Оформление подарка юридическому лицу от юридического лица
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление подарка юридическому лицу от юридического лица». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При раздаче недорогих подарков, не облагаемых НДФЛ, представлять налоговикам сведения о получателях-физлицах не нужно (письма Минфина России от 05.09.11 №03-04-06/1-202 и от 18.02.11 №03-04-06/6-34 и ФНС России от 08.11.10 №ШС-37-3/14851).
ГК РФ реалиям деловой жизни: в действительности субъекты предпринимательской деятельности могут быть заинтересованы в отчуждении имущества без явного получения какого-либо встречного предоставления. Однако заинтересованность именно в дарении, как правило, отсутствует.
Содержание:
Передача подарка физическому лицу
Налоговая база для уплаты НДС, согласно ст. 154 НК, определяется исходя из рыночной стоимости товаров, без включения в нее размера указанного налога.
Однако при рассмотрении последствий признания такой сделки недействительной, возникает следующая ситуация.
Обратите внимание на то, что описанные выше способы не совсем правильны с юридической точки зрения, а в некоторых случаях и вовс не законны.
Дарение между юридическим и физическим лицом
Какие выплаты положены после смерти пенсионера — подобным вопросом часто задаются родственники умершего. Государство в …
Подобные судебные процессы, как правило, инициируются стороной, заинтересованной в возврате переданного ранее имущества.
Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации.
Разрешается не делать таких записей, если стоимость подарка не превышает 3000 рублей или если получатель не является сотрудником фирмы.
По общему правилу, право собственности на подарок переходит к одаряемой организации в момент передачи подарка.
Эта позиция спорная. Во-первых, такую сделку нельзя рассматривать как безвозмездную передачу, ведь подарок вручается не просто так, а по результатам работы. А во-вторых, могут быть доначислены страховые вносы.
Входной НДС, указанный в счете-фактуре продавца подарка, организация может принять к вычету на общих основаниях независимо от суммы или одаряемого лица.
В судебной практике существуют прецеденты, когда заинтересованные лица, ссылаясь на п.2 ст.170 ГК, обжалуют сделку. Правосудие признаёт договор дарения недействительным по причине притворности. Тогда согласно ст. 167 ГК в отношении юридических лиц применяется двусторонняя реституция. Каждая из сторон возвращает полученное «в дар» имущество.
Стоимость подарков — в состав расходов?
Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц.
Существует распространенное мнение, что дарение между юридическими лицами запрещено. Это утверждение не совсем корректно.
Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.
О правилах осуществления дарения, а также установленных запретах на безвозмездную передачу различных вещей читайте в нашей статье далее.
Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году. Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги. При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.
Впрочем, на практике бывают и случаи дарения «дорогостоящего» имущества между коммерческими организациями. Особенно между головной и дочерней или зависимой фирмами.
Подарок от юридического лица юридическому лицу
Учитывая изложенное, в данной ситуации для того чтобы оценить возможность возникновения последствий недействительности сделки необходимо определить, кто может выступать в качестве заинтересованных лиц.
В действующем законодательстве отсутствует определение понятия «заинтересованное лицо», в связи с чем, оно является оценочным. То есть, в каждом конкретном случае суды решают, является ли заявитель заинтересованным лицом или нет.
Физическое лицо может получить в подарок от организации, любой из предметов, оборот которых не ограничен или не запрещен.
Вопрос: существуют ли риски признания сделки по дарению подарка дороже 3 тыс.руб. ничтожной в рамках налоговой проверки и какие последствия это может иметь?
Помимо этого, когда даритель собирается передать в дар имущество, находящееся в его хозяйственном ведении, он обязан получить на это согласие собственника вещи.
Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги
Бухгалтерская служба дающей стороны должна отразить расход по соответствующим статьям, так как произошло уменьшение основных средств на размер подарка.
Специфика дарения между юридическими лицами довольно широка – подарить ведь можно практически что угодно.
