Возврат товаров покупателем на усн
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товаров покупателем на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Организация работает на ОСНО и занимается оптовыми продажами. Покупатель работает на УСН и возвращает товар из-за того, что не может его продать. Проблема вот в чем: ИП при возврате товара в форму ТОРГ-12 ставит значение без НДС, в то время как наша организация продавала ему товар с НДС. Цена, по которой продавали мы, такая же по которой товар был возвращён.
Большинство предпринимателей, в особенности начинающие, преследуя цель сэкономить на своих сотрудниках, допускают огромную ошибку. Всем известно, что от эффективности работы ваших сотрудников, зависит ваша прибыль.
Содержание:
Возврат товара покупателем на УСН
Мы заполнили ТОРГ-12 с видом операции «возврат», но поставщика это не устроило. Он оформил возврат при помощи ТОРГ-2 и теперь просит подписать корректировочный счет-фактуру. На сколько правомерны требования поставщика, если мы не выделяли НДС в ТОРГ так как не являемся плательщиками НДС? Чем чревато для нашего предприятия, если мы подпишем корректировочный счет-фактуру?
Вам надо будет представить такие документы:
- переписку с магазином, из которой станет ясно, что он согласен возвратить деньги, но по каким-то причинам до сих пор не выполнил этого;
- документ, который подтверждает, что продавцом получен товар. Для этого может подойти распечатка скриншота с сайта, который позволяет отслеживать посылки по трек-номеру;
- описание купленного товара, а если он имел брак, то и его фотографии с указанием на них, какой конкретно брак.
Покупка товара через Интернет регламентируется Гражданским кодексом РФ, а также ФЗ «О защите прав потребителей».
Это можно сделать путем подачи уточненной декларации либо, в некоторых случаях, путем внесения изменений в данные налогового учета в текущем периоде.
В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ.
В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Уменьшаем выручку в Книге продаж. Возврат осуществляется из операционной кассы по чеку. Кассир указывает суммы возврата в Журнале кассира-операциониста (ст.15).
На основании пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и положений постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.
Как учесть при расчете НДС возврат товаров покупателем
Если же товар у Вас в организации уже был принят к учету, то тогда Вы оформляете операцию по возврату товара как обратную реализацию. То есть, составляете ТОРГ-12 или УПД со статусом 2.
Это нормальная ситуация. По запросу ФНС нужно предоставить разъяснения о причинах расхождения между декларациями. В соответствии с п.5 ст.171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)».
Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.
В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров.
Таким образом, возврат качественного товара может быть предусмотрен и не предусмотрен первоначальным договором купли-продажи.
Возврат — это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация.
Таким образом, возврат качественного товара может быть предусмотрен и не предусмотрен первоначальным договором купли-продажи.
Возврат — это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация.
Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение № 34н)). В этом случае все записи производят на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
НДС при возврате товара от покупателя
Часто продавец нарушает закон, отказывается принимать обратно покупку или возвращать деньги, и покупатель оказывается беззащитным.
Основные положения относительно возврата товара зафиксированы в «Законе о защите прав потребителя». Важная статья 26.1, которая называется: «Дистанционный способ продажи товара». В ней фиксируются следующие положения:
- Отказ возможен в любой момент до его получения – в этом случае Вам вернут перечисленные средства, если вы покупали товар по предоплате.
- Если с момента получения товара прошло менее 7 дней, его можно вернуть без объяснений.
- Если Вам не выслали договор, в котором указаны особенности возврата товара, его можно вернуть в течение 90 дней.
На основании этого документа он может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег.
Суммы аванса, возвращенные организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» в связи с расторжением договора, в доходах не учитываются.
В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.
Как учесть возврат переплаты по аренде за прошлые периоды в рамках УСН
Но такие отличия (возврат товара или его обратная реализация) имеют значение, если покупатель находится на общей системе налогообложения.
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
В день возврата товара поставщику 25 апреля 2014 года стороны подписали соглашение о взаимозачете. В результате покупатель, возвративший товар поставщику, в этот же день отображает 35400 рублей в качестве дохода (от обратной реализации). Одновременно нужно отразить и в расходах, разделив отдельно на сумму товара 30000 р. и сумму НДС – 5400 р.
Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.
Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат от покупателя.
В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса2.
Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п.
НДС и необходимость счет-фактуры
Порядок учета НДС при возврате продавцу товаров, принятых на учет, лицами, являющимися плательщиками НДС, разъяснен в п.
В данном случае реализация (а в нашем понимании «возврат») в накладной будет выписан без НДС (ведь бывший покупатель НДС в 2019 году по своей реализации не исчисляет) и бывший продавец купит свой бывший товар без вычетов, НДС по реализации не уменьшит. Собственно, можно сказать, что такой операцией можно подарить вычеты другу (если своих много).
В двух словах. Реализован товар. Оказалось, что он не соответствует определенному качеству, и покупатель решил его вернуть. Сейчас нас интересует, как это скажется на учете продавца.
По итогам 2018 года у покупателя будет исчислен НДС по своим операциям по реализации и взяты к вычету вычеты по НДС текущего года (в т.ч. по товару, приобретенному в рамках этого договора). Уже в 2018 году предприятие заявило переход на УСН с 01 января 2019 года и планирует применять УСН без исчисления НДС.
Возврат покупателю при усн доходы
Мы на УСНО доходы минус расходы. Покупаем запчасти для своих авто (занимаемся грузоперевозками). Часто приходится возвращать некоторые запчасти поставщику. Обычно оформляем УПД без НДС со статусом 2 или ТОРГ-12 независимо от времени и причин возврата. Всех поставщиков это устраивало, но один из новых потребовал заполнить для них ТОРГ-2 на возврат бракованного товара.
ФНС России в своем письме от 14.05.2013 № ЕД-4-3/[email protected] подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Отметим, что у фирмы-покупателя (объект налогообложения «доходы минус расходы») могут возникнуть трудности, если она обнаружила брак не сразу.
Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте.