Стандартные вычеты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные вычеты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДФЛ расчитают не со всей суммы заработной платы, а с разницы между ней и размером налогового вычета. Поэтому если у работника есть ребенок или дети, то такой работник имеет право на стандартные налоговые вычеты.
Согласно п. 4 ст. 12 названного закона временно назначенные опекун или попечитель обладают всеми правами и обязанностями опекуна или попечителя, за исключением права распоряжаться имуществом подопечного от его имени (давать согласие на совершение подопечным сделок по распоряжению своим имуществом).
Содержание:
Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей
Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.
Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
При определении количества детей следует учитывать всех имеющихся, даже тех, в отношении которых вычеты уже не применяются в силу возраста.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Вычету представляют собой определенную сумму, которая подлежит вычитанию из начисленной зарплаты в целях исчисления подоходного налога.
Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен как по месту работы, так и через налоговую инспекцию.
Стандартные налоговые вычеты позволяют уменьшить эту налогооблагаемую базу. Ваш доход будет условно разделен на 2 части: то что облагается 13% налогом и то, что не подлежит налогообложению.
Виды стандартных налоговых вычетов
Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка, то есть, если у налогоплательщика несколько детей, вычеты на каждого ребенка суммируются.
В Письме от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 Минфин России наконец-то разъяснил, что размер вычета на ребенка-инвалида состоит из двух слагаемых: стандартный вычет на ребенка + старндартный вычет на ребенка-инвалида. Например, общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 руб. + 1 400 руб.) в месяц.
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, с учетом определенных ограничений.
Профессиональный налоговый вычет
Работодателя следует известить о том, что работнику положена налоговая льгота в виде стандартного вычета по НДФЛ.
При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет. Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета.
С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок.
При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет. Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета.
Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94 применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3 000 рублей.
Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета
Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
В силу положений главы VI Закона № 143-ФЗ установление отцовства подлежит государственной регистрации, о чем выдается соответствующее свидетельство.
Как говорилось выше, размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок для налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ не содержит конкретных правил определения очередности детей для целей предоставления налоговых вычетов.
Стандартный налоговый вычет — это вычет на ребенка (детей) или работника, имеющего право на льготы. Право на вычет имеют родители (опекуны) и работники, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Форма заявления на вычет по НДФЛ на ребенка законодательно не установлена. Поэтому можно разработать ее самостоятельно.
Перечни соответствующих документов могут, в свою очередь, значительно разниться исходя из конкретных оснований человека на вычет.
Данные стандартные льготы применяют только для расчета подоходного налога, уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ, тем самым уменьшая и сам налог. Именно поэтому вычеты именуются налоговыми льготами для работника.
Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи — через Internet.
На практике встречается ситуация, когда у родителей ребенка разные фамилии и ребенок может носить, например, фамилию матери.
Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.
Если бы у вас не было право на получение вычета, то НДФЛ был бы взят с полной суммы 30 000 и составил 3 900. Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов.
Отдельные случаи получения стандартного вычета
При оформлении вычета на ребенка придется подготовить более объемный перечень документов (данную особенность мы рассмотрим далее в статье).
Иванов А.А. нанялся на работу в частную фирму, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно с данной зарплаты удерживается налог в размере 5200 рублей — НДФЛ по ставке 13%.
Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Вычет применим к детям, не достигшим 18-ти летнего возраста, либо проходящих обучение по дневной форме (студенты, аспиранты, курсанты), но не старше 24 лет.
Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. При этом проживание подтверждается либо документами о регистрации по месту жительства, либо судебным решением, которым определено, с каким родителем проживает ребенок (вне зависимости от места регистрации по месту жительства).