Переуступка права собственности на квартиру налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переуступка права собственности на квартиру налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Наряду с общими правилами для отдельных видов имущественных прав есть свои особенности определения доходов и расходов при реализации.
Если участник долевого строительства полностью рассчитался с застройщиком, он передает цессионарию свои права, если не полностью — то права и обязательства.
Содержание:
Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК
Переуступка прав по договору долевого участия в строительстве – сделка, требующая регистрации и проведения других юридических действий.
Регулируется согласием сторон, в результате чего принимающая сторона оказывается восприемницей права получения объекта в будущем, когда распоряжение и владение таковым признается юридически корректным. Например, после завершения строительства и сдачи объекта в эксплуатацию.
Денежные средства на покупку жилья передаются лишь по основному договору, по предварительному — дополнительных действий совершать не требуется.
Заключая договор обратите внимание на то, что называется существенными условиями этого договора. Их отсутствие или неверное отражение приведут договор к недействительности. Существенными условиями в данном договоре будут условия о квартире и что с ней происходит. Место регистрации одной из сторон не является существенным и не сильно влияет на соглашение.
При подаче документов (договора цессии) в МФЦ мне выдали расписку о приемке документов, при чем в расписке было указано, что объектом недвижимости является земельный участок а не квартира. Верно ли это или ошибка и должны указать квартиру?
В каком-то смысле переуступка – даже более безопасный вид сделки на первичном рынке, чем обычный договор долевого участия. Как правило, такие соглашения заключаются на поздних этапах строительства, когда застройщик уже зарекомендовал себя с хорошей стороны и очевидно, что дом будет сдан вовремя.
Во втором случае как раз и приобретается квартира в новостройке по переуступке прав требования. Например, дольщик может оформить дарственную своему родственнику или попросту продать права на квартиру другому человеку.
Уплата налога при переуступке прав на квартиру в 2019 году
Особенностью же суммы договора должно служить условие фактической оплаты непосредственному застройщику на момент переуступки. Если сумма не была полностью выплачена по ДДУ или отсутствует сам факт оплаты, у будущего покупателя возникнет обязательство по уплате требуемой суммы застройщику-девелоперу.
Это-то и является главным плюсом покупки квартиры по переуступке: стоимость жилья на стадии строительства значительно ниже цены той же жилплощади после сдачи новостройки. Продавец, уступающий свои права, называется цедентом, а покупатель – цессионарием. Происходит это обычно следующим образом: некто принимает решение вложить средства в строительство жилья на этапе котлована. Он заключает с застройщиком договор долевого участия и по очень выгодной цене получает права на будущую квартиру.
К уведомлению нужно отнестись очень внимательно. Например, необходимо позаботиться о доказательствах его направления и получения застройщиком. В противном случае тот имеет право с чистой совестью сказать, что ничего не знал о переуступке, и передать квартиру по завершении строительства первоначальному покупателю.
Для начала отметим, что никакого права собственности на жилье вы не получите. Пока дом строится, таких прав попросту не существует — квартиру необходимо зарегистрировать в Росреестре. А нет квартиры — нет регистрации.
Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:
- расходы на отделочные материалы;
- затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.
По ней передаются, как это часто бывает, не только права, но и обязанности, принятые инвестором на основании договора долевого участия и еще не выполненные.
Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода.
Однако все чаще можно услышать о таком выгодном способе как переуступка жилья. Что же это такое? В чем выгода, а в чем недостатки, если они, конечно, есть?
Гражданское законодательство предусматривает совершение сделки по продаже имущественного права. Оформление уступки производится только в период между регистрацией договора долевого участия и подписанием акта по приёму объекта в эксплуатацию.
Лучше предварительно узнать у застройщика, есть ли за продавцом задолженность либо неуплаченное пени за просрочку соответствующих платежей. Последствия этого могут быть не только в виде неустойки: задержка оплаты по договору долевого участия более чем на два месяца дает возможность застройщику отказаться от исполнения соглашения в одностороннем порядке.
