Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижение дебиторской задолженности свидетельствует о». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов.
В процессе анализа нужно изучить прежде динамику дебиторской задолженности (табл. 137). Как показывают данные таблицы, произошел как абсолютный, так и относительный прирост ее величины. Следовательно, рост дебиторской задолженности обусловлено не только расширением объемов деятельности, но и замедлением ее оборачиваемости в связи с ухудшением состояния расчетовнків.
Содержание:
Если дебиторская задолженность снизилась это говорит о
Главные показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.
Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб; аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов; у финансовых аналитиков кредитных организаций и инвестиционных институтов.
Следует сопоставить период погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с периодом погашения задолженности поставщиков и подрядчиков (табл. 5. 4).
Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент.
С целью снижения уровня долгов по отгруженной продукции или выполненным работам предприятие может разработать внутренний механизм подбора надежных контрагентов. Уменьшить задолженность есть возможность и некоторыми способами уже после ее образования.
Сб бильшення доли полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидноститі.
Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.
Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.
В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя – на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации.
Для выявления реальности взыскания долгов, носящих сомнительный характер, необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, а также сроки исковой давности. По долгам, не реальным к взысканию, в установленном порядке формируется резерв по сомнительным долгам.
Сюда можно отнести:
- Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
- Нестабильная экономическая обстановка в стране.
- Скачки курсов валюты.
- Форс-мажорные обстоятельства.
- Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
- Банкротство, ликвидация клиента и др.
Таким образом, данные таблицы 2.3.1 показали, что в ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» произошло как абсолютное, так и относительное снижение величины дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности обусловлено ускорением ее оборачиваемости в связи с улучшением состояния расчетов.
Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д.
Однако я всегда помню о том, что источником денег на счете может быть как прибыль с продаж (что хорошо), так и новые займы (что значительно хуже).
Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы.
В связи с тем, что текущие обязательства (Current Liabilities) погашаются в денежной форме, наличие денежных средств (Cash And Cash Equivalents) необходимо компании для их выполнения и сохранения своей платежеспособности. Поэтому достаточность этих средств – важный момент при оценке компании и анализе рисков.
Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.
Срок погашения долгосрочных долгов значительно превышает краткосрочные, и они в основном учитываются и отражаются в балансе в качестве долгосрочных активов.
— Удельный вес вексельной формы расчетов;
Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям, например, по причинам образования ее можно разделить на оправданную и неоправданную.
Заключительный этап анализа — принятие управленческих решений и проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Дебиторскую задолженность можно также подразделить по срокам возникновения: от 0 — 30 дней; 31 — 60 дней; 61 — 90 дней; 91 — 120 дней; свыше 120 дней. В зависимости от выводов, сделанных из анализа дебиторской задолженности по срокам образования, оценивается и кредитная политика предприятия.
Сравнение можно проводит не только по абсолютной сумме задолженности, но и по количеству дней в обороте.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие второй создает финансовые затруднит ния, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т др..
Таблица 2.3.1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» за 2005-2007 гг.
По данным таблицы 2.3.4 видно, что период инкассации долгов в 2006 году составлял 203,39 дней, за 2007 год оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Томскнефть-Нефтехимснаб» ускорилась на 169,52 дня и составила 33,87 дней. Ускорение оборачиваемости привело к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 8,86 оборотов — с 1,77 до 10,63 оборотов.
Оборотные (текущие) активы – это активы, срок использования которых составляет 12 месяцев или один производственный цикл (если он превышает 12 месяцев). Данные активы представляют собой рабочий капитал компании и включают в себя:
- Cash And Cash Equivalents (Денежные средства): деньги на расчетном счете, банковские депозиты.
- Short Term Investments (Краткосрочные вложения): инвестиции до 1 года в ценные бумаги.
- Net Receivables (Дебиторская задолженность): задолженность по оплате со стороны клиентов и контрагентов компании, возникающая при продаже в кредит или с отсрочкой платежа.
- Inventory (Материальные запасы): готовая продукция на складе, сырье и материалы.
- Other Current Assets (Прочие оборотные активы): например, суммы налогов, подлежащие впоследствии вычетам.
Вопросы совершенствования анализа дебиторской задолженности стоит постоянно перед каждым субъектом хозяйственной деятельности (см. рисунок ниже).
Особенно актуальной проблема неплатежей становится в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег.
Современная политика управления дебиторской задолженностью предусматривает оптимальные расчёты всего объёма задолженности, своевременное обеспечение её инкассации и расширение размеров продаж продукции или оказания услуг.
Финансовый анализ дебиторской задолженности
Величину денежных средств я соотношу с дебиторской задолженностью (Net Receivables). Высокая доля дебиторской задолженности и низкий объем денежных средств говорят о действующей в компании системе продаж в кредит и/или проблемах с оплатой.
Рост дебиторской задолженности, и резкое её снижение воздействуют на деятельность анализируемых субъектов отрицательно. Это связано с тем, что увеличение дебиторской задолженности понижает объёмы оборотных средств юридических лиц, и поэтому увеличивается потребность в дополнительных ресурсах с целью своевременного погашения своих обязательств.
Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Автор24 — это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
Анализ дебиторской задолженности
Процедуру по управлению дебиторской задолженностью включают в комплекс внутриорганизационного финансового анализа, а также относят и к управленческому контролю.
Важнейшими целями финансового анализа дебиторской задолженности являются разработка, формирование и утверждение современной кредитной политики хозяйствующих субъектов по отношению к партнёрам или предложение мероприятий по усовершенствованию существующей с целью роста прибыли субъекта, снижения рисков неплатежей и сокращения сроков проведения расчётов.
Если в договоре прописана обязательность претензионного рассмотрения спора, то решение вопроса производится в порядке очередности – сначала путем направления письма с требованием об оплате, а потом можно обращаться в суд.
Зачастую высокий уровень задолженности является результатом неэффективной схемы организации работы предприятия.
В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными горизонтального и вертикального анализа баланса (см. табл. 2.2, 2.3). Как видно из табл. 2.2, дебиторская задолженность для нашего предприятия увеличилась за год на 170% и на конец года составила 196 151 тыс. руб.
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности привело к сокращению срока оборота с 6,9 (366 / 53) до 5,3 (365 / 68,3) дней, т. е. на 23,2% ((5,3 – 6,9) / 6,9 * 100%).
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской может указывать на то, что компания задерживает платежи поставщикам и сотрудникам, а значительный их разрыв предупреждает о возможной угрозе банкротства.
- Вывод 6: Рост дебиторской задолженности без роста продаж снижает платежеспособность компании. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской ухудшает финансовую устойчивость компании и увеличивает риски инвестора.