Перевысталение транспортных услуг в декларации по ндс отражается
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевысталение транспортных услуг в декларации по ндс отражается». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (495) 212-90-15 (Москва)+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно! Материалы из раздела Подразделы: Комментарии 0 Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.Добавить комментарий Получать новые комментарии по электронной почте.
Финансисты делают свой вывод исходя из подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, согласно которому налоговую базу по НДС необходимо увеличивать на суммы, полученные за реализованные товары либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.
Содержание:
Учетная политика или выписка по запросу налоговой
Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.
Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.
Если в «уточненке» по НДС будет уменьшена сумма налога, решение без учета данных уточненной декларации и назначить проведение повторной что вносимые изменения подтверждены документально и.
Электронную бухгалтерскую отчетность отправляют в государственный информационный ресурс по ТКС через российского оператора электронного документооборота. А если экспедитор приобретает услуги, которые освобождены от обложения НДС (льготируемые), не являются объектом НДС или же облагаются НДС по ставке 0 % – тогда при передаче их заказчику должен применяться п. 189.4 НК (налогообложение посреднических операций) и сохраняться такой же порядок налогообложения – то есть льгота, не объект или ставка 0 %.
Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.
А такие поступления оформляются счетом-фактурой в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж).
Аналогичный, по сути, вывод при схожих условиях, связанных с перепредъявлением услуг транспортировки, сделан в Постановлении ФАС Московского округа от 12.04.2011 г. №КА-А41/957-11.
Однако начислить налоговые обязательства и выписать НН ему все равно нужно на дату получения предоплаты от заказчика. А потом, если понадобится, он сможет сделать корректировку.
НДС при перевыставлении транспортных услуг
Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.
В этой связи, учитывая посреднический характер операции по приобретению транспортных услуг в интересах покупателя товаров, а также принимая во внимание, что перевозчики не являются плательщиками НДС, начисление НДС заказчиком этих услуг и выставление счетов-фактур, правомерно только в части его вознаграждения.
В силу п.5 ст.38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Определение возмещаемых затрат не должно вызывать затруднений даже у начинающего специалиста. Из существующей практики следует, что это расходы, которые принимает на себя одна сторона для достижения целей или во имя интересов другой стороны. Правовой основой указанного направления деятельности служат контракты на проведение работ, оказание услуг либо агентские сделки.
Рассмотрим случаи, когда экспедитор и перевозчик – резиденты – плательщики НДС, а заказчиком услуг ТЭ может быть как резидент плательщик НДС, так и нерезидент.
В то же время гражданское законодательство никоим образом не регулирует порядок учета данных операций. Одним из возможных путей решения проблемы станет включение в контракт пункта об изменении стоимости объекта сделки в зависимости от определенного набора внешних условий.
С ООО «К» заключен договор оказания услуг по перевозке грузов. Пункт договора предусматривает, что перевозчик вправе привлекать третьих лиц для исполнения настоящего договора.
Если же указывать какой-либо счет для НУ, например, 44.02.1, тогда документ проводится, проводки по реализации услуг не формируются. Кроме того, в документе «Реализация товаров и услуг» нельзя заполнить второе субконто «Договоры» для счета 76.05, отсутствует необходимая колонка.
Данная организация привлекает ИП (перевозчиков) которые работают без НДС. Несмотря на это ООО «К» выставляет счет на оказанные услуги с НДС. Законно ли выставление НДС ООО «К»?
Довольно часто в договорах поставки расходы по доставке товара до покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов.
Иногда упрощенцы предлагают более выгодные условия работы и низкие цены, что делает сотрудничество с ними экономически обоснованным, несмотря на отсутствие НДС.
Единый электронный формат бухгалтерской отчетности для сдачи в государственный информационный ресурс утверждает ФНС России.
Организация — поставщик по договору поставки продает товар покупателю. Возможно ли поставщику взят к вычету выделенный покупателем НДС?