Второй случай из практики: если по переуступке сумма продажи не превышает первоначальный размер стоимости по ДДУ, или простым языком, за сколько купили, за столько и продали, налог по цессии оплачивается только продавцом на основании статьи 208 Налогового кодекса РФ: 13% для резидентов (граждан) и 30% – нерезидентам (иностранцам).
В том случае, если подписывают такое соглашение, то переуступается право требования на заключение договора купли-продажи жилого помещения, однако никак не право требования передачи данной квартиры. Это обусловлено правовой природой вышеописанного договора.
Все стороны остаются в плюсе, так как негативных последствий практически не существует, кроме переходящих к покупателю рисков.
Принято считать, что предметом цессии может выступать исключительно вещное право. Но это не так! Особенно если речь идёт о долевом участии. В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.
Привлекательные для инвестиций квартиры в строящихся жилых комплексах часто еще до ввода в эксплуатацию здания несколько раз переходят из рук в руки.
Продавец обязан передать покупателю все документы, касающиеся первоначального договора. Это может быть сам договор, предварительный договор, дополнительные соглашения к ним, документы, подтверждающие внесение оплаты. Передача оформляется актом, подписанным обеими сторонами договора цессии.
Желательно предварительно осведомиться у застройщика, нет ли за продавцом долгов или неуплаченной пени за просрочку периодических платежей. Последствия просрочки могут быть не только в форме неустойки: задержка оплаты по договору долевого участия более чем на 2 месяца позволяет застройщику отказаться от исполнения договора в одностороннем порядке.
С порядком отражения в учете переуступки имущественного права на объект долевого строительства можно познакомиться в рекомендациях, приведенных в обосновании ответа.
Если вы покупаете, то должен быть договор о купле/продаже. Так, у продавца должна присутствовать документация, свидетельствующая о праве собственности – это свидетельство. В таком договоре вы устанавливаете соглашение о передаче денег. Она может состояться в любой момент после подписи договора сторонами, как до регистрационных действий перехода права, так и после.
ООО «Альфа» является участником договора долевого строительства жилого дома. Объектом долевого строительства является однокомнатная квартира, стоимость доли составляет 1 701 963 руб. В декабре 2016 года «Альфа» (первоначальный кредитор) заключила договор уступки своего имущественного права физлицу за 1 250 000 руб. В этом же месяце организация получила оплату от покупателя.
Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.
Сделка по переуступке прав требует наличия двух сторон и предмета сделки. В данном случае предметом сделки является переуступка права требования от застройщика получить жильё согласно ДДУ.
Учтите, что вам лишь переуступают право требования на заключение договора купли-продажи квартиры, но не право требования ее передачи. Причина проста — стороны не продают жилье, а лишь предлагают возможность купить его в будущем. По мере приближения окончания строительства, стоимость жилья становится выше. В договоре по переуступке прав цена квартиры будет отличаться от своей первоначальной стоимости. Налицо получение дохода, следовательно, доход по сделке переуступки прав подлежит налогообложению. Необходимо подавать декларацию о доходах в налоговую службу.
Долевое строительство позволяет за меньшие вложения получить квартиру, но с небольшими оговорками – сроки и риски. Однако существует ещё одна возможность стать правообладателем долевого имущества – переуступка прав или договор цессии.
Соглашение заключается между двумя лицами:
- первое – продавец, им может выступать как юридическое, так и физическое лицо, которое продаёт свои права на недвижимость по ДДУ;
- второе – физическое либо юридическое лицо, которое желает приобрести права на жилье путём переуступки прав и обязательств по ДДУ на недвижимость с письменного (обязательного) согласия застройщика (строительной компании) о смене должника.
В таком случае, переходит не только право, но и сам оставшийся долг. Покупатель права должен быть об этом заранее уведомлён.
Покупка и продажа квартиры по договору уступки (переуступки) права требования – довольно сложный и специфичный процесс, который встречается на практике не так уж и часто. Правовая основа переуступки прав регулируется несколькими законодательными актами, в том числе ГК РФ, что вызывает множество спорных ситуаций и вопросов.
Если к моменту сделки акт по приёму недвижимости был подписан, документ носит название «договор купли-продажи».
Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.