Книга регистрации счетов фактур
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга регистрации счетов фактур». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какие еще новшества и корректировки нужно учесть при заполнении журнала с 01.10.2017, узнайте из материала.
Во второй части («Принятые счета») указывают:
- Номер записи.
- Дата получения.
- Код способа выставления.
- Код вида операции.
- Номер счета.
- Дата его составления.
- Номер счета, если он корректировочный.
- Его дата.
- Номер исправления.
- Его дата.
- Наименование продавца.
- Его ИНН/КПП.
- Наименование и код валюты.
- Стоимость товаров или работ.
- В том числе НДС.
- Разница в стоимости по корректировочному счету в случае уменьшения.
- В случае увеличения.
- Разница в НДС в таком же случае при уменьшении.
- При увеличении.
Этот конвертер отличен от конвертера, описываемого в данном разделе, но он также нами разработан и Вы можете его купить, связавшись с нами.
Содержание:
Регистрируем и храним счета-фактуры по-новому
Соответствующая информация содержится в строке 7 счета-фактуры. В правилах отмечено, что данная графа заполняется только при приобретении за иностранную валюту, в том числе при безденежных расчетах. Если обязательство выражено в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях, то данная графа не заполняется.
Теперь журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур будет содержать полную информацию по операциям с участием посредника, в том числе о виде сделки, обо всех сторонах данных отношений.
За декларационную компанию за 1 квартал по НДС мы получили по электронной почте более 300 «Спасибо» от налогоплательщиков 🙂 !
Активируем возможность использования макросов в Excel или LibreOffice Calc. Эту операцию нужно произвести один раз.
Компания на УСН также может по просьбе покупателя выставить счет-фактуру. Тогда в течение 5 дней с момента отгрузки выпишите бланк. Но вот регистрировать его в журнале согласно правилам 2018 года не нужно.
Правительство РФ привело данный пункт правил в соответствие с НК РФ, указав, что журнал ведут не только плательщики НДС, но и неплательщики при выставлении или получении счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности (пп. «б» п. 2 постановления).
Часть 2. Полученные счета-фактуры
Курс государства на цифровизацию затрагивает многие сферы. Перевод кадровых документов в электронный вид — уже вопрос времени. Перемены коснутся не только трудовых книжек и трудовых договоров, но и в целом всего юридически значимого документооборота.
Как правильно заполнить журнал учета счетов-фактур и для всех ли такая обязанность существует? Какие правила действуют в 2019 году? Как быть упрощенцам Ответы стоит искать в законе от 21 июля 2014 года № 238-ФЗ и Постановлении от 30 июля 2014 года № 735. Есть ряд случаев, когда упрощенцы должны выставлять счета-фактуры и, соответственно, вести журнал учета таких документов. Фирма на УСН – налоговый агент по НДС.
Обязательство по ведению учета счетов-фактур лежит на фирмах, которые выступает плательщиками НДС, и совершают налогооблагаемые операции, а также те, что не облагаются налогом.
Журнал регистрации счетов-фактур — образец 2017
Кроме того, существует неопределенность в вопросе, какие формы дополнительных листов следует применять при изменении книги покупок и продаж за периоды, предшествующие 01.10.2014. Если книги велись по старой форме, то, очевидно, должны использоваться дополнительные листы также по старой форме.
Доказательством тому выступает Постановление ФАС Московского округа от 29 ноября 2004 г. N КА-А40/10196-04.
Срок хранения счетов-фактур, Журнала и Книг Раньше покупатели вели Журнал учета полученных от продавцов счетов-фактур, в котором они хранились, а продавцы вели Журнал учета выставленных счетов-фактур, где хранили их вторые экземпляры.
Доказательством тому выступает Постановление ФАС Московского округа от 29 ноября 2004 г. N КА-А40/10196-04.
Следующая строка заполняется аналогично аннулированной и корректируется 12-я графа, в которой указывается верный номер счета. Стоимостные показатели сопровождаются знаком «минус».
Основу данного документа составляют две таблицы: в одной из них учитываются выставленные, а во второй — полученные счета-фактуры, причем все они подлежат в обязательном порядке регистрации с четким соблюдением хронологического порядка.
В графе 10 объединена информация о ИНН и КПП продавца. Ранее ИНН продавца указывался в графе 5а, КПП – в графе 5б.
В графе 13 следует указывать номер таможенной декларации, если реализуются ввезенные в РФ товары, которые прошли таможенное декларирование. Такой подход в полной мере согласуется с правилами заполнения соответствующей графы 11 счета-фактуры.