Какой налог за сдачу квартиры в 2019 году
А при компенсации расходов поставщик не выставляет с.ф. покупателю, но НДС начисляет на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса. В данной ситуации у покупателя нет оснований начислять НДС и по пп.2 п.1 ст 162 НК РФ, т.к. сумма компенсации для покупателя не связана с реализацией товаров.
По мнению Минфина России, такое оформление счета-фактуры противоречит законодательству. Аргументация следующая. Счета-фактуры выставляются при реализации услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Транспортные услуги оказывает перевозчик, а не поставщик, поэтому последний не вправе выставлять счет-фактуру на их стоимость.
Этот вопрос давно является объектом многочисленных дискуссий и судебных разбирательств. Чтобы определиться с позицией по данному вопросу, необходимо изучить имеющуюся законодательную базу и мнения чиновников налогового ведомства. Какие виды затрат признаются возмещаемыми?
Если обратиться к мнению судей, то они касательно вопроса о необходимости исчислить и уплатить НДС продавцом с возмещаемых покупателем услуг указывают, что в случае предъявления расходов, ранее оплаченных продавцом покупателю, объекта обложения НДС не возникает. Основанием для этого служит отсутствие факта реализации.
Одним из примеров подобной позиции служит постановление ФАС Московского округа от 12.04.2011 № КА-А41/957-11.
Продавец услуги выставляет одну счет-фактуру на общую сумму на имя первой организации. Как в данном случае учесть НДС, выставленный продавцом услуги у организации 1 и организации 2 и как документально оформляется данная операция и отражается в книгах покупок и продаж, и в декларации по НДС?
Транспортно-экспедиторские услуги предоставляются клиенту (заказчику) при доставке груза по территории Украины (внутренние перевозки), при экспорте и импорте груза (международные перевозки), а также при транзите груза через территорию Украины (транзитные перевозки).
НДС 116 345,59 руб.). Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб.
Форум казахстанского налогоплательщика
Для документа «Реализация товаров и услуг» добавляем свойство «Договор (76 счет)». В качестве значения будем вводить договор Получателя услуг.
Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ. То есть чиновники рассматривают полученные исполнителем средства как связанные с оплатой работ (услуг) (письма Минфина России от 14.10.2009 N 03-07-11/253, от 02.03.2010 N 03-07-11/37, от 26.02.2010 N 03-07-11/37).
Изменения в Закон о бухгалтерском учете, внесённые отдельным Федеральным законом, принятым в ноябре 2018 года, в корне пересматривают систему обязательного представления в государственные структуры бухгалтерской отчетности в 2019 году, и особенно – с 2020 года. Рассказываем, к чему приготовиться.
В то же время Минфин считает, что при получении организацией-исполнителем от заказчика услуг (работ) возмещения стоимости командировочных расходов на проезд сотрудников к месту их оказания (выполнения) следует начислить НДС.
Учетная политика для целей налогообложения
Налог-налог 24 октября 2019 28415 осуществляет действующий от своего имени агент. Расскажем об этом подробнее в нашем материале.
С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур (). В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат (например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.п.), — как сохранить право на вычеты по НДС?
Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.
Открытое акционерное общество столкнулось с неопределенностью положений законодательства РФ, регулирующего вопросы, связанные с порядком перевыставления счетов-фактур по договорам поставки.
Данный ресурс выражает основную идею властей – с 2020 года перейти к принципу «одного окна». То есть представлению годовой бухотчетности вместе с аудиторским заключением о ней в единый информационный электронный центр, который курирует ФНС России.
Таким образом возмещение затрат не связано с переходом права собственности на какие-либо товары, работы или услуги. Денежные средства, полученные поставщиком в качестве возмещения расходов, нельзя признать выручкой, так как они не несут экономической выгоды, а носят компенсационный характер и взимаются в сумме фактических затрат.
Но судебная практика и другие разъяснения чиновников показывают, что возможны варианты.