Торговый сбор в декларации что это
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговый сбор в декларации что это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К примеру, уплаченный 15 октября торговый сбор за III квартал 2015 года, может уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль в бюджет города Москвы в налоговой декларации за 9 месяцев 2015 года. Уплаченный торговый сбор за III и IV кварталы 2015 года — уменьшить соответствующую сумму исчисленного налога по налоговой декларации за 2015 год.
Код отчётного периода по декларациям указывается, когда заполняется титульный лист в документе. Код нужен для обозначения времени, за которое и сдаётся сам налог на прибыль.
Как рассчитать торговый сбор — этот вопрос волнует многих московских предпринимателей, занимающихся торговлей.
Содержание:
Торговый сбор — какой вид налога, кто сколько платит
Такие компании уплаченный торговый сбор показывают по строке 090 приложения № 5 к Листу 02 (с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен (код)»). При этом сумма торгового сбора не может превышать сумму исчисленного налога (авансового платежа), указанного по строке 070 данного приложения.
Кроме того, такие организации отражают уплаченный торговый сбор не только в приложении № 5 к Листу 02, но и при расчете показателей Листа 02 декларации.
Корректировочный счет-фактура хранится вместе с первоначальным вариантом документа. Полагаем, что по М-4 можно…
Вопрос: Мы уплатили торговый сбор за II квартал, но забыли отразить его сумму в декларации по налогу на прибыль за полугодие. Можно ли просто включить в декларацию за 9 месяцев сбор сразу за II и III кварталы? Для розничных рынков установлена предельная ставка — 550 руб. за 1 кв. м площади, подлежащая ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.
Торговый сбор: разложим все по полочкам
Как мы уже сказали, при расчете налога на прибыль учитывается торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет города Москвы с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
Именно поэтому вопросы, связанные с ТС, волнуют главным образом москвичей. Хотя питерцам и жителям Севастополя успокаиваться не следует. В последнее время руководство страны нередко упоминает о наметившейся тенденции к экономическому росту и в связи с этим в 2018 году не исключены решения, связанные с повышением налоговой нагрузки на бизнес.
Если предприниматель прекращает торговлю, то он подает в налоговый орган уведомление о снятии с учета по форме ТС-2.
Во-первых, расчет привязан к реальным квадратным метрам только на торговой площади свыше 50 кв. метров. А до 50 квадратов владелец пятачка в 5 кв. м и торгующий на площади 48 кв. м будут платить одинаковую сумму торгового сбора. Облагаться в этом случае будут не метры, а сам объект осуществления торговли.
Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора
Москвы). Власти Севастополя и Санкт-Петербурга пока торговый сбор не ввели, а муниципальные образования страны смогут сделать это только после принятия специального федерального закона (в настоящее время информации о разработке проекта такого закона нет). Поэтому далее мы будем рассматривать особенности этого сбора на основании Закона г. Москвы.
Налоговая инспекция снимает с учета организацию (ИП), код причины снятия с учета в этом случае «25» и «07». Дата снятия с учета и будет той же, что и дата ошибочной постановки на учет. При этом начисленные суммы сторнируются в информационных базах ИФНС. (письмо ФНС №ГД-4-3/[email protected] от 20.08.2015 г.). Закон дает предпринимателю пять рабочих дней с момента начала продаж, чтобы подать в ИФНС уведомление для постановки на учет. Если для торговли используются передвижные (нестационарные) точки, то уведомление подается по месту государственной регистрации организации (для ИП – по месту жительства). В противном случае, подается в ту ИФНС, где ведется торговля.
В письме ФНС России разъяснила также особенности отражения торгового сбора в Приложениях № 5 и 6 к листу 02.
Как отразить торговый сбор в декларации по налогу на прибыль?
Льготы по ТС можно разделить на 2 группы — по сфере деятельности и по месту осуществления торговли (ст. 3 закона № 62).
Согласно пункту 3 статьи 418 Кодекса уполномоченный орган в соответствии с законодательством осуществляет контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории своего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).
Пользуются льготами некоторые казенные и федеральные учреждения. При соблюдении определенных условий, под льготу попадают предприниматели, основной вид деятельности которых оказание бытовых услуг, и у кого нет залов под торговлю, либо имеются небольшие помещения (менее 100 кв.м), где витрины с товарами занимают менее 11%.
Согласно пункту 3 статьи 418 Кодекса уполномоченный орган в соответствии с законодательством осуществляет контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории своего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).