Он может иметь электронный вид либо классический бумажный с прошивкой и нумерацией страниц, а также печатью предприятия.
В форму части 1 журнала учета счетов-фактур добавлены специальные графы, которые заполняются комиссионером (агентом) при осуществлении посреднической деятельности:
- графа 10 – наименование продавца. Если посредник реализует товары (работы, услуги, имущественные права) комитента (принципала) от своего имени и выставляет счет-фактуру покупателю, то в этой графе следует указать данные комитента (принципала). Если посредник приобретает их для комитента (принципала), то при регистрации перевыставленного счета-фактуры на имя комитента (принципала) в этой графе надо указать данные продавца. То есть сведения графы 8 части 2 журнала учета;
- графа 11 – идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца, указанного в графе 10 части 1 журнала учета;
- графа 12 – номер и дата составления полученного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), указанные в строке 1 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и отражаемые в графе 4 части 2 журнала учета. Речь идет о счетах-фактурах, которые посредник получает от продавца при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для комитента (принципала) либо от комитента-продавца (принципала-продавца), чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализует посредник от своего имени.
Структура журнала с 2011 года не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные.
Какие счеты-фактуры требуют регистрации?
Основные правила оформления журнала действуют с момента вступления в силу постановления № 1137 и с тех пор не изменились. Единственная поправка 2019 года была внесна в них в связи с заменой ставки НДС 18% на ставку 20%.
Книгу можно вести двумя способами:
- На бумаге. Поскольку бумажная бухгалтерия постепенно отмирает из-за больших затрат времени и сил, которые уходят на ведение, оформлять документ на бумаге могут только налоговые агенты и плательщики НДС.
- В электронном виде. Поскольку такое заполнение подразумевает множество плюсов, можно отправить документы в налоговую электронным письмом – оно считается более целесообразным и давно уже поставлено на поток.
Также такой документ наиболее часто требуют налоговые органы при проведении проверки. Если инспектор обнаружит ошибку в бланке, то плательщик не сможет возместить из бюджета ранее уплаченный налог.
Если вы будете заполнять документ в 1С, то бланки с данными будут сформированы автоматически на основании введенных сведений.
При регистрации в книге покупок счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 7-12 книги покупок указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге покупок (до окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре, в том числе в связи с внесением в них исправлений.
КОНВЕРТЕРЫ ЖУРНАЛОВ ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫДАННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР ДЛЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ДЛЯ ОТЧЕТА ЗА 1 КВАРТАЛ 2019Г. ГОТОВЫ ДЛЯ СКАЧИВАНИЯ!!
Права на использование данного авторского материала принадлежат ЗАО «Информационная компания «Кодекс».
Стоит заметить, что отсутствие у налогоплательщика журналов полученных и выставленных счетов-фактур может привести к проблемам у налогоплательщиков, решивших получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ. Об этом, в частности, свидетельствует арбитражная практика — Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13 ноября 2003 г. N Ф03-А73/03-2/2812.
Книга покупок должна быть прошнурована, ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. По желанию налогоплательщиков разрешается ведение книги покупок с использованием компьютера.
Во-вторых, с 1 января 2015 года посредники-налогоплательщики (налоговые агенты) будут включать в декларацию по НДС сведения о посреднической деятельности, указанные в журнале учета счетов-фактур. При этом посредники-неплательщики (не налоговые агенты) должны будут представлять в налоговый орган журнал учета счетов-фактур по такой деятельности.
С августа 2019 года подлежат применению новые формы как журнала учета, так и книг приобретений и продаж.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Документ можно вести двумя способами: в бумажном или электронном виде. Но сдается он только в электронной форме. Указание на это имеется в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Заполнение происходит в хронологическом порядке. Ошибки недопустимы.
Как заполнить часть 2 в журнале полученных ж и выставленных счёт фактур,если счёт фактура от Поставщика перевыставлена Принципалу не полностью,а частично.
КОНВЕРТЕР ЖУРНАЛОВ СЧЕТОВ-ФАКТУР (ДЛЯ ДЕКЛАРАЦИИ)
Такой порядок официальные органы рекомендовали и ранее (см. письма Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11, ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/[email protected]).
Регистрация должна осуществляться и индивидуальными предпринимателями, и юр. лицами, независимо от того, какая система налогообложения ими используется.
Счета, которые должен оплатить заказчик, чтобы заплатить посреднику за работу, нигде не регистрируются кроме налоговой декларации, по которой потом можно будет отследить этот платеж.