Процедура дарения не предусматривает возможности пополнения доходов, на что непосредственно указывает коммерческая деятельность предпринимателей. Поэтому согласно пункту 4 ст.575, договор дарения между юридическими лицами заключать запрещено. Под исключение попадают подарки стоимостью менее 3 тысяч рублей.
Усугубить положение может судебный орган, который признает договор дарения между коммерческими структурами незаконным, согласно ст.575 ГК, так как такие сделки затрагивают финансовый вопрос. Простая передача имущественных прав обязательно будет признана судом недействительной. При некоторых обстоятельствах передать подарок всё же допускается, но риск всегда присутствует.
Как оформить подарок юридическому лицу от юридического лица
Такой вариант передачи дара вообще сложно представить. Связано это с тем, что функционирование некоммерческих организаций возможно исключительно на средства, полученные в результате проведения акций пожертвования, которые без заключения соответствующего договора не оформляются. Типичный пример дарения здесь возможен, если передаваемое имущество или благо принадлежит самой аналогичной компании.
Распространенный пример подобных подарков — раздача магазинами недорогих подарков покупателям за приобретение товаров конкретных марок или в определенном количестве (например, при покупке трех пакетов сока четвертый пакет бесплатно). Учет получателей таких подарков обычно не ведется, а стоимость презентов организации часто отражают как скидку.
Стоит отметить, что прямой запрет на дарение установлен только в сделке, где коммерческие организации выступают с обеих сторон дарения.
Аналогичные рекомендации содержатся в письмах Минфина России от 18.02.11 №03-04-06/6-34 и от 20.07.10 № 03-04-06/6-155.
Организация дарит подарок физ лицу не сотруднику.
Указанное правоотношение регулируется общими нормами , но вместе с тем имеет ряд особенностей при оформлении, безвозмездной передаче отдельных видов подарков, а также дополнительные ограничения и основания для . Кроме того, отдельного рассмотрения требуют особенности — обязанность по уплате налогов возникает и у .Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется ().
Оптовая торговая фирма «Каламарь» подарила своему партнеру ЗАО «Магнолия» набор канцелярских принадлежностей. Рыночная стоимость данного набора составляет 472 руб., в т.ч. НДС 72 руб. Подаренный набор был приобретен фирмой «Каламарь» в составе крупной партии по цене 413 руб., в т.ч. НДС 63 руб.
При расчете подоходного налога необходимо принимать во внимание необходимость обложения налогом доход в виде подарка, стоимость которого превышает 4000 рублей. Превышение стоимости подарка влечет обязательство компании-дарителя предоставить в налоговую службу декларацию ф. 2-НДФЛ.
Кроме того, в случае, если организация-даритель находится на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС, необходимо также начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества – ведь безвозмездная передача ценностей согласно ст. 146 НК РФ приравнивается к реализации.
В сентябре 2011 года в связи с успешным завершением переговоров ООО «Покупатель» подарило генеральному директору ОАО «Поставщик» В.А. Карелину настольные часы стоимостью 3500 руб. До этого на 23 февраля ООО «Покупатель» вручило В.А. Карелину книгу о ретро автомобилях стоимостью 3000 руб. Получатель подарков является налоговым резидентом РФ.
Однако, в некоторых случаях юр. лица ограничены в праве совершения дарственных, а иногда это и вовсе им запрещено. Все это зависит от каждого конкретного случая заключения дарственных между организациями, особенности которых мы рассмотрим далее.
Для достоверного исчисления налога на подаренный объект необходимо доказать его стоимость, сделать это можно при помощи чека или обратившись к эксперту-оценщику.
Кроме того, затраты, связанные с проведением рекламной компании, можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль. Но величина их не должна превышать 1% от выручки юридического лица.
Сложившаяся арбитражная практика также признает правомерной безвозмездную передачу денежных средств материнской компании в пользу дочернего общества.
Однако такие сделки должны совершаться с учетом установленных законодательством требований. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб.