Организация не резидент оказывает консультационные услуги российской организации
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Организация не резидент оказывает консультационные услуги российской организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Допустим, покупатель (комитент), приобретая услуги по техническому обслуживанию у иностранного производителя оборудования, работает с ним не напрямую, а через своего посредника (комиссионера) — российскую компанию.
Налоговые обязательства иностранных организаций зависят от фактических обстоятельств: степени и формы присутствия иностранной организации, характера ее деятельности на территории Беларуси.
Содержание:
Ндс по услугам нерезидентов в россии
Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.
В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны самостоятельно определить налоговую базу, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно при совершении каждой такой операции.
Сведения о банкротстве граждан включаются в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. В официальном издании публикуются сведения о признании обоснованным заявления о банкротстве гражданина , введении реструктуризации его долгов, а также о признании гражданина банкротом и введении реализации его имущества. Сведения публикуются на платной основе, за счет гражданина.
Интеграционные процессы стимулируют систематизацию подходов и методов в консалтинге, прозрачность рынка, информированность самого сообщества консультантов и их потенциальных и существующих заказчиков, повышают уровень компетентности и авторитет профессионального консультанта, а значит и мнение заказчика о его профессионализме.
Глава 50 Налогового Кодекса РК устанавливает, что для резидентов стран Евразийского союза, оказывающих некоторые электронные услуги, местом реализации услуг может признаваться их страна налогового резидентства.
Консультационные услуги для нерезидента
Пункт 2 статьи 66 Налогового кодекса дополнен подпунктом 2.6 в связи с принятием постановления №1189, согласно которому после 1 января 2014 года иностранной организации при постановке на налоговый учет не требуется разрешение МИД на открытие представительства.
Для налогоплательщика такой подход налоговых органов является неприемлемым, поскольку вынуждает их оплачивать налоги в двойном размере и нести дополнительные расходы.
Одна из основных современных тенденций консультационной отрасли в мире — интеграция. Профессиональные консалтинговые ассоциации существуют во многих странах мира. Они могут объединять как индивидуальных консультантов, так и консалтинговые фирмы.
Налог на добавленную стоимость
Налоговый агент должен перечислить удержанную у иностранной организации сумму НДС по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).
Конечно, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, а именно в силу п. 3 ст. 55 ГК РФ филиал организации не является самостоятельным юридическим лицом, и, следовательно, не является самостоятельным участником гражданского оборота и не вправе заключать сделки от своего имени.
В соответствии с законами России, предпринимательскую деятельность на ее территории могут вести и иностранные граждане, учреждая любую организационно-правовую форму бизнеса, разрешенную Гражданским кодексом РФ, в том числе и ООО.
Как уже было отмечено, при оформлении контракта и всей сопроводительной документации следует указывать, что работа (услуга) оказывается для нужд иностранного филиала, местом передачи результата работ (услуг), то есть местом их реализации является территория иностранного государства, документы должны быть подписаны уполномоченными представителями филиалов.
Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф
Эта информация предоставляется для вашего удобства и не является юридической консультацией. Информация была подготовлена для уведомления наших клиентов и других заинтересованных лиц. Эта информация не должна использоваться в какой-либо конкретной ситуации без соответствующей юридической консультации. Эта информация может содержать ссылки на веб-сайты, отличные от веб-сайта GRATA.
Возьмем для примера консалтинговые услуги, стоимость которых составляет 10 000 долларов США. Курс доллара СЩА на момент расчета 8.0.
Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.
Возьмем для примера консалтинговые услуги, стоимость которых составляет 10 000 долларов США. Курс доллара СЩА на момент расчета 8.0.
Пример 2. Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что организация приобретает услуги, связанные с наладкой оборудования, через посредника. Его вознаграждение составляет 10% от суммы дохода, перечисляемого иностранному партнеру после удержания налога.
Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт».
НДС на электронные услуги
Гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом в случае, если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения им денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами.
Особые сроки для перечисления удержанного НДС в бюджет установлены НК РФ только для случаев приобретения у нерезидента РФ работ или услуг. Тогда перечисление налога в бюджет производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу.
Рынок консультационных услуг в своем развитии становится все более цивилизованным. Вместе с тем, консалтинг не может быть намного более цивилизованным, чем бизнес в целом (хотя и движется «в авангарде»). По определению консультационные услуги, в основном, направлены на удовлетворение потребностей бизнеса.
Наибольший круг вопросов по консультационным услугам вызывают сделки, где если хотя бы одна сторона в договорных отношениях является нерезидентом, поскольку в отношениях с резидентами отпадают проблемы определения статуса сторон сделки и места оказания услуг.
Если международным договором РФ, содержащим положения о налогообложении и сборах, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров РФ (ст. 7 НК РФ). Необходимо учитывать действующие соглашения между государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Что касается непосредственно налогообложения, то никаких изменений в отношении налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, имущественных налогов не произошло и не планируется. Режим налогообложения постоянных представительств иностранных организаций в Беларуси не отличается от подходов, которые применяются в странах Таможенного союза, а также в Евросоюзе.
Момент реализации консультационных и инжиниринговых работ (услуг) в налоговом законодательстве РФ не определен. Его можно трактовать по разному, в том числе, как период в течение которого оказывается услуга или как момент непосредственной передачи результатов работ (услуг).
Украинская компания использует консалтинговый сервис компании, зарегистрированной в высоконалоговой юрисдикции.
Приобретение услуг через российского посредника
Под поставкой услуги (п.14.1.185 Налогового кодекса) понимается любая операция, не являющаяся поставкой товара, передачей права на объект интеллектуальной собственности и прочие нематериальные активы, предоставлением иных имущественных прав в отношении таких объектов права интеллектуальной собственности, предоставлением услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия.
Просим подтвердить правомерность позиции Банка, а также ответить, должен ли Банк исполнять функции налогового агента по НДС при перечислении контрагенту выше указанного вознаграждения, если виды выплачиваемого вознаграждения не включены в перечень услуг, местом реализации которых признается территория РФ в соответствии с п.4 ст.148 НК РФ.
Каких-либо официальных пояснительных записок к проекту закона и комментариев относительно данного нововведения пока не было.
Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса (пункты 2 и 3).
Сколько иностранных организаций состоит на налоговом учете в Республике Беларусь? Сколько они уплачивают налогов?
По договору с организацией-нерезидентом (международное рейтинговое агентство) Банк планирует заказать составление Глобального (международного) и Национального рейтинга. Стоимость услуги складывается из стоимости присвоения рейтинга и ежеквартальных платежей за обновление, поддержание и мониторинг присвоенного рейтинга.
Это сеть ассоциаций консультантов по всему миру, которая имеет общую миссию, ценности и цели. Национальные институты, входящие в Совет, осуществляют процедуру сертификации консультантов в соответствии с Амстердамским стандартом. Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
Мнение по вопросам статуса писем Министерства финансов Российской Федерации неоднократно приводилось в ответах на вопросы, заданные Банком.
Следует учитывать, что Гражданский кодекс РФ относит к недвижимым вещам земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.
Местом реализации консультационных услуг (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) признается территория РФ в случае, если их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя на территории РФ, то есть действует принцип «по покупателю».
А значит, и местом реализации моих консультационных услуг является территория РФ, и поэтому я должен был заплатить НДС.
Законодательство, касающееся налогообложения иностранных организаций, в Беларуси достаточно стабильно, никаких серьезных изменений в отношении объектов налогообложения, ставок за последние годы не происходило. Единственное значимое изменение произошло в 2014 году.