации вкладывают средства в языковую подготовку своих сотрудников, ожидая положительную динамику в развитии компании по итогам обучения.

Кроме того, стоит отметить и проблемы с коммуникацией, а также конфликты как немаловажный источник потребности в обучении.

В налоговом кодексе Российской Федерации нет точных указаний на то, кто будет заключать договор с учебным заведением работодатель или сам работник. Ясно, что договор должен быть, а кто его будет заключать с учебным заведением не важно.

Нормы законодательства о труде

Работникам, проходящим подготовку, работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с получением образования, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст. 196 ТК РФ).

Определите, в каком масштабе необходимо обучение, какие основные направления и темы обучения актуальны. Для этого используйте различные способы определения потребностей персонала в обучении.

Необходимость в обучении отдельных сотрудников или их групп является следствием развития бизнеса. Любые изменения, происходящие в организации или вокруг неё, влияют на требования, предъявляемые сотруднику на его рабочем месте, и конкретизируются в групповых или индивидуальных потребностях в обучении.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно.

Как планировать расходы на обучение сотрудников финансовой службы

В наше время большие и малые предприятия нуждаются в грамотных и высококвалифицированных специалистах. Если есть на то причины, то организации направляют своих работников на обучение, переобучение или курсы повышения квалификации. Курсы могут располагаться на базе вузов или других учебных заведений.

Командировочные расходы (оплата проезда, проживания и питания) важно учитывать, так как если мероприятие будет проходить в другом городе, то они могут составлять сумму, соизмеримую со стоимостью образовательного курса.

Необходимость разработки бюджета на обучение очевидна. Принято считать, что вполне достаточно тратить на обучение не больше нескольких процентов фонда оплаты труда или порядка 1-2% общего бюджета организации. Бюджет помогает руководству компании планировать и контролировать расходы в целом, а службе персонала делегировать организацию учебных мероприятий на основе укрупнённого плана и бюджета обучения.

Под бюджетом в этом случае понимается документ, утверждённый руководством компании и содержащий общий размер затрат на обучение, их состав по статьям расходов с разбивкой по плановым периодам (обычно по кварталам, по месяцам встречается реже). При раскладке бюджета по кварталам и месяцам необходимо учитывать сезонный фактор и планировать, например, меньшие объёмы обучения на III квартал, а также на январь и май.

Выделяют несколько основных подходов к формированию бюджета на обучение персонала:

на основании стратегических целей и задач организации;
в зависимости от возможностей организации, в том числе финансовых;
на основе целей обучения без ограничения общей суммы;
компромиссный, с учетом целей и возможностей организации;
стихийный (выделение бюджета на незапланированное обучение).

Принято считать, что вполне достаточно тратить на обучение не больше нескольких процентов фонда оплаты труда или порядка 1-2% общего бюджета организации.

Согласно статье 196 ТК РФ необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.

Качество услуг таких центров полностью зависит от того, каких преподавателей они смогут пригласить на конкретное мероприятие.

Организация оплатила следующие услуги по обучению персонала: для сервисных инженеров — подготовка специалистов по знаниям норм и правил работы в электроустановках и их аттестация в качестве электротехнического персонала с получением удостоверений установленного образца; посещение бухгалтерского семинара; курсы немецкого языка (в текущей работе необходимо общаться на немецком языке).

Эти условия продиктовали чиновники. Налоговое законодательство не говорит о том, что все перечисленные документы должны быть приложены, но финансисты считают это оправданным, особенно для сертификатов, которые могут послужить оправдательными документами.

В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения – повысить свой профессиональный или образовательный уровень, – налогообложение будет иметь свои особенности.

Бесплатная письменная онлайн консультация

Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень. Если же расходы на внутреннее обучение незначительны и не требуют особого контроля, их можно планировать в составе других статей бюджета (зарплата, аренда, коммунальные услуги и т. д.), не выделяя отдельно.

В бухгалтерском учете оплату обучения проведите как приобретение услуг через подотчетное лицо: Дебет 71 Кредит 50 выданы сотруднику денежные средства на обучение; Дебет 20, 44, 91 Кредит 71 оприходованы услуги по обучению сотрудника.

Для обоснования расходов на обучение в интересах организации могут понадобиться и дополнительные документы.

Организация в Интернете: учет, налоги, правовые основы

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

В соответствии со ст. 196 ТК РФ работодателю дано право самостоятельно решать вопросы, связанные с профессиональной подготовкой и переподготовкой кадров.

Согласно отчету Economist Intelligence Unit, исследовавших, “как культурный и коммуникативный барьеры влияют на бизнес”, сотрудники на ключевых должностях, которые ежедневно контролируют процесс заключения международных сделок, сообщают, что часто при переводе теряются важные детали из-за отсутствия языковой и межкультурной компетенции сотрудников.

Если ученический договор заключается со штатным работником предприятия, то он является дополнительным к трудовому договору и регулируется трудовым законодательством (ст. 198–208 ТК РФ).

Ваша организация повышает квалификацию работников

Если сотрудникам придется добираться на нескольких видах транспорта, то, чтобы определить стоимость проезда, необходимо суммировать расходы на каждый из них.

Организации несут существенные расходы, связанные с обучением и повышением квалификации как своих работников, так и сторонних лиц. Инициатором обучения может быть работник или работодатель.

Налоговый кодекс Российской Федерации в статье 252 предусматривает главное правило, которое позволяет учитывать произведенные затраты на обучение в составе расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. Расходы необходимо экономически обосновать и подтвердить соответствующими документами.

По нашему мнению, вашей организации следует учесть расходы на бухгалтерские семинары, как консультационные услуги.

Лишнее звено или надежный инструмент управления?

Например, согласно Федеральному закону от 07.08.01 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудитором может быть только лицо, имеющее квалификационный аттестат аудитора. Каждый год аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.

Далее мы проанализируем различные ситуации, связанные с обучением сотрудников организаций, в частности:

профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации самим работодателем, а также в образовательных учреждениях;
оплата за обучение работников, связанное с получением высшего образования, обучением в аспирантуре;
обучение иностранному языку;
возмещение работнику расходов на его обучение.

Следующее условие, которое необходимо для признания налоговых расходов, – у образовательного учреждения должна быть государственная аккредитация либо лицензия на ведение образовательной деятельности, наличие которой имеет определяющее значение.

Например, изучение сотрудниками дополнительных иностранных языков, в случае если их знание не принесет прибыль предприятию, учитываться при налогообложении не могут.

Под обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Часто расходы на проживание включены договором в стоимость программы обучения и отдельно не планируются.