В своем письме № СД-4-3/[email protected] от 30.10.15 ФНС дает пояснения по применению положений ст.416 НК РФ для офисов.
Если плательщик владел торговым объектом еще до введения сбора (то есть до 1 июля 2015 года), подать уведомление следует не позднее 7 июля 2015 года включительно.
Федеральные законы регламентируют особое соотношение торгового сбора и других фискальных оплат. На размер внесенного торгового сбора могут быть снижены налоги, которыми облагаются доходы (НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и налог на прибыль или единый налог для «упрощенцев» – для организаций). Естественно, это допустимо только при своевременной регистрации.
Спасибо Вам, Мария, за оперативный ответ. В корректировочном сч-ф увеличилась цена и соответственно стоимость. …
Аргументировали они свою позицию тем, что новый сбор станет дополнительной налоговой нагрузкой и административным барьером для бизнеса. Но поскольку Закон г. Москвы уже был на тот момент принят, введение моратория означало бы освобождение предпринимателей от уплаты налогов.
На сумму уплаченного торгового сбора можно уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль (авансового платежа), зачисляемую в московский бюджет. Причем в НК РФ сказано, что исчисленный налог (авансовый платеж) уменьшается на торговый сбор, фактически уплаченный в муниципальный бюджет с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
Что такое торговый сбор и кто его оплачивает
При этом плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.
Только одна цифра указывается в каждой клетке. Если информации нет, и поле надо оставить пустым, то используют прочерки. Обязательным приложением становится флеш-карта или другой подобный носитель, если на документе отсутствует штрих-код.
На территории г. Москвы торговый сбор введен с 01.07.2015. Следовательно, плательщики торгового сбора вправе учесть его при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев 2015 года и за 2015 год.
Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона N 382-ФЗ торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Кодекса может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 01. 07.
Ставки торгового сбора в квартал на территории г. Москвы
В муниципальных образованиях, не входящих в состав городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона.
Если вы подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора с нарушением срока, то вы все равно имеете право уменьшить налог на прибыль на торговый сбор. На это указала ФНС России в п. 6.2 Письма от 26.06.2015 N ГД-4-3/[email protected]
ВАЖНО! Объект налогообложения ТС возникает именно при использовании объекта для осуществления торговой деятельности.
Налоговая служба разъяснила: как отразить в налоговой декларации уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной для уплаты в бюджет города Москвы, на сумму фактически уплаченного торгового сбора.
Организации и индивидуальные предприниматели, использующие объекты движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности до 01. 07. 2015, в отношении которого с указанной даты будет установлен торговый сбор, обязаны представить в соответствующий налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в срок не позднее 07.07. 2015.
Чтобы уменьшить налог на прибыль (в том числе авансовый платеж), вы должны уплатить торговый сбор с начала этого года (с 1 января), но до срока уплаты налога, который будет уменьшаться.
В-четвертых, сумма торгового сбора рассчитывается за квартал, независимо от того, сколько дней реально торговал налогоплательщик.
Суммы торгового сбора организация отражает в строках 265, 266 и 267 листа 02 декларации по налогу на прибыль.
Торговый сбор. Отражение в 3НДФЛ для ИП
Организация не может уменьшать налог на прибыль на торговый сбор, если она не подала в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора. На это прямо указано в п. 10 ст. 286 НК РФ.
Такую организацию инспекция принудительно поставит на учет после получения от уполномоченных органов сведений о ведении торговли без регистрации (п. 1 ст. 416, ст. 418 НК РФ).
На практике может сложиться ситуация, когда организация производит зачет налога, уплаченного за пределами РФ, и уплачивает торговый сбор. В этом случае суммы засчитываемого налога и торгового сбора для заполнения указанных выше строк декларации суммируются.
О том, как сумму торгового сбора отразить в декларации по налогу на прибыль, налоговая служба подробно рассказала в письме от 12.08.2015 № ГД‑4-3/14174.
И в первом, и во втором случаях плательщику грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного сбора, а если налоговым органом будет доказано умышленное занижение базы – 40% от этой суммы помимо доплаты самого сбора.
Он состоит из расходов, утверждённых на законодательном уровне, либо подтверждённых фактически, письменными документами. Если к уплате подсчитан НДФЛ, то его можно уменьшить на торговый сбор, заплаченный за год. Показатель пишут во втором разделе декларации, в поле с номером 091. Тогда эту цифру учтут, когда будут определяться с итоговым сбором за год.