Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, что налог на доходы считают по итогам года. То есть в конце каждого года вы суммируете все полученные доходы, вычитаете положенное вам по закону и рассчитываете размер налога. Затем сравниваете его с той суммой, которую заплатили вы лично или за вас работодатель.
Какие налоги необходимо заплатить юридическому лицу, зависит от системы налогообложения. На «упрощёнке» ставка такая же, как и на другие доходы: 6%.
Скорее всего, будет проводиться тщательная проверка. И если окажется, что данная недвижимость использовалась в предпринимательстве, ФНС может не только доначислить налог, но и заставить уплатить пени и/или штраф.
Содержание:
Отвечает юрист Роман Харланов:
Имущественный налоговый вычет хотя и предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но размер его ограничен — не более 2 млн руб. (без учёта суммы уплаченных процентов). При этом не все расходы, связанные со строительством или с приобретением жилья, включаются в состав имущественного вычета. Например, не включаются расходы на покупку сантехники, на оформление сделок и т.д.
Апартаменты – это вообще не регламентированное законом понятие. Это слово наши девелоперы позаимствовали из французского языка и применяют в маркетинговых целях.
Однако как в первом, так и во втором случае размер предоставляемого имущественного налогового вычета не может превышать сумму дохода, полученного налогоплательщиками в истекшем календарном году от всех источников выплаты дохода и облагаемого налогом на доходы по ставке 13%.
Налогоплательщики, получившие доход от продажи недвижимого имущества, принадлежавшего этим лицам на праве собственности, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, вправе уменьшить полученные ими доходы на суммы имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Разберем их подробнее: Пример 1 Теперь рассмотрим ситуацию, когда такие же объекты за ту же стоимость гражданин приобрел в 2019 году.
Вычеты при покупке недвижимости
Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.
Если оно может использоваться только в коммерческих целях, вряд ли поверят, что им пользовались только для личных нужд.
Сумма имущественного налогового вычета исчисляется от стоимости купленной недвижимости с прибавкой прочих расходов, связанных с ее приобретением (подробнее об этом — ниже). При этом стоимость недвижимости для целей вычета не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.
Налоговый вычет на нежилое помещение
Особенно, если внешне здание выглядит вполне жилым? Где вообще указывается тип помещения – жилое или нежилое?
Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей. Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для физических лиц применяется ставка НДФЛ – 13%. Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.
Пенсионеры вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годы, предшествующие году приобретения недвижимости. (Так, купив квартиру в 2015 году, они могут вернуть налог за 2014, 2013 и 2012 годы).
Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.
Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения?
Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).
Нет, не может, так как вычет предоставляется в рамках системы НДФЛ (по сути вычет предоставляет собой возврат суммы НДФЛ, которую Вы ранее перечислили в бюджет). Так как у ИП на УСН налоговая база по НДФЛ полностью отсутствует, то и вычет соответственно получить нельзя.
К примеру, право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2014 года. Следовательно, право на вычет возникло у вас в 2014 году, и он будет уменьшать ваши облагаемые налогом доходы, полученные с 1 января 2014 года и в последующие годы, до полного исчерпания суммы вычета.
Нет, не может, так как вычет предоставляется в рамках системы НДФЛ (по сути вычет предоставляет собой возврат суммы НДФЛ, которую Вы ранее перечислили в бюджет). Так как у ИП на УСН налоговая база по НДФЛ полностью отсутствует, то и вычет соответственно получить нельзя.
К примеру, право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2014 года. Следовательно, право на вычет возникло у вас в 2014 году, и он будет уменьшать ваши облагаемые налогом доходы, полученные с 1 января 2014 года и в последующие годы, до полного исчерпания суммы вычета.
К декларации прилагаются документы, подтверждающие право налогоплательщика на соответствующий имущественный налоговый вычет.
Можно ли получить налоговый вычет?
Консультации по налогам и налоговым вычетам в недвижимости. Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ и возврате налога за покупку жилья.
Налогоплательщики — физические лица, получившие в налоговом периоде, которым признается календарный год, доход от продажи (реализации) недвижимого имущества, находившегося в их собственности, обязаны согласно ст. 228 НК РФ представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Чиновники рассмотрели обращение физического лица, которое приобрело нежилое помещение, а через год продало его. Вправе ли собственник данного помещения уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, которые он получил от продажи нежилого помещения, на сумму произведенных расходов по приобретению данного помещения.
Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый). Иногда нежилая недвижимость получается путём перевода из жилой. В таком случае необходимый срок отсчитывается не с начала владения, а с момента перевода. То есть жилой и объект считаются разными.
Ставка налога для резидентов – базовая, составляет 13%. Для нерезидентов – 30% от кадастровой стоимости объекта. Используется в качестве базы кадастровая стоимость, за исключением объектов, для которых такая стоимость не определена. В таком случае базой налогообложения будет договорная цена продажи недвижимости.
Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души.
Подпишитесь на новости недвижимости
Как видно, в данной норме Налогового кодекса ничего не сказано о возможности получения налогового вычета в отношении нежилых помещений. Поэтому в случае продажи нежилой недвижимости имущественный налоговый вычет не предоставляется. Это, в свою очередь, означает, что физлицо не вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы на сумму расходов, связанных с приобретением нежилого помещения.
В 2002 году выданное ранее разрешение было отменено, а взамен вышеуказанные физические лица получили новое разрешение, согласно которому им было дано право на строительство нежилого административного здания вместо жилого дома.
Но возвращен он будет только в случае, если ранее этот налог был уплачен налоговым агентом или самим налогоплательщиком.
Порядок применения имущественного налогового вычета, о котором рассказывается ниже, действует в отношении недвижимости, купленной после 1 января 2014 года.
Можно ли получить налоговый вычет за нежилое помещение?
Нет, имущественный вычет при покупке нежилого помещения не предусмотрен (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Перечень объектов, по которым положен налоговый вычет, установлен в НК РФ и является закрытым, нежилые помещения (в их числе не только офисные, но, к примеру, складские помещения) туда не входят.
Три физических лица приобрели в 2000 году на праве общей долевой собственности находящийся в ветхом состоянии жилой дом за 60 000 руб. В 2001 году они получили разрешение на снос купленного дома и строительство нового жилого дома.
У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).
В 2002 году физическое лицо по договору со строительной организацией инвестировало в строительство объекта 300 000 руб. на условиях, что после сдачи объекта в эксплуатацию инвестору будет предоставлено расположенное на первом этаже жилого дома нежилое помещение площадью не менее 50 кв.м без отделки.
Налоговый вычет при покупке апартаментов
Налоговые льготы сохранены и в новой редакции закона, также предусмотрен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой площади объекта на 300 квадратных метров для одной единицы недвижимости. Случается, что кадастровую оценку прошло здание в целом, а помещения «остались» на балансовой стоимости. В этом случае расчет налога осуществляется в виде доли от кадастровой оценки здания полностью.
Если же физическое лицо, предоставляющее в аренду нежилое помещение для реализации коммерческой деятельности, будет уклоняться от ежемесячных процентных выплат, то при его разоблачении оно будет вынуждено выплатить пеню в размере до 8% годовых и штраф (до 20% от неуплаченной суммы).
При приобретении иного имущества, например нежилого помещения, имущественный вычет не предоставляется (письмо ФНС России от 17.08.2012 № ЕД-3-3/2973).
Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен. Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.
По каким расходам можно получить возмещение
Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%.
При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным.
Если он в одном и том же году продал жилую недвижимость (или земельный участок, на котором её можно построить) и купил такую же, он имеет право на имущественный вычет.